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| 发文标题： |
关于印发《电力事业单位会计工作达标升级考核标准细则》的通知 |
| 发文文号： |
经事[1990]174号 |
| 发文部门： |
能源部
|
| 发文时间： |
1990-12-8 |
| 实施时间： |
1990-12-8 |
| 法规类型： |
行业会计制度
|
| 所属行业： |
电力、煤气及水的生产和供应业
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| 所属区域： |
中国
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| 阅读人次： |
4418 |
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| 发文内容： |
能源部关于印发《电力事业单位会计工作达标升级考核标准细则》的通知
1990年12月8日,能源部
部已以能源经〔1990〕233号文印发了《电力企事业单位会计工作达标升级实施细则》,为了适应不同类型的事业单位的特点,现重新制定了《勘测设计单位会计工作达标升级考核标准细则》和《科研单位及其他事业单位会计工作达标升级考核标准细则》,作为事业单位会计工作达标升级工作的考核标准和依据,事业单位不再执行原印发的《电力企事业单位会计工作达标升级考核标准细则》｡
请各单位根据部转发财政部“关于印发《会计工作达标升级试行办法》的通知”精神及能源经〔1990〕233号文关于印发《电力企事业单位会计工作达标升级实施细则》的通知的要求,切实加强领导,建立健全组织结构,认真抓紧抓好会计工作达标升级工作｡
附1:科研单位及其他事业单位会计工作达标､升级考核标准细则
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| | | | 标准得分
顺序号| 考 核 项 目 |标准分| 扣 分 标 准 |------------
| | | |扣分|得分
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
一 |会计机构和会计人员 |120| | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
(一)|按照《会计法》规定设置会计机构,配备业务 |50 | | |
|素质相适应的会计人员 | | | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
1 |设置独立的会计机构 |10 |应设而未设的扣10分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
2 |按定员编制配备会计人员 |10 |配备不足的扣5--10分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
3 |配备熟悉业务的会计负责人｡大､中型单位 |15 |应配备而未配备或配备业务素质不相适应 | |
|设总会计师 | |的扣5--15分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
4 |会计人员熟悉本岗位业务能履行职责 |15 |主要工作岗位有不熟悉的扣5--10分 | |
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(二)|会计机构负责人或会计主管人员的任免符 |20 | | |
|合法定手续 | | | |
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1 |任免符合法定手续 |10 |不符合手续的扣10分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
2 |会计人员调动或离职､应办理交接手续,并 |10 |未按规定办理交换手续的扣10分,无人监 | |
|由会计负责人或指定监交人负责监交 | |交的扣5分 | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
续表
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| | | | 标准得分
顺序号| 考 核 项 目 |标准分| 扣 分 标 准 |------------
| | | |扣分|得分
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
(三)|建立岗位责任制和内部稽核制度 |50 | | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
1 |建立岗位职责,并明确责任制 |15 |未建立的扣15分,责任不明确的扣5分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
| | |无内部稽核制度的扣10分,出纳人员兼管 | |
2 |建立内部稽核制度 |20 |稽核､档案保管和及收入､费用､债权,债务 | |
| | |帐目登记工作的扣10分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
3 |按岗位负责制和内部稽核制度组织实施 |15 |未组织实施的扣15分,实施不认真的扣5-- | |
| | |10分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
二 |会计基础工作 |150| | |
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(一)|费用开支有标准或预算并认真执行 |50 | | |
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1 |各项费用开支有标准,并严格按规定标准执 |40 |不按规定标准的扣20分,没有费用开支标 | |
|行 | |准扣20分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
2 |各项费用标准定期考核及时修订 |10 |不认真考核的扣6分,不及时修订的扣4分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
|各种原始记录的格式､内容､填制方法､签 | | | |
(二)|署､传递､汇集､反馈有统一要求和规范做到 |50 | | |
|真实､完整､正确､及时､清晰 | | | |
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续表
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| | | | 标准得分
顺序号| 考 核 项 目 |标准分| 扣 分 标 准 |------------
| | | |扣分|得分
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
1 |各种原始记录有统一的要求和规定 |20 |无统一要求和不规范的扣5--20分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
2 |原始记录真实､完整､正确､清晰､及时 |30 |不真实正确的每笔扣5分,不完整不清晰不 | |
| | |及时每笔扣2分 | |
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(三)|物资出入库经过计量､检验､手续齐备､实行 |50 | | |
|检验索赔制度 | | | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
1 |物资收发要有计量､检验制度 |30 |无计量检验制度的扣30分,制度不全扣10 | |
| | |--20分 | |
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2 |严格执行索赔制度 |20 |发现应索赔而未及时索赔的一笔扣10分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
三 |会计核算 |320| | |
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(一)|发生的经济业务都取得或填制合法的原始 |50 | | |
|凭证 | | | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
1 |原始凭证符合会计制度的规定 |30 |发生的经济业务没有取得或填制原始凭证 | |
| | |以及原始凭证不合法的每一项扣5分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
2 |原始凭证内容完整､清晰 |20 |发现不完整或不清晰的原始凭证每张扣2 | |
| | |分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
(二)|会计科目设置和核算内容符合会计制度规 |40 | | |
|定 | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
续表
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| | | | 标准得分
顺序号| 考 核 项 目 |标准分| 扣 分 标 准 |------------
| | | |扣分|得分
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
1 |会计科目的设置符合财政部和上级主管部 |20 |任意增减或合并会计科目的扣10--20分 | |
|门的规定 | | | |
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2 |会计科目使用正确 |20 |会计科目使用不正确的每项扣2分 | |
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|记帐凭证及其填制符合会计制度规定的内 | | | |
(三)|容和要求,并经有关责任人员签章｡会计凭 |60 | | |
|证与原始凭证和所附单据相符,字迹清晰､ | | | |
|装订整洁 | | | |
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1 |记帐凭证及其填制符合会计制度规定的内 |20 |不符合会计制度规定的内容和要求每笔扣5 | |
|容和要求 | |分 | |
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2 |记帐凭证和所附单据相符,字迹清晰 |20 |不相符的每笔扣5分 | |
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3 |记帐凭证的印章齐全 |10 |印章不齐全的每笔扣2分 | |
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4 |记帐凭证按顺序编号及时装订整洁 |10 |未按顺序编号扣5分,未及时装订扣5分 | |
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|总帐､明细帐､日记帐的设置､应用､结帐､交 | | | |
(四)|接符合会计制度的规定,并设有必要的备查 |40 | | |
|帐簿(已实行电算化的单位按原水利电力财 | | | |
|会应用计算机暂行规定执行) | | | |
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续表
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| | | | 标准得分
顺序号| 考 核 项 目 |标准分| 扣 分 标 准 |------------
| | | |扣分|得分
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
| | |未按规定设置各类帐簿扣10分,应使用而 | |
| | |未使用订本式帐簿每本扣5分,启用帐簿在 | |
1 |各类帐簿设置符合规定,有启用､登记､结帐 |20 |封面上填写不全的每本扣5分,登记帐簿帐 | |
|和交接手续 | |证不一致的每笔扣5分,跳行､隔页登记每 | |
| | |笔扣5分,应设而未设备查帐簿的扣5分 | |
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|活页帐及时装订成册并按照记帐时间顺序 | |年度终了三个月内未装订成册的扣5分,不 | |
