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部属及双重领导各单位:
现发布《交通部会计工作达标升级办法》,自发布之日起施行?交通部(89)交财字244号《关于印发<交通部会计工作达标升级试行办法>等文件的通知》和(89)交财字533号《关于印发<交通部会计工作升级标准评分细则(试行)>的通知》同时废止?
交通部会计工作达标升级办法
第一章 总 则
第一条 为做好交通部会计达标升级工作,根据财政部《会计工作达标升级试行办法》的规定,制订本办法?
第二条 交通部直属实行独立核算的全民所有制企业?事业单位?双重领导港口,均按照本办法的规定考核确认会计工作等级?
第三条 上述各单位应在本办法公布之后二年内(即一九九三年底以前)达到达标等级?会计工作混乱,基础工作差,经考核逾期仍不具备达标条件又不积极进行整改的单位,必须限期整顿,并在一定范围内通报批评?
第二章 等级划分
第四条 交通部会计工作的等级分为会计工作达标?会计工作三级?会计工作二级?会计工作一级四个等级?
第五条 凡按本办法规定经考核确认达到上述等级的,即为会计工作相应的等级单位?
第三章 基本做法
第六条 各单位要加强会计达标升级工作的组织领导,单位分管财务的行政负责人或总会计师应组织领导财会部门和其他职能部门认真抓好会计达标升级工作,制定目标明确?分工合理?相互协调的达标升级工作规划和实施方案?
第七条 各单位要组织会计人员和有关人员学习《会计法》?《会计人员工作规则》等会计法规?制度以及有关会计工作达标升级的文件和标准,统一认识,统一工作要求和步调?
第八条 各单位要对照部制订的会计工作达标升级标准,逐项逐条进行自查,巩固成绩,找出差距和问题?
第九条 各单位要针对自查中查出的差距和问题,制定整改方案?整改方案应包括整改的具体项目和内容?整改后达到的目标?执行和督促执行人的姓名?完成时间?自验时间等?
第十条 各单位要在整改工作全部完成后,再对照标准,自检评分,进行模拟验收?
第四章 申报程序
第十一条 各单位申报会计工作等级考核,应由低到高依次进行?原则上首次申报达标考核的单位,同时具备升三级条件的,可将达标和升三级同时申报,但不得和升二级同步?
第十二条 各单位通过模拟验收,自检达到会计工作相应等级标准的规定要求,方可申报?实行财务二级核算的单位,还须先在内部单位组织考核,并有80%以上的二级核算单位达到相应等级?
第十三条 属首次申报的单位,还须先通过会计达标升级的咨询,并视咨询结果再作申报?
第十四条 开展咨询工作,应由各单位向负责组织考核工作的主管部门提出申请,再由其统一委托或组织具有咨询能力的有关会计学会等单位进行?提出咨询申请的单位必须是已经按第三章的要求开展了会计达标升级工作并已做好正式申报材料的准备工作?上述工作请在咨询申请报告中予以说明,否则不予受理?
第十五条 申报单位向部申报时,必须提供下列资料:
(一)《会计工作达标升级申报表》;
(二)会计达标升级工作总结;
(三)会计工作达标升级规划;
(四)对照标准自查后制定并实施的整改方案;
(五)咨询报告或其他有关资料?
以上资料均按一式二份报送?同时申报达标和升三级的,及分别按达标和升级标准填列《会计工作达标升级申报表》?已经达标,再申报升级的,可只按升级标准填列,但须对达标复查整改情况进行说明?
第十六条 申报工作每年进行两次,第一次在上一年十二月底结束申报,本年上半年安排考核,七月份公布考核结果;第二次在每年六月底结束申报,下半年安排考核,第二年一月份公布考核结果?
第五章 评审办法
第十七条 对申报会计工作达标?三级?二级的部署及双重领导的一级单位,由部组织考核和确认;申报会计工作一级的部属及双重领导的一级单位,由部组织考核,提出考核意见,报财政部复核确认?中国港湾建设总公司?中国公路建设总公司?中国公路车辆机械公司?交通部科学研究院所属二级单位,也按上述办法考核确认?
第十八条 中国远洋运输总公司?中国长江轮船总公司?长江航务管理局?黑龙江航运管理局?中国汽车运输总公司所属二级单位申报会计工作达标?三级?二级的,由其主管局(总公司)组织考核,提出考核意见,报部复核确认;申报会计工作一级的,由部组织考核,提出考核意见,报财政部复核确认?
第十九条 除第十七?十八条规定以外的部属及双重领导的二级单位,其申报会计工作达标升级,均由其主管局(总公司)组织考核和确认?
第二十条 负责考核确认工作的主管部门应组成会计工作达标升级考核小组,考核小组应选聘坚持原则?作风正派?业务素质和政策水平较高的人员及有关负责人组成,其中具备会计师以上职称的人员应占小组成员的二分之一以上?
第二十一条 考核小组要认真学习会计工作达标升级办法和标准以及会计法规制度,统一思想,统一作法,做到依法办事,客观公正,严肃认真,一丝不苟,据实评分,宽严适度?
