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| 发文标题： |
公路经营企业会计制度[二] |
| 发文文号： |
财会字[1998]19号 |
| 发文部门： |
财政部
交通部
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| 发文时间： |
1998-6-10 |
| 实施时间： |
1998-6-10 |
| 法规类型： |
行业会计制度
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| 所属行业： |
交通运输、仓储及邮电通信业
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| 所属区域： |
中国
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| 阅读人次： |
4128 |
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| 发文内容： |
续http://law.esnai.com/law_show.asp?key=Z%5DZZZzTlnxDpR9J%21Pw9Jtbp96%3DwZZZv%3DeJnn9ZU9uZc9EUOvtLC9mJy7BvyzBAwt&id=5783&price=1
第431号科目 投资收益
一、本科目核算企业对外投资取得的收入或发生的损失。
二、企业取得的投资收入，借记“银行存款”、“长期投资”等科目，贷记本科目。
企业转让、出售股票、债券，借记“银行存款”等科目，贷记“短期投资”、“长期投资”、“其他应收款”等科目，借记或贷记本科目。
债券到期，收回本息，借记“银行存款”等科目，贷记“长期投资”、“短期投资”科目和本科目。
转让或收回其他投资时，如转让或收回的是固定资产，按确定的固定资产原价，借记“固定资产”科目，按固定资产累计折旧，贷记“累计折旧”科目，按长期投资的账面价值，贷记“长期投资”科目，按确定的固定资产净值与长期投资账面价值的差额，借记(或贷记)本科目；如转让或收回的是除固定资产以外的其他资产，按实际取得的价款或确定的资产价值，借记“银行存款”、“材料及结构件”、“周转材料”、“无形资产”等科目，按长期投资的账面价值，贷记“长期投资”科目，实际取得的价款或确定的资产价值与长期投资账面价值的差额，借记(或贷记)本科目。企业转让或收回原用非现金的实物资产和无形资产投资时，还应将该项投资原记入“资本公积”科目的余额转入投资收益，借记“资本公积”科目，贷记本科目。
三、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
四、本科目应按投资收益种类设置明细账。
第441号科目 营业外收入
一、本科目核算企业发生的与企业经营业务无直接关系的各项收入，包括固定资产盘盈、处理固定资产净收益、路产赔偿收入、资产再次评估增值、接受捐赠转入、确实无法支付而按规定程序经批准后转作营业外收入的应付款项等。
二、企业发生的营业外收入，借记“待处理财产损溢”、“固定资产清理”、“现金”、“银行存款”、“资本公积”、“长期投资”、“应付账款”等科目，贷记本科目。
三、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
四、本科目应按收入项目设置明细账。
第442号科目 营业外支出
一、本科目核算企业发生的与经营业务无直接关系的各项支出，包括固定资产盘亏、处理固定资产净损失、路产损坏修复支出、被没收财产损失、非常损失、赔偿金、违约金、违反税法规定支付的滞纳金和罚款、捐赠支出、投资评估减值等。
二、发生的营业外支出，借记本科目，贷记“待处理财产损溢”、“固定资产清理”、“现金”、“银行存款”等科目。
三、期末应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
四、本科目应按费用项目设置明细账。
第450号科目 所得税
一、本科目核算企业按规定从当期损益中扣除的所得税。
二、在应付税款法下，企业应按纳税所得计算的应交所得税，借记本科目，贷记“应交税金－－应交所得税”科目。
三、在纳税影响会计法下，企业应按税前会计利润加减发生的永久性差异后的金额计算的所得税，借记本科目，按照纳税所得计算出来的应缴所得税，贷记“应交税金－－应交所得税”科目，两者之间的差额，借记或贷记“递延税款”科目。
四、期末应将本科目的借方余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
第460号科目 以前年度损益调整
一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日后年度财务报告报出前发生的需要调整报告年度损益的事项，也在本科目核算。
二、企业调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；企业调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损，借记本科目，贷记有关科目。
企业由于调整增加以前年度利润或调整减少以前年度亏损而相应增加的所得税，借记本科目，贷记“应交税金”科目；由于调整减少以前年度利润或调整增加以前年度亏损而相应减少的所得税，作相反会计分录。
经上述调整后，应同时将本科目的余额转入“利润分配－－未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配－－未分配利润”科目；如为借方余额，作相反会计分录。结转后，本科目应无余额。