2 |编号〔一般应为年度终了､三个月内装订完 |10 |按记帐时间顺序发现一张扣2分 | |
|毕〕 | | | |
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3 |订本式帐簿按顺序号编号 |10 |不按顺序编定页码的扣10分 | |
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4 |实行会计电算化的单位应按修改后的暂行 | |违纪规定的视具体情况扣20--40分 | |
|规定执行 | | | |
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|记帐及时,字迹清晰完整､改错更正符合规 | | | |
(五)|定要求(已实现会计电算化的单位按原水利 |30 | | |
|电力财会应用计算机暂行规定执行) | | | |
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续表
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| | | | 标准得分
顺序号| 考 核 项 目 |标准分| 扣 分 标 准 |------------
| | | |扣分|得分
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| | |货币资金记帐凭证当日不记的扣10分,其 | |
1 |记帐及时,并按规定结帐 |15 |他帐户凭证登记不及时扣5分,不按规定结 | |
| | |帐的每月扣10分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
2 |改错更正符合要求 |10 |不按规定改错的每笔扣1分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
3 |字迹清晰 |5 |每本帐中发现有字迹不清晰的扣1分 | |
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4 |实现会计电算化的单位按暂行规定执行 | |违反规定的视具体情况扣10--15分 | |
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|帐证､帐帐､帐实三相符｡现金和银行存款日 | | | |
(六)|记帐按顺序登记结出金额｡银行存款帐与银 |50 | | |
|行对帐单及时核对｡经调节无误 | | | |
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1 |总帐科目与明细帐科目余额每月核对相符 |20 |总帐与明细帐不符者一项扣10分 | |
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2 |现金日记帐必须每日结出余款｡与库存现金 |10 |帐面余额与库存现金不符扣10分 | |
|相符 | | | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
3 |月终编制银行存款调节表,调节后余额相符 |10 |余额不符者扣10分 | |
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4 |帐､卡､实三相符 |10 |帐､卡､实不符者一项扣5分 | |
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续表
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| | | | 标准得分
顺序号| 考 核 项 目 |标准分| 扣 分 标 准 |------------
| | | |扣分|得分
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
|会计报表数字真实,计算准确､内容完整,说 | | | |
(七)|明清楚,报送及时｡会计报表经由单位领导 |50 | | |
|和会计主管人员审阅,并签名或盖章 | | | |
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1 |按统一规定编制会计报表､帐表相符 |20 |不按统一规定编制报表或帐表不符的扣10 | |
| | |--20分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
2 |内容完整,说明清楚,报送及时 |15 |不完整､不及时,说明不清楚每项扣5分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
3 |会计报表各表内部,表表之间勾稽关系数字 |10 |勾稽关系数字不一致扣10分 | |
|一致 | | | |
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4 |会计报表应经单位领导和会计主管审核上 |5 |未经审核或印章不全扣5分 | |
|报印章齐全 | | | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
四 |财务管理 |260| | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
(一)|预算资金有定额､有计划､层层分解,归口管 |40 | | |
|理,核算正确｡债权债务及时清算 | | | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
1 |资金使用有计划,层层分解,归口管理 |20 |无使用计划扣10分,没有实行归口管理的 | |
| | |扣10分 | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
续表
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| | | | 标准得分
顺序号| 考 核 项 目 |标准分| 扣 分 标 准 |------------
| | | |扣分|得分
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
2 |严格执行现金及银行清算制度 |10 |签发空头支票,出借银行帐户,以白条抵库; | |
| | |有其中任何一项的扣10分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
3 |债权债务及时清算 |10 |债权债务一年以上,不正当理由不对帐,不 | |
| | |结算清帐,每笔扣5分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
(二)|固定资产实行归口管理,做到帐､卡､物三相 |40 | | |
|符 | | | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
1 |建立固定资产管理制度,实行归口管理 |15 |未建立的扣15分,不健全的扣4--10分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
2 |建立固定资产卡片,保证帐实相符 |15 |帐､卡､物不符的每项扣2分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
3 |固定资金核算正确 |10 |固定资金增减变化未及时作帐务处理的扣 | |
| | |10分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
(三)|各项专用基金的提取和使用符合规定,核算 |20 | | |
|正确,清算及时 | | | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
1 |提取和使用符合规定｡核算正确 |10 |不按规定提取和使用的每笔扣5分,计算错 | |
| | |误的每笔扣5分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
2 |及时计算解交能源交通建设基金和国家预 | 5 |不及时计算解交扣5分 | |
|算调节基金 | | | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
3 |及时向上级上交应交专用基金 | 5 |不及时扣5分 | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
续表
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| | | | 标准得分
顺序号| 考 核 项 目 |标准分| 扣 分 标 准 |------------
| | | |扣分|得分
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
|有适合本单位特点管理要求的费用开支管 | | | |
(四)|理制度和核算方法｡正确核算各项支出,严 |50 | | |
|格分清已完课题和未完课题,预算内与预算 | | | |
|外费用开支界线 | | | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
1 |严格执行部里有关核算制度规定 |20 |违反规定的扣5--20分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
2 |制定适合本单位特点的经营管理制度和核 |10 |未制定的扣10分,制定了未认真执行的扣5 | |
|算方法 | |--10分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
3 |正确核算各项经费支出,严格分清已完､未 |20 |各项经费支出核算发现错误的扣10分,界 | |
|完课题,预算内与预算外费用开支界线 | |线不严格分清的扣10分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
|对取得的各项横向､纵向收入,应纳税金及 | | | |
(五)|国家､集体､个人三者利益分配核算正确并 |50 | | |
|符合有关规定 | | | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
1 |正确核算横向､纵向收入和应纳税金 |30 |核算不正确的扣20分,不及时交纳税金的 | |
| | |每项扣10分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
2 |按规定进行分配 |20 |不按规定进行分配或自行调整分配比例的 | |
| | |扣20分 | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
续表
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| | | | 标准得分
顺序号| 考 核 项 目 |标准分| 扣 分 标 准 |------------
| | | |扣分|得分
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
|有财产清查制度,在办理决算前对财产物资 | | | |
(六)|进行清查核实｡财产物资发生的盘盈盘亏, |30 | | |
|报废削价损失按照财务制度规定进行财务 | | | |
|处理 | | | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
1 |建立财产物资清查制度 |15 |无清查制度年终对各项财产不进行清查核 | |
| | |对的扣15分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
2 |按财权审批程序和财务制度规定进行帐务 |15 |不按财权审批程序处理扣5--15分,不按规 | |
|处理 | |定进行帐务处理的每笔扣5分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
|会计凭证,会计帐簿,会计报表和其他会计 | | | |
(七)|资料按照国家有关规定定期进行整理,立卷 |30 | | |
|归档,妥善保管 | | | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
1 |按规定进行定期收集､整理､立卷归档,妥善 |10 |未按规定收集归档的扣5--10分 | |
|保管 | | | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