第二十二条 负责考核确认工作的主管部门,在收到申报单位的申报后,应对报送的资料进行审查,及时作出是否组织考核的决定,并通知申报单位?
第二十三条 会计工作达标的考核确认,采用百分制,会计工作升级的考核确认,采用双百分制?凡达标考核达到80分的单位,为会计工作达标单位;达标考核和升级考核均达到80分以上的单位,为会计工作三级单位;达标考核和升级考核均达到90分以上的单位,为会计工作二级单位;会计工作二级单位再经过考核达到会计工作一级标准的单位,为会计工作一级单位?
第二十四条 考核小组进行考核时,应根据本办法和达标升级标准,结合申报单位提供的资料,深入现场作实地考核?考核中,凡有下列情况之一的,不得考核确认为会计工作达标或升级单位:
(一)会计核算部分的实得分低于标准分90%(含90%)的;
(二)有《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》等法规中所列严重违纪行为的;
(三)主管部门复核确认时的抽查项目确认计分低于这些项目原计分(有关部门考核或单位自检计分)10%以上的;
(四)发现有重制?更换会计凭证和会计帐簿等情况的;
(五)对申报升级单位考核时,要对达标情况进行复查,如发现原来已达到的水平后退滑坡的,应停止升级考核,责成申报单位限期整顿,然后另行申报?
第二十五条 对实行二级核算的单位进行考核时,对其二级核算单位的抽查考核面应达到50%左右?
第二十六条 考核小组在全部考核工作完成后,应出具书面考核意见?其主要内容为:
(一)申报单位开展会计达标升级工作的基本作法;
(二)取得的主要成绩;
(三)存在的主要问题及改进建议;
(四)考核结论及推荐意见;
(五)考核小组负责人及推荐单位的签章?
第六章 奖 惩
第二十七条 对经考核确认的会计工作达标升级单位,应授予相应的等级证书?部负责验发第十七?十八条规定的单位的达标?三级?二级证书,财政部负责验发其一级证书?其他部属及双重领导的二级单位的等级证书,由其主管局(总公司)验发,证书样式自定?
第二十八条 获得会计工作三级证书以上的单位,应由主管单位给予精神和物质的鼓励,表彰奖励单位领导?财会人员及有关人员?奖励办法原则上执行单位所在地财政部门规定的升级奖励办法?
第二十九条 对会计工作达标升级单位,两年进行一次复查或自查,根据复查或自查情况,确认或重新确认其等级?对于达标升级后严重违反财政法规,依法受到通报批评或发现弄虚作假?骗取荣誉的单位,取消其等级资格,并收回等级证书,一年后方能重新提出达标升级的申请?
第七章 附 则
第三十条 本办法由交通部负责解释?
第三十一条 本办法自发布之日起施行?一九八九年五月五日交通部发布的《关于印发<交通部会计工作达标升级试行办法>等文件的通知》?《关于印发<交通部会计工作升级标准评分细则(试行)>的通知》及其附件同时废止?
附件一:
会计工作达标升级申报表
单位名称
原级别
申报级别
单位行政领导人(签名)
总会计师或会计机构负责人(签名)
报送日期 年 月 日
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| 考核标准 | 标准分 | 自检情况 | 考核情况 | 自检得分 | 考核得分 |
|------------|----------|----------------|----------------|------------|------------|
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| 考核标准 | 标准分 | 自检情况 | 考核情况 | 自检得分 | 考核得分 |
|------------|----------|----------------|----------------|------------|------------|
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| 考 核 评 价 意 见 |
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| 考核负责人(签字) |
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| 主管部门考核意见 | 财政部门确认意见 |
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| 年 月 日 (盖章) | 年 月 日 (盖章) |
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填表说明:1?考核标准栏按部达标升级的项目和考核内容抄列?
2?自检情况栏按部达标升级标准评分细则的自查结果逐条对应填列?
3?考核情况栏由考核小组针对查出的问题逐条对应填列?
4?考核评价意见栏由考核小组填列?
5?主管部门考核意见栏由具体组织考核的主管部门填列
6?财政部门确认意见栏由具有发证权限的相应部门填列?
7?本表可打印或用钢笔填写,字迹要工整清晰?