三、企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应当调整本年度会计报表相关项目的年初数或上年实际数；企业在资产负债表日后财务报告报出前发生的调整报告年度损益的事项，应调整报告年度会计报表相关项目的数字。
三、会计报表
(一)会计报表种类和格式
会计报表种类和格式
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编 号 │ 会计报表名称 │ 编报期
──────────────┼─────────┼────────────
会交(公路)01表 │ 资产负债表 │ 月报、年报
──────────────┼─────────┼────────────
会交(公路)02表 │ 利润表 │ 月报、年报
──────────────┼─────────┼────────────
会交(公路)03表 │ 现金流量表 │ 年报
──────────────┼─────────┼────────────
会交(公路)01表附表1 │ 基建工程明细表 │ 年报
──────────────┼─────────┼────────────
会交(公路)01表附表2 │ 基建投资情况表 │ 年报
──────────────┼─────────┼────────────
会交(公路)01表附表3 │ 基建借款情况表 │ 年报
──────────────┼─────────┼────────────
会交(公路)02表附表1 │ 利润分配表 │ 年报
──────────────┼─────────┼────────────
会交(公路)02表附表2 │通行养护成本明细表│ 年报
──────────────┼─────────┼────────────
会交(公路)02表附表3 │其他业务收支明细表│ 年报
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资产负债表
会交(公路)01表
编制单位: ＿＿＿年＿＿＿月＿＿＿日 单位:元
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资 产 │行次│年初数│期末数│ 负债及所有者权益 │行次│年初数│期末数
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流动资产: │ │ │ │流动负债: │ │ │
货币资金 │1 │ │ │ 短期借款 │51│ │
短期投资 │2 │ │ │ 应付票据 │52│ │
应收票据 │3 │ │ │ 应付账款 │53│ │
应收账款 │4 │ │ │ 预收账款 │54│ │
减:坏账准备 │5 │ │ │ 其他应付款 │55│ │
应收账款净额 │6 │ │ │ 应付工资 │56│ │
预付账款 │7 │ │ │ 应付福利费 │57│ │
其他应收款 │8 │ │ │ 未交税金 │58│ │
存货 │9 │ │ │ 未付利润 │59│ │
待摊费用 │10│ │ │ 其他未交款 │60│ │
待处理流动资产净损失 │11│ │ │ 预提费用 │61│ │
一年内到期的长期 │ │ │ │ 一年内到期的长期 │ │ │
债券投资 │12│ │ │ 负债 │62│ │
其他流动资产 │13│ │ │ 其他流动负债 │63│ │
流动资产合计 │21│ │ │ │ │ │
长期投资: │ │ │ │ 流动负债合计 │67│ │
长期投资 │23│ │ │ │ │ │
固定资产: │ │ │ │长期负债: │ │ │
固定资产原价 │24│ │ │ 长期借款 │71│ │
减:累计折旧 │ │ │ │ 应付债券 │72│ │
固定资产净值 │24│ │ │ 长期应付款 │73│ │
固定资产清理 │25│ │ │ 其他长期负债 │80│ │
基建工程支出 │26│ │ │ 其中:住房周转金 │81│ │
更改工程支出 │27│ │ │ 长期负债合计 │83│ │
大修理工程支出 │28│ │ │递延税款: │ │ │
工程物资 │29│ │ │ 递延税款贷项 │85│ │
待处理固定资产净损失 │30│ │ │ │ │ │
固定资产合计 │35│ │ │ 负债合计 │90│ │
无形及递延资产: │ │ │ │ │ │ │
无形资产 │36│ │ │所有者权益: │ │ │
递延资产 │37│ │ │ 实收资本 │91│ │
无形及递延资产合计 │40│ │ │ 资本公积 │92│ │
其他长期资产: │ │ │ │ 盈余公积 │93│ │
其他长期资产 │42│ │ │ 其中:公益金 │94│ │
递延税款: │ │ │ │ 未分配利润 │95│ │
递延税款借项 │43│ │ │ 所有者权益合计 │96│ │
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
资产总计 │50│ │ │负债及所有者权益总计 │97│ │
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补充资料:1．已贴现的商业承兑汇票 万元；
2．已包括在固定资产原价内的融资租入固定资产原价 万元；
利润表
会交(公路)02表
编制单位 ＿＿＿年＿＿月 单位:元
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项 目 │ 行次 │ 本月数 │ 本年累计数