2 |建立调阅经管和销毁制度 |10 |制度不健全的扣5--10分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
3 |按规定对保管期满的会计档案进行销毁,手 |10 |不符合规定,手续不全的扣10分 | |
|续齐全 | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
续表
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| | | | 标准得分
顺序号| 考 核 项 目 |标准分| 扣 分 标 准 |------------
| | | |扣分|得分
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
五､|执行财政､财务制度 |150| | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
(一)|单位行政领导人依法支持会计人员履行会 |50 | | |
|计核算和会计监督职责 | | | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
|行政领导遵守会计法规,重视会计工作,按 | |不遵守会计法规,违反财务制度的扣10--20 | |
1 |照规定原则及时协调财务会计部门与有关 |20 |分 | |
|方面关系 | | | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
2 |有明确分管财务工作的行政领导,实行“一 |10 |没有明确的行政领导分管,不能做到“一枝 | |
|枝笔”审批 | |笔”审批的扣5--10分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
3 |行政领导支持财务监督,保护财会人员合法 |20 |不支持或有打击报复行为的扣10--20分 | |
|权益 | | | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
|对不真实､不合法､不准确､不完整的原始凭 | | | |
(二)|证和违反国家统一财政､财务制度的收支, |40 |不按《会计法》规定处理的扣40分 | |
|能按《会计法》的规定处理 | | | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
|依法及时足额上交税款和其他各项应交财 | | | |
(三)|政收入,积极开展财务､税收､物价大检查和 |60 | | |
|自查工作并对查出的问题及时处理 | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
续表
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| | | | 标准得分
顺序号| 考 核 项 目 |标准分| 扣 分 标 准 |------------
| | | |扣分|得分
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
1 |依法及时足额上交各项税款 |30 |拖欠税款扣10--30分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
2 |积极开展财务､税收､物价大检查的自查工 |30 |不认真自查或有违纪问题的扣10--30分 | |
|作并对查出的问题及时处理 | | | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
| | | | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
| | | | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
| | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
附2:科研单位及其他事业单位会计工作升级考核标准细则
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| | | | 标准得分
顺序号| 考 核 项 目 |标准分| 扣 分 标 准 |------------
| | | |扣分|得分
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
一 |会计核算 |300| | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
(一)|原始记录 |50 | | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
1 |具有完备的原始记录 |20 |原始记录不完备的扣10--20分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
2 |原始记录的传递､汇集､反馈必须及时､准确 |15 |不及时扣5分,不准确扣10分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
3 |有与责任制相联系的考核制度,并定期考核 |15 |无考核制度扣10分,有制度不定期考核评 | |
|评比 | |比扣5分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
(二)|计量和检验制度 |60 | | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
1 |有严格的计量检测制度 |20 |制度不全的扣10分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
2 |物资收发存所需计量检测手段齐全 |20 |不齐全的扣10分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
3 |有计量､检测工具并定期校验 |20 |不定期校验扣10分,虽校验但不及时修复 | |
| | |的扣10分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
(三)|费用开支标准和预算管理 |60 | | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
1 |各项费用开支有标准或预算 |30 |无标准的扣30分,标准不齐全的扣10--20 | |
| | |分 | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
续表
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| | | | 标准得分
顺序号| 考 核 项 目 |标准分| 扣 分 标 准 |------------
| | | |扣分|得分
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
2 |严格执行费用开支标准或预算并及时修订 |30 |不修订扣20分,虽修订但与本单位的实际 | |
| | |消耗相差悬殊扣10分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
(四)|包干核算､指标分解､归口管理 |60 | | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
| | |未建立包干核算体制扣20分,虽有包干核 | |
1 |建立适合本单位特点和包干核算､指标分 |40 |算体制,但未进行指标分解,归口管理的扣 | |
|解､归口管理体制 | |20分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
2 |对经济责任部门有严格的考核制度 |20 |没有考核制度的扣20分,考核不认真扣10 | |
| | |分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
(五)|经济活动分析制度 |70 | | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
1 |有健全的经济活动分析制度 |20 |无分析制度扣20分,制度不健全扣10分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
2 |定期进行经济活动分析 |20 |不定期分析扣10--20分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
3 |分析预测准确,措施落实,成效明显 |30 |分析预测不准确扣15分,措施不落实,成效 | |
| | |不明显扣15分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
二 |财务管理 |400| | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
(一)|资金管理 |100| | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
续表
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| | | | 标准得分
顺序号| 考 核 项 目 |标准分| 扣 分 标 准 |------------
| | | |扣分|得分
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
1 |资金使用有计划､筹措､调拨得当 |30 |预算资金无计划扣15分,筹措､调拨不当扣 | |
| | |15分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
| | |事中不控制扣15分,控制不严扣5--10分, | |
2 |按计划及归口管理的要求进行事中控制,事 |30 |事后不考核扣15分,考核不认真扣5--10 | |
|后考核 | |分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
3 |及时处理积压物资(或问题)避免新积压 |20 |未完成处理任务扣10分,无故造成新积压 | |
| | |扣10分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
| | |低值易耗品(或行政用品､办公用品)无专人 | |
4 |建立低值易耗品(或行政用品､办公用品)管 |10 |负责的扣10分,在用低值易耗品帐卡物不 | |
|理制度,并认真考核 | |符,每项扣2分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
5 |预算(周转)资金合理使用 |10 |不合理使用扣10分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
(二)|固定资产管理 |100| | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
1 |固定资产实行归口管理 |25 |未实行归口管理的扣25分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
2 |建立固定资产使用､保管责任制 |20 |无责任制的扣20分,不健全的扣10分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
3 |对多余､闲置的固定资产积极处理 |20 |处理不积极的扣10--20分 | |
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续表
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| | | | 标准得分
顺序号| 考 核 项 目 |标准分| 扣 分 标 准 |------------
| | | |扣分|得分
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
4 |定期分析固定资产增减变化,完好和利用情 |10 |不分析的扣10分 | |
|况 | | | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
5 |维护国家财产安全,保证固定资产完整无损 |25 |由于管理不善或主观原因造成丢失､毁损 | |
| | |等,根据造成损失的具体原因扣10--25分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