附件二:交通部企业单位会计工作达标标准评分细则
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项 目 | 考 核 内 容 |标准分| 评 分 标 准 |
--------------------|----------------------|------|--------------------------------------------|
| | | 1?大?中型企业必须单独设置会计机构 |
| | |(处?科),小型企业也可在有关机构中设置 |
| | |专职会计人员并指定会计主管人员 |
| | | 应设而未设会计机构的扣1分 |
| | | 2?太?中型企业单位必须设置总会计 |
|1?按照《会计法》规 | |师,小型企业应配备一名懂财会的行政领 |
一?会计机构和 |定设置会计机构,配 | 3 |导,行使总会计师职权 |
会计人员(10 |备业务素质相适应 | | 应设而未设总会计师的扣1分 |
分) |的会计人员 | | 3?大中专以上学历和高?中级职称人员 |
| | |占财会人员总数不到20%的扣1分,实行 |
| | |了“会计证管理办法”以后,凡有未取得《会 |
| | |计证》即已正式顶岗者,每人扣0.2分,最多 |
| | |扣1分 |
|----------------------|------|--------------------------------------------|
| | | 1?没有建立与本单位生产经营业务相 |
| | |适应的会计专业岗位责任制的扣1分 |
| | | 2?建立了会计专业岗位责任制但无考 |
|2?建立岗位责任制 | 4 |核的扣1分 |
|和内部稽核制度 | | 3?没有建立内部稽核制度的扣0.5分, |
| | |未设置相应稽核人员的扣0.5分 |
| | | 4?出纳人员兼管稽核?会计档案保管和 |
| | |收入费用?债权债务账目登记工作的扣1分 |
| | | |
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检查资料(方法) |扣分|实得
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| |
| |
机构批文或机 | |
构图 | |
| |
聘书?批文或有 | |
关文件 | |
| |
财会人员分类 | |
统计表?随机抽 | |
查《会计证》 | |
| |
| |
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会计专业岗位 | |
责任制 | |
有关考核的书 | |
面资料稽核制 | |
度,稽核人员聘 | |
书或内部分工 | |
图 | |
有关凭证?帐簿 | |
和会计档案保 | |
管情况 | |
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续上表
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项 目 | 考 核 内 容 |标准分| 评 分 标 准 |
--------------------|----------------------|------|--------------------------------------------|
| | | 1?未按《会计法》的有关条款任免会计 |
| | |机构负责人的或会计主管人员的扣1分 |
|3?会计机构负责人 | | 2?会计人员未达到定编人数要求或未 |
|或会计主管人员的 | 3 |达到职工总数规定比例的扣1分 |
|任免符合法定手续 | | 3?会计人员调动?离职未按财政部颁发 |
| | |《会计人员工作规则》的规定办理交接手续 |
| | |的扣1分 |
--------------------|----------------------|------|--------------------------------------------|
| | | 1?各种原始记录都有规定的格式,其内 |
|4?各种原始记录的 | |容必须填写齐全,随机抽查一个月凭证,发 |
二?会计核算 |格式?内容填制方 | |现一笔应填而未填或内容不齐全的原始记 |
(50分) |法?签署?传递?汇 | |录扣0.1,最多扣2分 |
|集?反馈有统一要求 | 5 | 2?主要经济业务的原始记录要有传递 |
|和规范,做到真实? | |汇集程序,无传递汇集程序的扣1分 |
|完整?正确?清晰?及 | | 3?随机抽查一个月凭证,发现一笔原始 |
|时 | |记录未达到真实?清晰?及时要求的扣0.1 |
| | |分,最多扣2分 |
|----------------------|------|--------------------------------------------|
| | | 1?随机抽查一个月记帐凭证,发现一笔 |
| | |经济业务应附而未附原始凭证的,扣0.5 |
| | |分,最多扣2分 |
|5?发生的经济业务 | | 2?自制及外来原始凭证必须符合财政 |
|都取得或填制合同 | 6 |部颁发《会计人员工作规则》的有关规定,随 |
|的原始凭证 | |机抽查一个月凭证,发现一张外来原始凭证 |
| | |不符合的扣0.1分,最多扣1分;发现一张 |
| | |自制原始凭证不符合规定的扣0.2分,最多 |
| | |扣3分 |
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检查资料(方法) |扣分|实得
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聘书?批文或有 | |
关文件 | |
| |
定编资料或人 | |
数统计表 | |
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移交清册 | |
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会计证 | |
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原始记录传递 | |
汇集图 | |
会计凭证 | |
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| |
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会计凭证 | |
| |
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会计凭证 | |
| |
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续上表
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项 目 | 考 核 内 容 |标准分| 评 分 标 准 |
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| | | 1?随机抽查一个月记帐凭证,发现一张 |