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一、车辆通行费收入 │ 1 │ │
减:通行养护成本 │ 2 │ │
营业税金及附加 │ 3 │ │
二、主营业务利润 │ 4 │ │
加:其他业务利润 │ 5 │ │
减:管理费用 │ 6 │ │
财务费用 │ 7 │ │
三、营业利润 │ 8 │ │
加:投资收益 │ 9 │ │
营业外收入 │ 10 │ │
减:营业外支出 │ 11 │ │
四、利润总额 │ 12 │ │
减:所得税 │ 13 │ │
五、净利润 │ 14 │ │
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现金流量表
会交(公路)03表
编制单位: ＿＿＿＿＿＿年度 单位:元
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项 目 │ 行次 │ 金额
─────────────────────────────────┼────┼───
一、经营活动产生的现金流量: │ │
收到的车辆通行费 │ 1 │
销售商品、提供劳务收到的现金 │ 2 │
收到的增值税销项税额和退回的增值税款 │ 3 │
收到的除增值税以外的其他税费返还 │ 4 │
收到的其他与经营活动有关的现金 │ 7 │
现金流入小计 │ 8 │
购买商品、接受劳务支付的现金 │ 9 │
经营租赁所支付的现金 │ 10 │
支付给职工以及为职工支付的现金 │ 11 │
支付的增值税款 │ 12 │
支付的所得税款 │ 13 │
支付的除增值税、所得税以外的其他税费 │ 14 │
支付的其他与经营活动有关的现金 │ 17 │
现金流出小计 │ 18 │
经营活动产生的现金流量净额 │ 19 │
二、投资活动产生的现金流量: │ │
收回投资所收到的现金 │ 20 │
分得股利或利润所收到的现金 │ 21 │
取得债券利息收入所收到的现金 │ 22 │
处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额 │ 23 │
收到的其他与投资活动有关的现金 │ 26 │
现金流入小计 │ 27 │
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 │ 28 │
权益性投资所支付的现金 │ 29 │
债权性投资所支付的现金 │ 30 │
支付的其他与投资活动有关的现金 │ 33 │
现金流出小计 │ 34 │
投资活动产生的现金流量净额 │ 35 │
三、筹资活动产生的现金流量: │ │
吸收权益性投资所收到的现金 │ 36 │
发行债券所收到的现金 │ 37 │
借款所收到的现金 │ 38 │
收到的其他与筹资活动有关的现金 │ 41 │
现金流入小计 │ 42 │
偿还债务所支付的现金 │ 43 │
发生筹资费用所支付的现金 │ 44 │
分配利润所支付的现金 │ 45 │
偿付利息所支付的现金 │ 46 │
融资租赁所支付的现金 │ 47 │
减少注册资本所支付的现金 │ 48 │
支付的其他与筹资活动有关的现金 │ 51 │
现金流出小计 │ 52 │
筹资活动产生的现金流量净额 │ 53 │
四、汇率变动对现金的影响额 │ 54 │
五、现金及现金等价物净增加额 │ 55 │
─────────────────────────────────┼────┼───
补充资料 │ 行次 │ 金额
─────────────────────────────────┼────┼───
1．不涉及现金收支的投资和筹资活动: │ │
以固定资产偿还债务 │ 56 │
以投资偿还债务 │ 57 │
以固定资产进行投资 │ 58 │
以存货偿还债务 │ 59 │
2．将净利润调节为经营活动的现金流量: │ │
净利润 │ 62 │
加:计提的坏账准备或转销的坏账 │ 63 │
固定资产折旧 │ 64 │
无形资产摊销 │ 65 │
处置固定资产、无形资产和其他长期投资的损失(减:收益) │ 66 │
固定资产报废损失 │ 67 │
财务费用 │ 68 │
投资损失(减:收益) │ 69 │
递延税款贷项(减:借项) │ 70 │
存货的减少(减:增加) │ 71 │
经营性应收项目的减少(减:增加) │ 72 │
经营性应付项目的增加(减:减少) │ 73 │
增值税增加净额(减:减少) │ 74 │
其他 │ 77 │
经营活动产生的现金流量净额 │ 78 │
3．现金及现金等价物净增加情况: │ │
现金的期末余额 │ 79 │
减:现金的期初余额 │ 80 │
加:现金等价物的期末余额 │ 81 │
减:现金等价物的期初余额 │ 82 │
现金及现金等价物净增加额 │ 83 │
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基建工程明细表
会交(公路)01表附表1
编制单位: 年度 单位:元
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│ │开工│ 概 │ 完工 │ 在 建 基 建 工 程
│ 行 │ │ │ ├──┬──┬───┬───┬──┬──┬───
单 项工程 │ │ │ 算 │ 基建 │建筑│安装│在安装│待摊基│ │工程│
和费用 │ │ │ │ │ │ │ │ │小计│ │ 合计
│ │日期│ 数 │ 工程 │工程│工程│ 设备 │建支出│ │物资│
│ 次 ├──┼───┼───┼──┼──┼───┼───┼──┼──┼───
│ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10