(三)|专用资金管理 | | | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
1 |制定适合本单位特点的专用资金管理办法 |30 |无专用资金管理办法的扣30分,管理办法 | |
| | |不全或不适应的扣10--20分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
2 |专用资金应按规定范围使用 |20 |不按规定使用,每项扣5分,超支使用每项 | |
| | |扣5分 | |
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3 |对各专项课题有经济论证､进行效益分析, |20 |缺乏经济论证,无效益分析的扣10分,不节 | |
|保证节约合理使用 | |约合理使用的扣10分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
(四)|成本管理 |60 | | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
|加强成本预测､计划控制､核算分析和考核 | |未建立适合本单位特点和管理要求的成本 | |
1 |工作,实现成本目标管理 |40 |计算规程的扣20分,未实现成本目标管理 | |
| | |的扣20分 | |
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续表
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| | | | 标准得分
顺序号| 考 核 项 目 |标准分| 扣 分 标 准 |------------
| | | |扣分|得分
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
2 |严格遵守《国家科委､财政部关于科研单位 |20 |擅自扩大成本开支范围,每项扣5分,成本 | |
|实行经济核算制度规定》或《成本管理条例》 | |计算不真实,不正确扣20分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
(五)|事业收入和收益(盈余) |70 | | |
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1 |及时回收事业收入 |30 |一年以上未回收扣20分(含一年),1.5年以 | |
| | |上扣30分 | |
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2 |按规定计算各项基金留利 |20 |弄虚作假扣15分,计算错误扣5分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
3 |按规定使用各项留利基金 |20 |使用不合理的一次扣5分 | |
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三 |现代化管理 |150| | |
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(一)|积极发挥会计人员在有关经营决策中的作 |70 | | |
|用 | | | |
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1 |会计人员参与有关投资计划､项目､资金使 |30 |少参一项扣5分 | |
|用方面效益及各项指标的制定 | | | |
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2 |会计人员参与内外部经济承包的验收 |20 |在内部经济承包和验收中未积极发挥作用 | |
| | |的扣10--20分 | |
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续表
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| | | | 标准得分
顺序号| 考 核 项 目 |标准分| 扣 分 标 准 |------------
| | | |扣分|得分
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
3 |进行资料收集､预测､综合各种信息､为管理 |20 |信息资料不正确而造成管理决策失误扣20 | |
|决策提供可靠的会计信息 | |分 | |
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(二)|积极学习掌握现代化管理知识和电业方面 |30 | | |
|知识 | | | |
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| | |未组织学习的扣10分,如“管理会计”､“价 | |
1 |积极学习现代化管理知识 |10 |值工程”､“ABC分析法”､“现代经济管理论 | |
| | |著”等,至少学习一种 | |
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2 |熟悉电业方面知识 |10 |不熟悉或不了解电业方面知识扣5--10分 | |
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3 |在推行现代化管理中有成效 |10 |无成效的扣10分 | |
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(三)|实现电算化 |50 | | |
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1 |“会计核算系统”实现电算化 |40 |单项应用1--2项的扣25分,仅帐务处理或 | |
| | |报表实现电算化扣15分 | |
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续表
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| | | | 标准得分
顺序号| 考 核 项 目 |标准分| 扣 分 标 准 |------------
| | | |扣分|得分
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
2 |“财务管理分析决策系统”实现电算化 |10 |本项从1992年1月1日执行,在这之前不 | |
| | |扣分 | |
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四 |经济效益 |150| | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
(一)|科技开发与研究型事业单位 |150| | |
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| | |此两项指标均可以各单位横向比较､以前三 | |
1 |年人均纯收益额 |80 |年的平均数算出各单位一般可以达到的水 | |
| | |平和系统内的先进水平｡一般水平扣50分, | |
| | |先进水平不扣分 | |
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2 |年人均完成合同额 |70 | | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
(二)|其他事业单位 |150| | |
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1 |年人均增收节支净额 |80 | | |
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2 |事业经费抵拨率 |70 | | |
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勘测设计单位会计工作达标､升级考核标准细则
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| | | | 标准得分
顺序号| 考 核 项 目 |标准分| 扣 分 标 准 |------------
| | | |扣分|得分
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
一 |会计机构和会计人员 |120| | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
(一)| 按照《会计法》规定设置会计机构､配备业 |50 | | |
|务素质相适的会计人员 | | | |
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1 | 院二级核算单位(勘测总队)也应设置独 |10 |院级未设的扣10分,二级核算单位未设的 | |
|立的会计机构 | |每个扣2分 | |
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2 |按院内部定员定编标准配备会计人员 |10 |少配备一人扣5分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
3 | 会计人员中应有80%以上达到中专毕业 |15 |两项有一项达不到者扣3分 | |
|以上专业文化水平或50%以上取得助理会 | | | |
|计师以上专业技术职称;其余人员至少经过 | | | |
|一年以上专业培训 | | | |
| 会计机构负责人和会计主管人员必须是 | | | |
|具有大专以上专业文化水平或取得助理会 | | | |
|计师以上专业技术职称的会计人员担任 | | | |
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续表
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| | | | 标准得分
顺序号| 考 核 项 目 |标准分| 扣 分 标 准 |------------
| | | |扣分|得分
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
4 | 会计人员对本岗位工作熟悉,以下三条中 |15 |有一个不熟悉扣5分 | |
|有一条达不到要求的即为不熟悉 | | | |
|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
|(1)了解本单位的会计核算体系 | | | |
|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
|(2)懂得财务基础知识 | | | |
|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
|(3)熟悉本岗位职责､制度和业务工作基本 | | | |
| 无差错 | | | |
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(二)| 会计机构负责人或会计主管人员的任免 |20 | | |
|符合法定手续 | | | |
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| 会计人员应保持相对稳定;会计机构负责 | |两项有一项不符者扣4分｡未及早培养后备 | |
1 |人,会计主管人员的任免应事先报经上一级 |10 |干部人选者扣2分 | |
|业务主管部门批准 | | | |
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2 | 会计人员调动或离职;应办理交接手续, |10 |未按规定办理交接手续的扣10分,无人监 | |
|并由会计负责人或指定监交人负责监交 | |交的扣5分 | |
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(三)|建立岗位责任制和内部稽核制度 |50 | | |
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1 |建立岗位职责,并明确责任制 |15 |未建立的扣15分,责任不明确的扣5分 | |
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续表
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| | | | 标准得分
顺序号| 考 核 项 目 |标准分| 扣 分 标 准 |------------
| | | |扣分|得分