|6?记帐凭证及其填 | |记帐凭证会计科目使用错误的扣0.2分,最 |
|制符合会计制度规 | |多扣2分 |
|定的内容和要求,并 | | 2?记帐凭证签章不全的,每张扣0.1 |
|经有关责任人员签 | 6 |分,最多扣1分 |
|章,会计凭证与原始 | | 3?记帐凭证与原始凭证和所附单据不 |
|凭证和所附单据相 | |相附的,每张扣0.1分,最多扣1分 |
|附,字迹清晰,装订 | | 4?记帐凭证无摘要或摘要不能说明经 |
|整洁 | |济业务内容的,每张扣0.1分,最多扣1分 |
| | | 5?会计凭证装订不整洁的扣1分 |
|----------------------|------|--------------------------------------------|
| | | 1?不按财政部?交通部现行会计制度规 |
|7?会计科目设置和 | |定任意增减或合并会计科目的,每一科目扣 |
|核算内容符合会计 | 7 |0.5分,最多扣3分 |
|制度规定 | | 2?任意更改会计科目核算内容的,每一 |
| | |科目扣0.5分,最多扣3分 |
|----------------------|------|--------------------------------------------|
| | | 1?不按规定设置总帐?明细帐的扣2分 |
|8?总帐?明细帐?日 | | 2?按规定应用“订本式”帐簿,而实际上 |
|记帐的设置?启用? | |采用其他形式的扣1分 |
|登记?结帐?交接符 | 8 | 3?帐簿的启用?登记?结帐?交接必须符 |
|合会计制度的规定, | |合财政部颁发《会计人员工作规则》的有关 |
|并设有必要的备查 | |规定上述四项中,每项内发现一处不符合规 |
|帐簿 | |定的扣0.1分,每项最多扣1分 |
| | | 4?必要的备查帐簿设置不全的扣1分 |
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检查资料(方法) |扣分|实得
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会计凭证 | |
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会计凭证 | |
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会计凭证 | |
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会计凭证 | |
| |
会计凭证 | |
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会计科目表?凭 | |
证?帐簿 | |
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会计科目表?凭 | |
证?帐簿 | |
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总帐?明细帐 | |
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现金日记帐?银 | |
行日记帐 | |
帐簿?交接清单 | |
| |
备查帐簿 | |
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续上表
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项 目 | 考 核 内 容 |标准分| 评 分 标 准 |
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| | | 1?涉及到现金?银行存款帐户一天以上 |
| | |的凭证,其他帐户五天以上的凭证未记帐的 |
| | |扣1分 |
| | | 2?用铅笔?圆珠笔?黑墨水等不符合规 |
|9?记帐及时?字迹清 | |定的书写式具?墨水记帐的每处扣0.1分, |
|晰整洁,改错?更正 | 8 |最多扣3分 |
|符合规定要求 | | 3?字迹清晰整洁的每本扣0.2分,最 |
| | |多扣1分 |
| | | 4?改错更正不符合要求的,每处扣0.1 |
| | |分,最多扣2分 |
| | | 5?没有摘要或摘要不完整的,每处扣0. |
| | |1分,最多扣1分 |
|----------------------|------|--------------------------------------------|
|10?帐证?帐帐?帐实| | |
|三相符?现金和银行 | | 1?帐帐不符?帐实(现金?物资?债权?债|
|存款日记帐按日逐 | |务)不符的,每笔扣0.2分,最多扣2分 |
|笔顺序登记,结出余 | 6 | 2?现金及银行日记帐未能按日逐笔登 |
|额,银行存款帐与银 | |记并逐日结出余额的扣2分 |
|行对帐单及时核对, | | 3?银行日记帐月终余额与银行对帐单 |
|经调节无误 | |余额不一致时,不做“调节表”的扣2分 |
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|11?会计报表数字真 | | |
|实,计算准确,内容 | | 1?不按统一规定编制会计报表,帐表? |
|完整,说明清晰,报 | |表表数字不符的每处扣0.5分,最多扣2分 |
|送及时?会计报表经 | 5 | 2?内容不完整?说明不清楚?报送不及 |
|由单位领导和会计 | |时的各扣0.5分 |
|主管人员审阅并签 | | 3?未经审阅签章就报送的扣1.5分 |
|名或盖章 | | |
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检查资料(方法) |扣分|实得
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日记帐?分类帐 | |
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帐簿 | |
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帐簿 | |
| |
帐簿 | |
| |
帐簿 | |
| |
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| |
帐簿?实物?库 | |
存现金 | |
日记帐 | |
银行日记帐?对 | |
帐单?银行存款 | |
调节表 | |
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会计报表?帐簿 | |
报表?财务情况 | |
说明 | |
| |
| |
报表 | |
| |
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续上表
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项 目 | 考 核 内 容 |标准分| 评 分 标 准 |
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| | | 1?主要原材料?燃料消耗无定额的,每 |
