2010年，省审计厅根据审计署授权和部署，组织省市审计机关对我省44个国外贷援款项目2009年度执行情况进行了公证审计，同时结合公证审计重点对世行贷款加强灌溉农业三期项目进行了专项绩效审计调查。现将审计结果公告如下：
　　一、基本情况及评价
　　全省统一组织审计国外贷援款项目44个，包括山东省城建环保二期、山东省海河流域污染控制、加强灌溉农业三期、林业持续发展、农民工培训以及化工、教育、广电等10类项目。审计项目概算投资总额52.51亿元，查出各类问题金额3.53亿元，出具审计报告44份，其中向国外贷援款机构出具中英文报告24份。
　　审计结果表明，我省国外贷援款项目总体执行情况较好。这10类项目涉及环境保护、农业、林业、农民工培训以及教育等领域，大部分项目产生了良好的经济效益、社会效益和环境效益。一方面，项目本身目标得到基本实现，极大地改善了当地坏境、农业、基础建设以及社会服务公共设施；另一方面，贷援款项目引进了国际先进管理经验和生产技术，带来了新的制度安排，起到良好的示范效应，给各地同类项目建设提供了有益借鉴。如垃圾场、污水处理厂建设等环保类项目的实施，促进了当地城镇、河流污染治理，改善了生产生活环境；四氯化碳生产消费淘汰及电厂脱硫类项目的实施，对我省甲烷氯化物行业持续健康发展及大气污染治理起到了积极作用；农业、林业类项目的实施，对推动我省传统农业向现代农业转变、改变区域生态和气候环境发挥了重要作用。但审计也发现部分项目单位在项目建设、运营管理和财务核算等方面存在一些问题。
　　二、审计发现的主要问题
　　(一) 13个项目工程建设未完全实现立项计划目标，涉及城建环保、海河流域污染控制及农业类项目。如亚行贷款临清市、邹平县垃圾处理项目，设计库容量分别为210.9万立方米、327.4万立方米，由于当地财政比较困难及立项需求设计不够严谨等原因，建成规模分别完成设计库容量的62%、70%。受汇率、物价及政策变动影响，世行贷款农业三期沂水县项目区电灌站由立项时的88处调减为42处，难以实现项目区灌溉全覆盖；商河县项目区减少了物资采购量，有60眼新打机井无法配套，5000多亩农田不能实现节水灌溉；宁阳县项目计划投资130.1万元，采购潜水泵78台、电缆和PVC管材196公里，实际采购潜水泵20台、电缆和PVC管材96公里，分别比计划少58台、100公里。世行贷款城建环保潍坊污水处理、高密污水处理和供水项目未按计划完成人员培训，涉及金额10万美元，折合人民币68.28万元。
　　(二) 7个项目设计、建设存在缺陷，工程施工不够规范，涉及海河及农业类项目。其中亚行贷款临邑县垃圾处理项目，建设过程中取消了160公分的垃圾场底防水防渗垫层，压缩了防水工程建设内容，加之选址过于低洼，出现垃圾场底上浮问题，致使工程难以正常验收、运行；亚行贷款邹平县垃圾处理项目填埋场边坡没按规定放置袋装土，难以有效保护垃圾场边坡土工布；世行贷款农业三期5个项目区设计未充分考虑当地生产环境、作业习惯等因素，部分工程设施建成后利用率不高或设备闲置。
　　(三)6个项目建设进度较慢，涉及农民工培训、城建环保类项目。其中世行贷款农民工培训与就业5个子项目建设进度较慢，影响了项目效益发挥；至审计时，世行贷款枣庄污水和河道整治项目西沙河工程尚未动工，世行贷款承诺费已超支32.08万元。
　　(四) 13个项目运营管护不到位，影响项目长期绩效，涉及城建环保、海河及农业类项目。其中世亚行垃圾处理5个项目存在收费工作机制不健全、收费难度大、收缴率低等问题，垃圾处理运营经费来源多为财政拨款，个别财政比较困难的地方未建立健全项目运营经费保障措施；世行贷款农业三期8个项目区已完工的工程设施、林网及道路等都有不同程度损毁。如济宁市项目区有286个PVC管道出水口金属栓体被盗，有的乡镇田间林网发生病虫害，毁损约3万株，毁损率近40%；德州市项目区约有1700余株树木被人为破坏；泰安市项目区有的机井出现井房坍塌、设备腐蚀老化等问题。
　　(五) 3个项目配套资金未及时足额到位，涉及城建环保、海河类项目。其中世行贷款高密市污水处理和供水、日照市固废项目，截至2009年底应到位配套资金分别为5289万元、3219万元，实际到位500万元、2719万元，分别缺口4789万元、500万元；亚行贷款滨洲市污水处理项目2009年度财政配套资金不到位1164.8万元。
　　(六)1 2个项目存在项目费超概算、会计核算不规范、内控制度不健全以及拖欠工程款、超合同支付等问题，涉及城建环保、海河、化工及电厂脱硫等类项目。如世行贷款城建环保二期的菏泽市垃圾处理项目超项目管理费设计概算181万元；枣庄市污水和河道整治项目建设单位管理费超支296.17万元，以及项目单位记账凭证和账簿多处涂改、账账和账表不一致等；高密市污水处理和供水项目汇兑损益47.10万元未作相应账务处理；日照市固废项目截至审计日欠付施工单位工程款533万元；潍坊市污水处理项目中有三个标段超出合同额支付工程款，截至2009年底超合同支付4035万元。亚行贷款海河项目的临清市污水处理项目少计项目拨款和项目支出375.25万元；济南市、滨州市污水处理项目账务处理错误，涉及金额2545.25万元。世行贷款四氯化碳消费淘汰二期项目的滕州市润隆香料有限公司、吉田香料有限公司未按协议规定设立专户核算赠款资金，产品出入库手续设置不规范。山东鲁北发电有限公司脱硫项目未设立专用账簿管理核算世行贷款，不符合世行规定要求。
　　对上述问题，省审计厅已按照相关规定出具了对外公证审计报告，提出了加强管理、健全完善制度的审计意见和建议。
　　三、整改情况
　　各项目主管部门和项目执行单位对审计发现的问题高度重视，专题研究分析出现问题原因，积极采纳审计建议，认真整改存在的问题，取得明显效果。省城市环保和海河项目办针对审计查出的问题，立即部署项目执行单位根据审计建议，逐条研究整改落实措施，并向省审计厅报送了《关于审计查出问题和提出意见整改情况的报告》，目前有关问题已全部或部分整改到位。针对项目建设进度较慢的问题，省人力资源和社会保障厅世行项目办积极与国家项目办沟通协调，目前设备招标工作已进入采购程序。省烟气脱硫项目办认真落实审计建议，健全完善内控制度，并向省审计厅报送了《关于世界银行贷款山东省电厂脱硫项目审计意见的整改报告》。省农业综合开发办和化工项目执行单位认真研究解决存在问题的办法和措施，建立健全财务管理制度，规范财务核算程序，审计发现的问题已基本整改到位。
　　二O一一年六月八日