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
2 |建立内部稽核制度 |20 |无内部稽核制度的扣10分,出纳人员兼管 | |
| | |稽核,档案保管及收入,费用,债权,债务,帐 | |
| | |目登记工作的扣10分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
3 |有制度､有检查 |15 |有制度而未执行的扣10分,内部稽核制度 | |
| | |虽执行而无人检查扣5分 | |
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二 |会计基础工作 |150| | |
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(一)| 主要原材料,能源消耗和工时耗用有定 |50 | | |
|额,费用开支有标准或预算,并认真执行 | | | |
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1 |勘测设计用主要原材料和能源消耗有定额 |15 |无定额的扣15分,50%以上指标无定额的 | |
| | |扣10分,三项以下指标无定额的扣5分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
2 |工时消耗有定额,施工机械有台班定额 |10 |无定额的扣10分,定额不全的扣5分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
3 |费用支出严格按规定标准执行 |15 |费用开支不按规定标准执行的每一项扣5分 | |
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4 |对各项定额定期考核及时修订 |10 |不认真考核的扣3分,不及时修订的扣4分 | |
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(二)| 各种原始记录的格式,内容､填制方法､签 | | | |
|署､传递､汇集､反馈有统一要求和规范,做 |50 | | |
|到真实､完整､正确､清晰､及时 | | | |
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续表
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| | | | 标准得分
顺序号| 考 核 项 目 |标准分| 扣 分 标 准 |------------
| | | |扣分|得分
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1 |各种原始记录要有统一的规定和要求 |20 |无统一规定和要求的扣10分 | |
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2 |原始记录真实､完整､正确､清晰､及时 |30 |不真实不正确的每笔扣5分,不完整不清晰 | |
| | |不及时每笔扣2分 | |
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(三)| 物资出入库经过计量､检验:手续齐备､实 |50 | | |
|行检验索赔制度 | | | |
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1 |物资收发票要有计量､检验制度 |30 |无制度的扣30分,制度不全的扣20分,有 | |
| | |制度未执行的扣15分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
2 |严格执行索赔制度 |20 |无索赔制度的扣20分,发现一笔应索赔而 | |
| | |未索赔的扣10分 | |
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三 |会计核算 |320| | |
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(一)|对原始凭证有以下几点要求 |50 | | |
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| 原始凭证一般应具有下列基本内容:原始 | | | |
(1)|凭证名称;日期及编号;接受凭证单位名称, | 6 |不符合扣6分 | |
|经济业务的内容,数量和金额,填制凭证单 | | | |
|位名称,有关经办人员签章 | | | |
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续表
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| | | | 标准得分
顺序号| 考 核 项 目 |标准分| 扣 分 标 准 |------------
| | | |扣分|得分
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
(2)| 外来的原始凭证,必须盖有填制单位财务 | 6 |不符合扣6分 | |
|专用章｡对外购买实物和提供业务服务的单 | | | |
|据(发票)要有税务章｡从个人手里取得的原 | | | |
|始凭证无法取得印章的,要有对方详细住 | | | |
|址,姓名及捺指印,对外开出的原始凭证必 | | | |
|须加盖本单位财务专用章,发票必须复写, | | | |
|存根联不得报销 | | | |
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(3)| 自制原始凭证(如:各种津贴､奖金发放､ | 6 |不符合扣6分 | |
|临时工工资表,大修､折旧计算表示)要有统 | | | |
|一格式印制规范,不准白条顶替,表格上要 | | | |
|有经办人､计算人,考勤人(或负责人)批准 | | | |
|人签章 | | | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
(4)| 原始凭证需要分割时,必须注明分割事项 | 6 |不符合扣6分 | |
|内容,原发票金额,分割金额,原发票存放单 | | | |
|位及记帐凭证年､月､日､序号 | | | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
(5)|凡填有大､小写金额的原始凭证､大写与 | 6 |不符合扣6分 | |
|小写金额必须相符,涂改的地方要加盖印章 | | | |
|或重新填写 | | | |
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续表
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| | | | 标准得分
顺序号| 考 核 项 目 |标准分| 扣 分 标 准 |------------
| | | |扣分|得分
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(6)| 费用报销属购买行政用品和一次性消耗 | 6 |不符合扣6分 | |
|物品的,需有经办人,验收人,批准人签章; | | | |
|不属实物的(如:电报､电话费､运费､水电费 | | | |
|等)单据,需有经办人,证明人(或负责人), | | | |
|批准人签章;属器材管理范围的(如:材料､ | | | |
|低值易耗品､劳保用品等)单据要附有验收 | | | |
|入库单,入库单上要有采购人员签章,验收 | | | |
|(保管)人,批准人签章 | | | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
(7)| 职工因公借款单,必须随附在记帐凭证 | 6 |不符合扣6分 | |
|上,不得单独保管｡当事人在记帐凭证上“交 | | | |
|(或)领款人”处签章 | | | |
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(8)| 原始凭单(证)如有遗失,应取得原签发单 | 8 |不符合扣8分 | |
|位盖有公章的证明,并注明原来凭证的号 | | | |
|码,金额和内容等,确实无法取得证明的(如 | | | |
|火车票､长途汽车费､飞机票､轮船票等)应 | | | |
|由出差人员写清时间,地点,车次,金额,并 | | | |
|需有证明人,单位领导签章,代作原始凭证 | | | |
|报销｡遗失的市内汽车票,机动车票,小件寄 | | | |
|存费等不得报销 | | | |
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续表
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| | | | 标准得分
顺序号| 考 核 项 目 |标准分| 扣 分 标 准 |------------
| | | |扣分|得分
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(二)|会计科目设置和核算内容符合会计制度规定 |40 | | |
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(1)| 会计科目的设置符合财政部和上级主管 |20 |未征得上级主管部门同意任意增减或合并 | |
|部门的规定 | |会计科目的扣15分 | |
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(2)|会计科目使用正确 |20 |会计科目使用不正确的每项扣2分 | |
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(三)| 记帐凭证及其填制符合会计制度规定的 |60 | | |
|内容和要求,并经有关责任人员签章｡会计 | | | |
|凭证与原始凭证和所附单据相符,字迹清 | | | |
|晰,装订整洁 | | | |
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(1)| 记帐凭证要有填制日期,凭证编号,内容 | 6 |每两小项不符扣1分 | |
|摘要,会计科目,金额,所附单据张数填制 | | | |
|人,记帐人,复核人出纳人员签章｡收付款的 | | | |
|记帐凭证应有领,交款人签章凡涉及现金收 | | | |
|付业务的应在记帐凭证和原始凭证上加盖 | | | |
|现金收付迄章或注销章 | | | |
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(2)| 记帐凭证内容､摘要应扼要说明事项内 | 6 |不得涂改,发现一次扣3分,此项不符扣6 | |
|容､便一目了然,字迹要清晰､工整､记帐凭 | |分 | |
|证必须要附有原始单据,汇总金额必须和所 | | | |
|附原始单据金额一致 | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
续表
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| | | | 标准得分
顺序号| 考 核 项 目 |标准分| 扣 分 标 准 |------------
| | | |扣分|得分
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
(3)| 需签章人员的名字要写全称,不能只写姓 | 6 |此项不符扣6分 | |
|或名,代写,代领人员要写自己的姓名 | | | |
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(4)| 凭证空行要划“S”符号,合计金额前要填 | 6 |发现一张或一笔扣1分 | |
|写“￥”字样符号 | | | |
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(5)|会计科目要填写完整,不得随意简化 | 6 |发现一科目简化扣1分 | |
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(6)| 如果一张原始凭证涉及几张记帐凭证可 | 6 |一张凭证不符合扣2分 | |
|将原始凭证附在主要的记帐凭证后,但几张 | | | |
|记帐凭证应编写一个顺序号,最后一张记帐 | | | |
|凭证序号旁边注明一个“全”字 | | | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
(7)| 处理会计事项采用一借多贷或多借一贷 | 6 |出现一次多借多贷全扣 | |
|的记帐规则,不能出现多借多贷的现象 | | | |