|12?主要原材料?能 | |项扣0.2分,最多扣1分 |
|源消耗和工时耗用 | | 2?工时耗用无定额的每项扣0.1分,最 |
三?财务管理 |有定额,费用开支有 | 3 |多扣0.5分 |
(40分) |标准或预算,并认真 | | 3?费用(成本)开支无计划的扣0.5分 |
|执行 | | 4?有计划?有定额但考核的每项扣0.1 |
| | |分,最多扣1分 |
|----------------------|------|--------------------------------------------|
| | | 1?物资出入库不经计量?检验或手续不 |
|13?物资出入库经过 | |完备的每项扣0.1分最多扣1分 |
|计量,检验手续齐 | 3 | 2?计量器具不准确又未做校正的每项 |
|备,实行检验索赔制 | |扣0.1分,最多扣1分 |
|度 | | 3?未建立检查索赔制度的扣1分 |
--------------------|----------------------|------|--------------------------------------------|
| | | 1?未建立流动资金归口管理制度的扣1 |
|14?流动资金有定 | |分 |
|额,有计划,层层分 | | 2?种类流动资金核算不正确,经抽查帐 |
|解,归口管理,核算 | 3 |实不符的每笔扣0.1分,最多扣1分 |
|正确?债权债务及时 | | 3?一年以上债权债务未及时清算,又无 |
|结算?清算 | |正当理由的每笔扣0.1分,最多扣1分 |
|----------------------|------|--------------------------------------------|
|15?固定资产实行归 | | 1?没有建立固定资产归口分级管理制 |
|口分级管理做到帐 | |度的扣1分 |
|卡?物三相符?固定 | 3 | 2?随机抽查?发现固定资产帐?卡?物不 |
|资产及折旧核算正 | |符的扣1分 |
|确 | | 3?固定资产以及折旧的核算未按国家 |
| | |(上级)的有关规定执行的扣1分 |
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检查资料(方法) |扣分|实得
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定额手册或资 | |
料 | |
定额手册或资 | |
料 | |
费用(成本)计 | |
划 | |
考核资料 | |
--------------------|----|------
出?入库原始凭 | |
证 | |
计量合格证 | |
索赔制度 | |
| |
--------------------|----|------
流动资金管理 | |
制度 | |
帐簿?实地检查 | |
| |
债权?债务明细 | |
表 | |
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固定资产管理 | |
制度 | |
固定资产明细 | |
帐?卡片 | |
帐簿?折旧计算 | |
表 | |
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续上表
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项 目 | 考 核 内 容 |标准分| 评 分 标 准 |
--------------------|----------------------|------|--------------------------------------------|
|16?各项专用基金的 | | 1?各项专用基金提取不符合国家(上 |
|提取和使用符合规 | 2 |级)有关规定的,每项扣0.2分,最多扣1分 |
|定,核算正确,清算 | | 2?专用基金的使用不符合国家(上级) |
|及时 | |有关规定的,每项扣0.2分,最多扣1分? |
|----------------------|------|--------------------------------------------|
|17?有适合本单位特 | | 1?没有建立适合本单位特点的成本管 |
|点?管理要求的成本 | |理制度和核算方法(或成本核算规程)的扣2 |
|管理制度和核算方 | |分 |
|法?正确核算(费 | 6 | 2?随机抽查一个月的成本核算资料,发 |
|用),严格分清本期 | |现因扩大开支范围?提高开支标准,或以计 |
|和下期,在产品和产 | |划成本?定额成本?估计成本代替实际成本 |
|成品的成本(费用) | |而造成成本计算失实的,每笔扣0.2分,最 |
|界线 | |多扣2分? |
| | | 3?成本界线混淆不清的扣2分 |
|----------------------|------|--------------------------------------------|
| | | 1?随机抽查一个月的收入核算资料,发 |
|18?销售(业务)收 | |现销售(业务)收入?营运收入核算不正确 |
|入,应纳税金和利润 | |的,每笔扣0.2分,最多扣2分 |
|(亏损)及其分配核 | 4 | 2?应纳税金和利润(或亏损)的核算不 |
|算正确,并符合有关 | |符合有关规定的,每笔扣0.2分,最多扣1 |
|规定 | |分 |
| | | 3?不按交通部(上级)规定进行利润分 |
| | |配的扣1分 |
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----------------------------------
检查资料(方法) |扣分|实得
--------------------|----|------
有关凭证和计 | |
算表 | |
专用基金明细 | |
帐 | |
--------------------|----|------
成本管理制度? | |
方法 | |
| |
有关凭证?帐 | |
簿?计算表 | |
| |
有关凭证?成本 | |
计算单 | |
| |
--------------------|----|------
有关凭证和规 | |
章制度 | |
| |
有关凭证和规 | |
章制度 | |
| |
凭证?计算表及 | |
有关文件 | |
----------------------------------
续上表
----------------------------------------------------------------------------------------------------
项 目 | 考 核 内 容 |标准分| 评 分 标 准 |
--------------------|----------------------|------|--------------------------------------------|
|19?有财产清查制 | | |
|度,在办理决算前对 | | 1?没有财产清查制度的扣0.5分 |