─────┼───┼──┴───┴───┴──┴──┴───┴───┴──┴──┴───
│ 1 │
│ │
│ 2 │
│ │
│ 3 │
│ │
│ 4 │
│ │
│ 5 │
│ │
│ 6 │
│ │
│ 7 │
│ │
│ 8 │
│ │
│ 9 │
│ │
│ 10 │
│ │
│ 11 │
│ │
│ 12 │
│ │
│ 13 │
│ │
│ 14 │
│ │
合计 │ 15 │
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基建投资情况表
会交(公路)01表附表2
编制单位: 年度 单位:元
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基建资金来源 │ 基建工程支出 │ 其他基建支出
─────────┬──┬───┬───┼──────────┬──┬───┬───┼────────────┬──┬───┬───
│ │本年发│累计发│ │ │本年发│累计发│ │ │本年发│累计发
项 目 │行次│ │ │ 项 目 │行次│ │ │ 项 目 │行次│ │
│ │ 生数 │ 生数 │ │ │ 生数 │ 生数 │ │ │ 生数 │ 生数
─────────┼──┼───┼───┼──────────┼──┼───┼───┼────────────┼──┼───┼───
一、项目资本 │ 1 │ │ │一、建筑工程 │17│ │ │一、固定资产 │33│ │
1．国家 │ 2 │ │ │二、安装工程 │18│ │ │二、为生产准备的工器具 │34│ │
2．法人 │ 3 │ │ │三、在安装设备 │19│ │ │三、无形资产 │35│ │
3．个人 │ 4 │ │ │四、待摊基建支出 │20│ │ │四、递延资产 │36│ │
二、基建借款 │ 5 │ │ │1．工程管理费 │21│ │ │五、其他 │37│ │
三、企业债券资金 │ 6 │ │ │2．征地费 │22│ │ │ │38│ │
四、其他基建资金 │ 7 │ │ │3．可行性研究费 │23│ │ │ │39│ │
│ 8 │ │ │4．临时设施费 │24│ │ │ │40│ │
│ 9 │ │ │5．筹资费用 │25│ │ │ │41│ │
│10│ │ │6．负荷联合试车费 │26│ │ │ │42│ │
│11│ │ │7．公证及监理费 │27│ │ │ │43│ │
│12│ │ │8．税金 │28│ │ │ │44│ │
│13│ │ │9．工程损失 │29│ │ │ │45│ │
│14│ │ │10．其他 │30│ │ │ │46│ │
│15│ │ │五、基建工程物资 │31│ │ │ │47│ │
合计 │16│ │ │合计 │32│ │ │合计 │48│ │
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基建借款情况表
会交(公路)01表附表3
编制单位: 年度 单位:元
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│ │ 年初余额 │本年增加数│本年归还数│转增资本数│ 年末余额
│ 行 ├──┬──┼──┬──┼──┬──┼──┬──┼──┬──
借款种类 │ │本金│利息│本金│利息│本金│利息│本金│利息│本金│利息
│ 次 ├──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──
│ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │10
───────────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──
一、基建投资借款 │ 1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
1．拨改贷投资借款 │ 2 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
2．国家开发银行投资 │ 3 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
借款 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
其中:用软贷款安 │ 4 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
排的投资借款 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
3．国家专业投资公司 │ 5 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
委托借款 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
其中:基建基金委 │ 6 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
托借款 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
4．部门统借基建基金 │ 7 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
借款 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