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(8)| 结帐,调帐和更正错误的记帐凭证,可以 | 6 |不符合规定发现一笔扣1分 | |
|不附原始凭证,但要在摘要栏说明调整;更 | | | |
|正的凭证的日期及编号,以便查找､核对 | | | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
(9)| 二级核算单位若只有出纳和会计两人,审 | 6 |下月10天以内审核不扣(含10天)超过则 | |
|核工作由上一级业务主管部门定期进行 | |全扣 | |
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续表
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| | | | 标准得分
顺序号 | 考 核 项 目 |标准分| 扣 分 标 准 |------------
| | | |扣分|得分
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(10)| 填制记帐凭证应用蓝黑墨水,除复写凭证 | 6 |发现一笔扣1分 | |
|外不得使用元珠笔 | | | |
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(四) | 总帐,明细帐,日记帐的设置,应用､登记 |40 | | |
|结帐,交接符合会计制度的规定,并设有必 | | | |
|要的备查帐簿(已实行电算化的单位按原水 | | | |
|利电力应用计算机暂行规定执行) | | | |
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(1) | 各类帐簿设置符合规定,有启用､登记结 |20 |未按规定设置各类帐簿扣10分,应使用而 | |
|帐和交接手续 | |未使用订本式帐簿每本扣5分,启用帐簿在 | |
| | |封面上填写不全的每本扣5分,登记帐簿帐 | |
| | |证不一致的每笔扣5分,跳行,隔页登记每 | |
| | |笔扣5分,应设而未设有备查帐簿扣5分 | |
--------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
(2) |活页帐页及时装订成册 |10 |年度终了两个月内未装订成册的扣10分 | |
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(3) |订本式帐簿按顺序编号 |10 |不按顺序编写页码的扣10分 | |
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续表
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| | | | 标准得分
顺序号| 考 核 项 目 |标准分| 扣 分 标 准 |------------
| | | |扣分|得分
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(4)|实行会计电算化的单位应按暂行规定执行 | |违反规定的视具体情况扣20--40分 | |
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(五)| 记帐及时､字迹清晰完整､改错更正符合 |30 | | |
|规定要求(已实现会计电算化的单位按原水 | | | |
|利电力应用计算机暂行规定执行) | | | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
(1)|记帐及时,并按规定结帐 |15 |货币资金记帐凭证当日不记的扣10分,其 | |
| | |他帐户凭证登记不及时扣5分,不按规定结 | |
| | |帐的每月扣5分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
(2)|改错更正符合要求 |10 |不按规定改错的每笔扣1分 | |
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(3)|字迹清晰 |5 |发现每本帐中有字迹不清晰的扣1分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
(4)|实现会计电算化的单位按暂行规定执行 | |违反规定的视具体情况扣10--15分 | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
续表
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| | | | 标准得分
顺序号| 考 核 项 目 |标准分| 扣 分 标 准 |------------
| | | |扣分|得分
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
(六)| 帐证,帐帐,帐实三相符｡现金和银行存款 |50 | | |
|日记帐按顺序登记,结出余额｡银行存款帐 | | | |
|与银行对帐单及时核对,经调节无误 | | | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
(1)|总帐科目与明细帐科目余额每月核对相符 |20 |总帐与明细帐不符者一项扣10分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
(2)| 现金日记帐必须每日结出余额,与库存现 |10 |帐面余额与库存现金不符扣10分 | |
|金相符 | | | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
(3)|月终编制银行存款调节表,调节后余额相符 |10 |余额不符者扣10分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
(4)|帐､卡､实三相符 |10 |帐､卡､实一项不符者扣5分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
(七)| 会计报表数字真实､计算准确､内容完整 |50 | | |
|说明清楚､报送及时｡会计报表经由单位领 | | | |
|导和会计主管人员审阅,并签名或盖章 | | | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
(1)|按统一规定编制会计报表,帐表相符 |15 |不按统一规定编制报表或帐表不符的扣15分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
(2)|内容完整,说明清楚,报送及时 |15 |不完整,不及时,说明不清楚每项扣5分 | |
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续表
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| | | | 标准得分
顺序号| 考 核 项 目 |标准分| 扣 分 标 准 |------------
| | | |扣分|得分
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
(3)| 会计报表各表内部,表表之间勾稽关系数 |10 |勾稽关系数字不符扣10分 | |
|字一致 | | | |
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(4)| 会计报表应经单位领导和会计主管审核 | 5 |未经审核或印章不全扣5分 | |
|后上报印章齐全 | | | |
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(5)|按照决算批复进行调帐 | 5 |未按规定进行调帐扣5分 | |
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四 |财务管理 |260| | |
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(一)| 流动资金有定额,有计划,层层分解,归口 |30 | | |
|管理,核算正确｡债权债务及时结算清理 | | | |
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1 |制定流动资金定额 |10 |未制定流动资金定额扣10分 | |
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2 |资金使用有计划,层层分解,归口管理 | 5 |无使用计划扣5分,没有实行归口管理的扣 | |
| | |5分 | |
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3 |严格执行现金及银行结算制度 |10 |签发空头支票,出借银行帐号,以白条抵库 | |
| | |发现一项扣10分 | |
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续表
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| | | | 标准得分
顺序号| 考 核 项 目 |标准分| 扣 分 标 准 |------------
| | | |扣分|得分
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
4 | 债权债务应在年终决算前进行一次清理, | 5 |发现未清理扣5分 | |
|并编制清理情况明细表 | | | |
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(二)| 固定资产实行归口分级管理,做到帐卡物 |40 | | |
|三相符,固定资金及折旧核算正确 | | | |
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1 | 固定资产的增减变动及报废符合有关审 |15 |不符合审批制度扣5分,未办社控手续扣5 | |
|批制度,手续齐全;新增固定资产属专控商 | |分,未定期考核扣5分 | |
|品的,必须办理专控手续;固定资产要建立 | | | |
|使用,保管､维修制度､并定期进行考核 | | | |
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2 |建立固定资产卡片,保证帐实相符 |15 |帐､卡､物不符的每项扣5分 | |
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3 |固定资金及折旧核算正确 |10 |固定资金增减未及时作帐务处理扣10分, | |
| | |折旧计提不正确扣5分 | |
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(三)| 各项专用基金的提取和使用符合规定,核 |30 | | |
|算正确,清算及时 | | | |
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1 |提取和使用符合规定,核算正确 |10 |不按规定提取和使用的每项扣5分,计算错 | |
| | |误的扣5分 | |
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2 | 及时计算解交能源交通建设基金和国家 |10 |未及时计算解交的每次扣5分 | |
|预算调节基金 | | | |
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续表
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| | | | 标准得分
顺序号| 考 核 项 目 |标准分| 扣 分 标 准 |------------
| | | |扣分|得分
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
3 |及时向上级上交应交专用基金 |10 |未及时上交的每次扣5分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
(四)| 有适合本单位特点管理要求的成本管理 |50 | | |
|制度和核算方法｡正确核算成本,严格分清 | | | |
|本期和下期,已完与未完勘测设计项目之间 | | | |
|的界限 | | | |
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1 | 根据《成本管理条例》制定适合本单位的 |20 |未制定的扣20分 | |