|各项财产进行清查 | | 2?年终决算前不进行财产清查核实的 |
|核实,财产物资发生 | 2 |扣0.5分 |
|的盘盈盘亏?报废削 | | 3?种类财产盘盈盘亏?报废?削价损失 |
|价损失按照财务制 | |未按财务制度的规定进行帐务处理的每笔 |
|度规定进行财务处 | |扣0.5分,最多扣1分 |
|理 | | |
|----------------------|------|--------------------------------------------|
|20?会计凭证?会计 | | 1?对凭证?帐簿?报表以及其他会计资 |
|帐簿?会计报表和其 | |料未按规定进行定期收集整理?立卷?归档 |
|他会计资料按照国 | |的扣2分 |
|家有关规定定期整 | 4 | 2?没有建立会计档案的调阅?保管?销 |
|理?立卷归档,妥善 | |毁制度的扣1分 |
|保管?调阅?保管和 | | 3?会计档案销毁不符合手续的扣1分 |
|销毁符合规定手续 | | |
|----------------------|------|--------------------------------------------|
| | | 1?领导人员违反《会计法》,不能严格执 |
| | |行财政制度,维护财经纪律的扣2分 |
|21?单位行政领导依 | | 2?领导人员不支持会计人员工作造成 |
|法支持会计人员履 | 5 |会计核算工作不能正常进行的扣2分 |
|行会计核算和会计 | | 3?对会计决算不认真审查或不听取汇 |
|监督职能 | |报的扣1分 |
| | | 4?打击报复会计人员的本项全扣 |
----------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------
检查资料(方法) |扣分|实得
--------------------|----|------
| |
财产清查制度 | |
| |
财产清查资料 | |
有关凭证?报告 | |
和报复文件 | |
| |
| |
--------------------|----|------
实地检查 | |
| |
会计档案管理 | |
制度 | |
| |
会计档案销毁 | |
清册 | |
--------------------|----|------
召开座谈会等 | |
| |
召开座谈会等 | |
| |
召开座谈会等 | |
| |
召开座谈会等 | |
----------------------------------
续上表
----------------------------------------------------------------------------------------------------
项 目 | 考 核 内 容 |标准分| 评 分 标 准 |
--------------------|----------------------|------|--------------------------------------------|
|22?对不真实?不合 | | |
|法?不准确?不完整 | | 1?不能按《会计法》的规定处理,查出一 |
|的原始凭证和违反 | 3 |项扣1分,直至本项扣完 |
|国家统一财政?财务 | | 2?税收?财务?物价大检查中有违纪行 |
|制度的收支能按《会 | |为而又不认真检查纠正的本项全扣 |
|计法》的规定处理 | | |
|----------------------|------|--------------------------------------------|
|23?依法及时足额上 | |实现的税利和其他应交财政或交通部(上 |
|交税款?利润和其他 | 2 |级)的款项不能按规定及时足额上交的有一 |
|各项应交财政收入 | |项扣1分,直至本项扣完 |
----------------------------------------------------------------------------------------------------
----------------------------------
检查资料(方法) |扣分|实得
--------------------|----|------
| |
| |
凭证?帐簿 | |
| |
大检查报告 | |
| |
--------------------|----|------
| |
会计报表 | |
| |
----------------------------------
附件三:交通部企业单位会计工作升级标准评分细则
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| 考核内容 | | 评分标准 |
项目 |--------------------|标准分 |----------------------------------------------|
| 三级 | 二级 | | 三级 | 二级 |
--------------|--------------------|--------|----------------------------------------------|
| | | 1?储备资金?生产资金?成品资金?结算资 |
| | |金等流动资金占用均制定了定额,并层层分解 |
| | |落实?上述定额每缺一项扣1分,最多扣4分? |
| | | 2?主要原材料?燃料消耗无定额的,每项 |
|1?各项定额健全?形| |扣0.2分,最多扣1分? |
|成定额体系,有严格 | | 3?工时耗用无定额的每项扣0.1分,最多 |
一?会计核 |的考核制度,能适时 |10 |扣0.5分? |
算(40分) |修正定额,保证定额 | | 4?费用(成本)开支无计划的扣0.5分? |
|先进合理 | | 5?有计划?有定额但未考核的每扣0.2 |
| | |分,最多扣2分? |
| | | 6?定额明显不合理,长时间不作修改,未 |
| | |能保持定额先进合理水平的每项扣0.2分,最 |
| | |多扣2分 |
|--------------------|--------|----------------------------------------------|
| | | 1?各种物资,包括:原材料?燃料?备品配 |
| | |件?产成品?低值易耗品等无严密管理制度的, |
| | |每项扣0.5分,最多扣2分? |
|2?各种财产?物资有| | 2?未建立仓库管理人员责任制的扣1分? |
|严密的管理制度,计 |10 | 3?对各类物资出入库不认真贯彻质量检 |
|量达到国家对企业 | |验缺席的扣1分? |
|升级规定的要求 | | 4?未建立并严格执行索赔制度的扣1分? |
| | | 5?对财产物资未严格执行盘点制度的扣1 |
| | |分,流动资产的盘盈?盘亏超过资金占用总额 |
| | |2‰的扣1分? |
| | | 6?计量未达到国家规定要求的扣3分 |
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------------------------------
| |
检查资料(方法)|扣分|实得
| |
----------------|----|------