5．部门基建基金借款 │ 8 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
6．特种拨改贷投资 │ 9 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
借款 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
7．建设银行投资借款 │10│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
8．煤代油投资借款 │11│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
9．国外借款 │12│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
10．其他借款 │13│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
二、国内储备借款 │14│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
三、周转借款 │15│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
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利润分配表
会交(公路)02表附表1
编制单位: ＿＿＿＿年度 单位:元
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项 目 │ 行次 │ 本年实际 │ 上年实际
─────────────┼───┼──────────┼──────────
一、净利润 │ 1 │ │
加:年初未分配利润 │ 2 │ │
二、可供分配的利润 │ 4 │ │
加:盈余公积补亏 │ 5 │ │
减:提取盈余公积 │ 6 │ │
应付利润 │ 7 │ │
三、未分配利润 │ 8 │ │
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通行养护成本明细表
会交(公路)02表附表2
编制单位: ＿＿＿年度 单位:元
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│行│合│公路│ 安全通讯 │ 公路灾害 │ │ │
│ │ │ │ │ │公路绿│征收业│ 其他
项目 │ │ │经营│ 监控设施 │ 预防及抢 │ │ │
│ │ │ │ │ │化成本│务成本│ 成本
│次│计│成本│ 维护成本 │ 修成本 │ │ │
──────┼─┼─┼──┼──────┼──────┼───┼───┼────
工资 │1│ │ │ │ │ │ │
职工福利费 │2│ │ │ │ │ │ │
材料费 │3│ │ │ │ │ │ │
水电费 │4│ │ │ │ │ │ │
折旧 │5│ │ │ │ │ │ │
修理费 │6│ │ │ │ │ │ │
车辆使用费 │7│ │ │ │ │ │ │
其他 │8│ │ │ │ │ │ │
合 计 │9│ │ │ │ │ │ │
━━━━━━┷━┷━┷━━┷━━━━━━┷━━━━━━┷━━━┷━━━┷━━━━
其他业务收支明细表
会交(公路)02表附表3
编制单位: ＿＿＿年度 单位:元
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│ │车辆故│车辆│餐馆│ │ │ │固定│ │
│ │ │ │ │通讯│加油│广告│ │材料│其他
项 目 │行次│障排除│修理│饮食│ │ │ │资产│ │
│ │ │ │ │服务│服务│服务│ │销售│业务
│ │与检查│清洗│住宿│ │ │ │出租│ │
─────────────┼──┼───┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───
一、其他业务收入 │ 1 │ │ │ │ │ │ │ │ │
二、其他业务支出 │ 2 │ │ │ │ │ │ │ │ │
其中:工资 │ 3 │ │ │ │ │ │ │ │ │
职工福利费 │ 4 │ │ │ │ │ │ │ │ │
材料费 │ 5 │ │ │ │ │ │ │ │ │
水电费 │ 6 │ │ │ │ │ │ │ │ │
折旧 │ 7 │ │ │ │ │ │ │ │ │
修理费 │ 8 │ │ │ │ │ │ │ │ │
车辆使用费 │ 9 │ │ │ │ │ │ │ │ │
其他 │10│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
合 计 │11│ │ │ │ │ │ │ │ │
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(二)会计报表编制说明
资产负债表编制说明
一、本表反映企业月末、年末全部资产、负债和所有者权益的情况。
二、本表“年初数”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。
三、本表各项目的内容和填列方法:
1．“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途资金等外币资金的合计数。本项目应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。