|成本管理制度和核算方法 | | | |
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2 |遵守成本开支范围,严禁乱摊成本 |10 |发现每笔扣5分 | |
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3 | 按权责发生制的原则,正确收集和分配成 |10 |核算不准确的一笔扣5分 | |
|本费用 | | | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
4 | 制定“双增双节”的具体实施办法,并贯彻 |10 |未制定措施的扣10分,制定未执行的扣5 | |
|执行 | |分 | |
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(五)| 勘测设计收入,应纳税金和盈余(或亏损) |50 | | |
|及其分配核算正确并符合有关规定 | | | |
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1 |正确核算勘测设计收入和应纳税金 |20 |核算不正确的扣10分｡不及时交纳税金的 | |
| | |每项扣5分 | |
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续表
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| | | | 标准得分
顺序号| 考 核 项 目 |标准分| 扣 分 标 准 |------------
| | | |扣分|得分
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
2 |正确计算盈余(亏损) |15 |计算不正确的扣15分 | |
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3 |按规定进行盈余分配 |15 |不按规定进行盈余分配或自行调整分配比 | |
| | |例的扣15分 | |
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(六)| 有财产清查制度,在办理决算前对财产进 |30 | | |
|行清查核实,财产物资发生的盘盈盘亏报废 | | | |
|削价损失按照财务制度规定进行帐务处理 | | | |
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1 |建立财产清查制度 |15 |无制度扣15分,有制度但年终前没有进行 | |
| | |清查的扣10分 | |
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2 |按财权审批程序和财务制度进行帐务处理 |15 |不按财权审批程序处理的扣10分,不按规 | |
| | |定进行帐务处理的每笔扣5分 | |
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(七)| 会计凭证,会计帐簿,会计报表和其他会 |30 | | |
|计资料按照国家有关规定定期进行整理立 | | | |
|案归档妥善保管 | | | |
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1 |按规定进行定期收集,整理,立案归档,妥善 |10 |未按规定进行归档的扣10分 | |
|保管 | | | |
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续表
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| | | | 标准得分
顺序号| 考 核 项 目 |标准分| 扣 分 标 准 |------------
| | | |扣分|得分
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
2 |建立调阅保管和销毁制度 |10 |制度不健全各扣5分 | |
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3 | 按规定对保管期满后会计档案进行销毁, |10 |不符合规定,手续不全的扣10分 | |
|手续齐全 | | | |
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五 |执行财政､财务制度 |150| | |
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(一)| 单位行政领导人依法支持会计人员履行 |50 | | |
|会计核算和会计监督职责 | | | |
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1 | 行政领导遵守会计法规､重视会计工作按 |20 |不遵守会计法规,违反财务制度的扣20分 | |
|照规定原则及时协调财务会计部门与有关 | | | |
|方面关系 | | | |
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2 | 有明确分管财务工作的行政领导,实行 |10 |没有明确分管财务领导扣10分,不能做到 | |
|“一枝笔”审批 | |“一枝笔”审批的扣5分 | |
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3 | 行政领导支持财务监督,保护财会人员合 |20 |不支持扣10分,有打击报复行为的扣10分 | |
|法权益 | | | |
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续表
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| | | | 标准得分
顺序号| 考 核 项 目 |标准分| 扣 分 标 准 |------------
| | | |扣分|得分
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
(二)| 对不真实､不合法､不准确､不完整的原始 |40 |未按《会计法》的规定处理的每项扣5分 | |
|凭证和违反国家统一财政,财务制度的收支 | | | |
|能按《会计法》的规定处理 | | | |
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(三)| 依法及时足额上交税款,盈余和其他各项 |60 | | |
|应交财政收入,积极开展大检查自查工作 | | | |
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1 |及时足额上交国家财政收入 |20 |拖欠税款每笔扣10分 | |
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2 |及时上交主管单位的各项收入 |10 |拖欠每项扣5分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
3 |积极开展财务､税收､物价大检查的自查工 |30 |不认真进行自查或对以前年度查出的问题 | |
|作 | |又重犯的扣30分,要认真自查但对自查结 | |
| | |果未做处理的扣15分,对自查结果进行部 | |
| | |分处理的扣10分 | |
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一 |会计核算 |300| | |
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(一)|原始记录 |50 | | |
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1 |整个生产经营过程有完备的原始记录 |20 |原始记录不完备的扣10分 | |
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续表
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| | | | 标准得分
顺序号| 考 核 项 目 |标准分| 扣 分 标 准 |------------
| | | |扣分|得分
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
2 |原始记录的传递､汇集､反馈必须及时､准确 |15 |不及时扣5分,不准确扣10分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
3 |有与责任制相联系的考核制度 |15 |无考核制度的扣15分,有制度未执行的扣 | |
| | |10分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
(二)|计量和检测制度 |60 | | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
1 |有严格的计量检测制度 |20 |制度不全的扣10分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
2 |物资收发存所需计量检测手段齐全 |20 |不齐全扣10分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
3 |对材料的计量工具每半年进行一次校验 |20 |不校验的扣10分,虽校验但不及时修复的 | |
| | |扣10分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
(三)|定额管理 |60 | | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
1 | 物质储备,原材料消耗､工时耗用､设备利 |30 |无定额的每项扣5分 | |
|用､费用开支,机械台班等有定额 | | | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
2 | 定额要不断修订完善,达到与企业升级相 |20 |不修订的扣20分,虽修订但与单位情况不 | |
|适应的要求 | |适应的扣15分 | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
续表
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| | | | 标准得分
顺序号| 考 核 项 目 |标准分| 扣 分 标 准 |------------
| | | |扣分|得分
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
3 |严格执行定额考核制度 |10 |考核不严格的扣10分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
(四)|分级核算,指标分解,归口管理 |60 | | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
1 | 建立适合本单位特点的分级核算,指标分 |40 |未建立分级核算体制扣20分(虽有分级核 | |
|解,归口管理体制 | |算体制,但未进行指标分解,归口管理的扣 | |
| | |20分) | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
2 |对各级经济责任部门有严格的考核制度 |20 |没有考核制度的扣20分,有制度不认真考 | |
| | |核的扣10分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
(五)|经济活动分析制度 |70 | | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
1 |有健全的经济活动分析制度 |20 |没有分析制度的扣20分,执行制度不认真 | |
| | |的扣10分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
2 |定期进行经济活动分析 |20 |未定期分析扣10分,不分析扣10分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
3 |分析预测准确,措施落实,成效明显 |30 |分析预测不准确扣15分,措施不落实,成效 | |
| | |不明显扣15分 | |
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续表