定额资料或资金 | |
分解图 | |
| |
定额手册或资料 | |
| |
完额手册或资料 | |
| |
费用(成本)计划| |
考核资料 | |
| |
同类型先进企业 | |
定额资料或国家 | |
规定 | |
----------------|----|------
有关规章制度 | |
| |
| |
岗位责任制 | |
质量检验制度 | |
| |
索赔制度 | |
财产清查制度和 | |
清查资料 | |
| |
计量等级证书 | |
------------------------------
续上表
------------------------------------------------------------------------------------------------
| 考核内容 | | 评分标准 |
项目 |--------------------|标准分 |----------------------------------------------|
| 三级 | 二级 | | 三级 | 二级 |
--------------|--------------------|--------|----------------------------------------------|
|3?建立了与本单位 | | |
|经济责任制相适应 | | 1?大?中型企业未建立和实行分级核算制 |
|的内部核算体系及 | |度,小型企业未建立适合自己特点的核算制度 |
|核算制度,做到岗位 |10 |扣5分? |
|职责明确,核算方法 | | 2?核算制度未能和内部经济责任制相结 |
|切实可行,并有与现 | |合并严格进行考核的扣5分? |
|行制度相衔接的考 | | |
|核方法 | | |
|--------------------|--------|----------------------------------------------|
|4?有定期进行经济 | | 1?未建立定期进行经济活动分析制度的 |
|活动分析的制度,做 | |扣4分? |
|出符合实际的经济 | | 2?经济活动分析流于形式,提交的经济活 |
|活动分析报告,提出 |10 |动分析报告未能提出存在的主要问题或未提 |
|有见解性的建议和 | |出有见解性的建议和措施的扣4分? |
|措施,对改进企业经 | | 3?有关职能部门不能安期提出分析报告 |
|营管理起到一定的 | |和建议措施的扣2分? |
|作用 | | |
--------------|--------------------|--------|----------------------------------------------|
|5?流动资金调度筹 | | 1?流动资金筹措得当,流动资金不足时, |
|措得当,使用合理, | |未能按规定建立自有资金补充制度的扣1分? |
|严格执行计划?控制 | 8 | 2?流动资金未建立事先有计划?事中有控 |
|考核办法和归口管 | |制?事后有考核和分级归口管理制度的扣3 |
|理制度,资金使用效 | |分? |
二?财务管 |果好? | | 3?流动资金有管理制度,但执行?考核不 |
理(30分) | | | |力,以致流于形式的扣2分? |
|资金周转|资金周转 | | | |
|达到本行|达到本行 | | |4?资金周转率达不 |
|业同类企|业同类企 | |4?资金周转率达不到 |到本行业同类企业 |
|业平均水|业先进水 | |本行业同类企业平均 |平均先进水平的扣2 |
|平 |平 | |水平的扣2分 |分 |
------------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------
| |
检查资料(方法)|扣分|实得
| |
----------------|----|------
| |
内部核算制度或 | |
规章制度 | |
| |
经济责任制和考 | |
核资料 | |
| |
| |
----------------|----|------
| |
经济活动分析制 | |
度 | |
经济活动分析报 | |
告 | |
| |
有关分析资料 | |
| |
----------------|----|------
有关规章制度 | |
| |
流动资金管理制 | |
度 | |
| |
考核资料 | |
| |
| |
| |
上年度资金周转 | |
率计算表 | |
| |
------------------------------
续上表
------------------------------------------------------------------------------------------------
| 考核内容 | | 评分标准 |
项目 |--------------------|标准分 |----------------------------------------------|
| 三级 | 二级 | | 三级 | 二级 |
--------------|--------------------|--------|----------------------------------------------|
|6?固定资产和固定 | | 1?固定资产使用不合理,未使用?不需用或 |
|资金管理使用合理, | |闲置固定资产超过企业固定资产原值20%的 |
|严格执行购建?转 | |扣2分,超过10%的扣1分? |
|移?调拨?清理报废 | | 2?随机抽查固定资产管理制度执行情况, |
|办法和归口分级管 | |其中购进?转移?调拨?大修理?清理报废的手 |
|理制度?做到投资项 | 8 |续和制度不符合制度规定的,每笔扣0.5分, |
|目都有经济论证,严 | |最多扣2分? |
|格计划,节约使用资 | | 3?对投资项目无经济技术论证资料的每 |
|金,在促进技术进 | |项扣0.5分,最多扣1分? |
|步,产品更新换代为 | | 4?对投资项目未严格实行资金控制,以致 |
|企业增加后劲上做 | |计划失控,盲目超支的每项扣0.5分,最多扣1 |
|出成绩,取得较好的 | |分? |
|资金使用效果 | | | |
| | |5?设备完好率?固定资|5?设备完好率?固定 |
| | |金利税率未达到本行 |资金利税率未达到 |
| | |业同类企业平均水平 |本行业同类企业先 |
| | |的扣2分 |进水平的扣2分 |
| | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------
| |
检查资料(方法)|扣分|实得
| |
----------------|----|------
有关计算资料 | |
| |
| |
有关凭证?报告?| |
批文 | |
| |
| |
经济技术论证资 | |
料 | |
资金计划和有关 | |
明细帐 | |
| |
| |
| |
上年度有关计算 | |
资料 | |
| |
| |
------------------------------
续上表
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| 考核内容 | | 评分标准 |
项目 |--------------------|标准分 |----------------------------------------------|
| 三级 | 二级 | | 三级 | 二级 |
--------------|--------------------|--------|----------------------------------------------|
| | | 1?未建立成本管理制度和核算方法(或成 |
|7?严格遵守成本管 | |本核算规程)的扣2分? |
|理条例,有成本管理 | | 2?未建立成本管理考核制度的扣1分,有 |
|考核制度及适合自 | 8 |考核制度但实际未执行的扣1分? |
|己特点的成本计算 | | 3?随机抽查一个月的成本核算资料,发现 |
|规程? | |乱挤?乱摊成本的,每笔扣0.2分,最多扣2 |
| | |分 |
|主要单 |主要单 | | |
|位成本 |位成本 | | | |
|达到本 |达到本 | |4?主要单位成本未达 |4?主要单位成本未 |
|行业同 |行业同 | |到本行业同类企业平 |达到本行业同类企 |
|类企业 |类企业 | |均水平的扣2分 |业先进水平的扣2 |
|平均水 |先进水 | | |分? |
|平 |平 | | | |
|--------------------|--------|----------------------------------------------|
| | | 1?根据国家?交通部(上级)核定的比例, |
| | |正确计算税后留利,在处理国家?企业?职工三 |
|8?按照国家有关政 | |者之间经济关系中违反政策规定的或自行调 |
|策规定,合理分配使 | 6 |整企业留利中各项基金比例的扣3分? |
|用税后留利 | | 2?在使用税后留利的各项基金时,不遵守 |
| | |财经纪律规定,每发生一笔扣0.5分,最多扣3 |
| | |分 |
--------------|--------------------|--------|----------------------------------------------|
|9?能根据国家计划 | | |
三?现代化 |和市场需要实行目 | | 1?未实行目标管理,进行指标层层分解形 |
管理方法 |标管理,并在实现目 | 7 |成管理网络的扣3.5分? |
的 运 用 |标的过程中有控制 | | 2?虽有目标管理,但无控制和考核的措 |
(20) |和考核的措施和办 | |施?办法的扣3.5分 |
|法 | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------
| |
检查资料(方法)|扣分|实得
| |
----------------|----|------
管理制度?方法?| |
规程 | |
考核制度?考核资| |
料 | |
| |
有关明细帐?凭证| |
| |
| |
| |
| |
上年度成本报表 | |
| |
| |
| |
----------------|----|------
凭证?留利计算表| |
| |
| |
| |
| |
有关凭证和帐簿 | |
| |
----------------|----|------
| |
目标管理图或实 | |
施计划 | |
考核资料 | |
| |
| |
------------------------------
续上表
--------------------------------------------------------------------------------------------------
| 考核内容 | | 评分标准 |
项目 |----------------------|标准分|------------------------------------------------|
| 三级 | 二级 | | 三级 | 二级 |
--------------|----------------------|------|------------------------------------------------|
| | | 1?会计工作未推行现代化管理方法的不 |
| | |得分? |
|10?运用现代化管理 | | 2?大中型企业在经营预测和决策中运用 |
|办法参与企业经营 | 7 |现代化管理方法一般不少于四种,每少于一种 |
|预测和决策,取得一 | |扣1分;小型一般不少于二种,每少一种扣2 |
|定的效果 | |分? |
| | | 3?运用了现代化管理方法,但无实际效果 |
| | |的每项扣1分,最多扣3分? |
|----------------------|------|------------------------------------------------|
| | |在会计核算中已应用 |在会计核算中已推 |
|11?在会计核算中积 | |电子计算机,大中型企 |广应用电子计算机, |
|极推广应用电子计 | 6 |业未达到段落化的扣 |大中型企业未达到 |
|算机,计算机应用达 | |2.4分,未应用的本项|系统化的扣2.4分, |
|到系统化?段落化 | |全扣?小型企业不考 |小型企业未达到段 |
| | |核? |落化的扣2.4分,未 |
| | | |应用的本项全扣 |
--------------|----------------------|------|----------------------|------------------------|
|12?资金|12?资金| | | |
|利税率? |利税率? | | |主要经济指标达不 |
|人均实现 |人均实现 | |主要经济指标达不到 |到国家一级企业标 |
|利税全员 |利税全员 | |国家二级企业标准或 |准或本行业同类企 |
四?经济效 |劳动生产 |劳动生产 | |本行业同类企业平均 |业先进水平的扣分, |
益指标(10 |率达到国 |率达到国 |10 |水平的扣分,其中:资 |其中:资金利税率扣 |
分) |家二级企 |家一级企 | |金利税率扣4分,人均 |4分,人均实现利税 |
|业标准或 |业标准或 | |实现利税扣3分,全员 |扣3分,全员劳动生 |
|本行业同 |本行业同 | |劳动生产率扣3分 |产率扣3分 |
|类企业平 |类企业平 | | | |
|均水平 |均水平 | | | |
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| |
检查资料(方法)|扣分|实得
| |
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| |
资料或实例 | |
| |
资料或实例 | |
| |
| |
资料或实例 | |
| |
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计算机打出的帐?| |
表以及专家签定 | |
资料 | |
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上年度决算报表 | |
或计算表 | |
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