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| | | | 标准得分
顺序号| 考 核 项 目 |标准分| 扣 分 标 准 |------------
| | | |扣分|得分
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
二 |财务管理 |400| | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
(一)|流动资金管理 |100| | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
| 建立流动资金的内部计划,控制,考核制 | | | |
1 |度,能根据事业发展,生产任务,消耗水平等 |30 |无计划的扣15分,无考核制度的扣15分 | |
|积极筹措,合理调度资金,并定期进行考核 | | | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
2 |按计划及归口管理的要求进行事中控制事 |30 |事中不控制的扣15分,控制不严的扣10 | |
|后考核 | |分,事后不考核的扣5分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
3 |及时处理积压物资(或问题),避免新积压 |20 |积压物资在一年内不处理的扣10分,没特 | |
| | |殊情况造成新积压的扣10分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
4 |建立低值易耗品管理制度,并认真考核 |10 |无制度或在用低值易耗品无专人负责的扣 | |
| | |10分,在用低值易耗品帐卡物不符,每项扣 | |
| | |2分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
5 |定额流动资金平均占用或周转达到年度财 |10 |未达到计划要求的扣10分 | |
|务计划要求 | | | |
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续表
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| | | | 标准得分
顺序号| 考 核 项 目 |标准分| 扣 分 标 准 |------------
| | | |扣分|得分
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
(二)|固定资产管理 |100| | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
1 |固定资产实行归口分级管理 |25 |未实行归口分级管理的扣25分 | |
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2 |建立固定资产使用,保管,保养责任制 |20 |无责任制的扣20分,不健全的扣10分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
3 |对多余,闲置的固定资产积极处理 |20 |半年内不进行处理的扣20分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
4 |定期分析固定资产增加变化,完好和利用情况 |10 |不分析的扣10分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
5 |维护国家财产安全､保证固定资产完整无损 |25 |由于管理不善或主观原因造成的丢失,毁损 | |
| | |等,根据造成损失的具体原因扣10--15分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
(三)|专用资金管理 |70 | | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
1 |制定适合本单位特点的专用资金管理办法 |30 |无适合的专用资金管理办法扣30分,虽有 | |
| | |管理办法但未执行扣20分,办法不健全扣 | |
| | |10分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
2 |专用资金应按规定范围使用 |20 |不按规定范围使用每项扣5分,超支使用每 | |
| | |项扣5分 | |
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续表
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| | | | 标准得分
顺序号| 考 核 项 目 |标准分| 扣 分 标 准 |------------
| | | |扣分|得分
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
3 |对资金投放有经济论证,进行效益分析,保 |20 |缺乏经济论证,效益分析的扣10分,不节约 | |
|证节约合理使用 | |合理使用的扣10分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
(四)|成本管理 |60 | | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
1 |加强成本预测,计划控制,核算分析和考核 | |未建立适合本单位特点和管理要求的成本 | |
|工作,实现成本目标管理 |40 |计算规程的扣20分,未实现成本目标管理 | |
| | |的扣20分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
2 |严格遵守《成本管理条例》 |20 |擅自扩大成本开支范围每项扣5分,成本计 | |
| | |算不真实,不正确扣20分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
(五)|勘测设计收入和盈余 |70 | | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
1 |及时回收各项收入 |30 |各项结算收入应在年终决算前予以回收,未 | |
| | |结扣30分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
2 |正确计算单位留利 |20 |弄虚作假扣20分,计算错误扣10分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
3 |按规定使用各项留利基金 |20 |使用不合理的一次扣5分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
三 |现代化管理 | | | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
(一)|积极发挥会计人员在有关经营决策中的作 |70 | | |
|用 | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
续表
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| | | | 标准得分
顺序号| 考 核 项 目 |标准分| 扣 分 标 准 |------------
| | | |扣分|得分
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
1 | 会计人员参与有关投资计划,项目,资金 |30 |少参与一项扣5分 | |
|使用方面,效益,生产经营及各项指标的制 | | | |
|定 | | | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
2 |会计人员参与内外部经济承包和验收 |20 |在内部经济承包中未发挥作用扣12分,在 | |
| | |外部经济活动中未发挥作用扣8分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
3 |进行资料收集､预测,综合各种信息为经营 |20 |信息资料不正确而造成经营决策失误的扣 | |
|决策提供可靠的会计信息 | |20分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
(二)|积极学习掌握现代管理知识和生产知识 |30 | | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
| | |未组织学习的扣10分,如:“管理会计”,“价 | |
1 |积极学习现代化管理知识 |10 |值工程”,“ABC分析法”,“现代经济管理论 | |
| | |著”等至少学习一种 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
2 |熟悉勘测设计生产知识 |10 |不熟悉的扣10分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
3 |在推行现代化管理中有成效 |10 |无成效的扣10分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
(三)|实现会计电算化 |50 | | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
1 |“会计核算系统”实现电算化 |40 |单项应用扣25分,仅帐务处理或报表编制 | |
| | |实现电算化扣15分 | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
续表
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| | | | 标准得分
顺序号| 考 核 项 目 |标准分| 扣 分 标 准 |------------
| | | |扣分|得分
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
2 |“财务管理分析决策系统”实现电算化 |10 |本项从1992年1月1日起执行在这之前不 | |
| | |扣分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
四 |经济效益 |150| | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
| | |未编制年度基建财务计划的扣20分,未编 | |
1 |完成本年财务收支计划和基建财务计划 |50 |制本年财务收支计划的扣30分,以上两项 | |
| | |有一项未完成的扣10分 | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
2 |效益指标 |100| | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
|1.全员劳动生产率 | | | |
------|--------------------------------------------|------|8项指标达到本系统先进水平的不扣分,一 | |
|2.成本盈余率 | |般水平的一项扣5分,较低水平的一项扣10 | |
------|--------------------------------------------|------|分｡指标数由各单位求得(三年平均数计算) | |
|3.资金盈余率 | | | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
|4.费用产值率 | | | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
|5.收入盈余率 | | | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
|6.百元产值占用固定资产 | | | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
|7.百元产值占用周转金 | | | |
------|--------------------------------------------|------|------------------------------------------------|----|------
|8.周转金周转天数 | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
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