2．“短期投资”项目，反映企业购入的各种能随时变现、持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。本项目应根据“短期投资”科目的期末余额填列。
3．“应收票据”项目，反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。已向银行贴现的应收票据不包括在本项目内，其中已贴现的商业承兑汇票应在本表下端补充资料内另行反映。
4．“应收账款”项目，反映企业因销售器材物资、转让无形资产、提供劳务而应向购买单位收取的各种款项。本科目应根据“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计填列。
5．“预付账款”项目，反映企业按照合同规定预付给供应单位的货款和预付给工程承包企业的工程款、备料款等。本项目应根据“预付账款”科目的期末余额填列。如“预付账款”科目所属有关明细科目有贷方余额的，应在本表“应付账款”项目内填列。如“应付账款”科目有借方余额的，也应包括在本项目内。
6．“其他应收款”项目，反映除应收票据、应收账款、预付账款以外的其他各种应收和暂付的款项。本项目应根据“其他应收款”科目的期末余额填列。
7．“存货”项目，反映企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的实际成本，包括材料及结构件、周转材料、委托加工器材等。本项目应根据“器材采购”、“材料及结构件”、“周转材料”、“材料成本差异”、“委托加工器材”等科目的期末余额合计填列。
8．“待摊费用”项目，反映企业在营业期内已经支出但由以后各期分期摊销的费用。企业的开办费、周转材料摊销、租入固定资产改良及大修理支出以及摊销期限在一年以上的其他待摊费用，应在本表“递延资产”项目反映，不包括在本项目数字之内。本项目应根据“待摊费用”科目的期末余额填列。“预提费用”科目如有借方余额，在本项目内反映。
9．“待处理流动资产净损失”科目，反映企业在清查财产中发现的尚待批准或作其他处理的流动资产盘亏、毁损扣除盘盈后的净损失。本科目应根据“待处理财产损溢”科目所属“待处理流动资产损溢”明细科目的期末余额填列。
企业待处理的固定资产净损失，应在本表“待处理固定资产净损失”项目另行反映。
10．“其他流动资产”项目，反映企业除以上流动资产项目外的其他流动资产的实际成本。本项目应根据有关科目的期末余额填列。
11．“长期投资”项目，反映企业不准备在一年内变现的投资。长期投资中，将于一年内到期的债券，应在流动资产类“一年内到期的长期债券投资”项目单独反映。本项目应根据“长期投资”科目的期末余额扣除一年内到期的长期债券投资后的数额填列。
12．“固定资产原价”项目和“累计折旧”项目，反映企业的各种固定资产原价及累计折旧。融资租入的固定资产在产权尚未确定之前，其原价及已提折旧也包括在内。融资租入固定资产原价并应在本表下端补充资料内另行反映。这两个项目应分别根据“固定资产”科目和“累计折旧”科目的期末余额填列。
13．“固定资产清理”项目，反映企业因出售、毁损、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的净值，以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额，本项目应根据“固定资产清理”科目的期末借方余额填列；如为贷方余额应以“－”号填列。
14．“基建工程支出”、“更改工程支出”、“大修理工程支出”和“工程物资”四个项目，分别反映企业期末尚未完工的基建工程、更新改造工程、大修理工程的实际成本和尚未领用的工程物资的实际成本，应分别根据“基建工程支出”、“更改工程支出”、“大修理工程支出”和“工程物资”科目的期末余额填列。
15．“无形资产”项目，反映企业各项无形资产的原价扣除摊销后的净额。本项目应根据“无形资产”科目的期末余额填列。
16．“递延资产”项目，反映企业尚未摊销的开办费、固定资产大修理支出、以经营租赁方式租入固定资产的改良支出以及摊销期限在一年以上的其他待摊费用。本项目应根据“递延资产”科目的期末余额填列。
17．“其他长期资产”项目，反映除以上资产以外的其他长期资产，本项目应根据有关科目的期末余额填列。
18．“递延税款借项”项目，反映企业期末尚未转销的递延税款的借方余额。本项目应根据“递延税款”科目的期末借方余额填列。
19．“短期借款”项目，反映企业借入尚未归还的一年期以下的借款。本项目应根据“短期借款”科目的期末余额填列。
20．“应付票据”项目，反映企业为了抵付货款等而开出、承兑的尚未到期付款的应付票据，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。本项目应根据“应付票据”科目的期末余额填列。
21．“应付账款”项目，反映企业购买器材或接受劳务供应而应付给供应单位及工程施工单位的款项。本项目应根据“应付账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列。
22．“预收账款”项目，反映企业预收接受劳务供应单位的款项。本项目应根据“预收账款”科目的期末余额填列。
23．“其他应付款”项目，反映企业所有应付和暂收其他单位和个人的款项，如应付保险费、存入保证金等。本项目应根据“其他应付款”科目的期末余额填列。
24．“应付工资”项目，反映企业应付未付的职工工资，本项目应根据“应付工资”科目期末贷方余额填列。如为借方余额，应以“－”号填列。
25．“应付福利费”项目，反映企业提取的福利费的期末余额。本项目应根据“应付福利费”科目的期末贷方余额填列；如为借方余额，应以“－”号填列。
26．“未交税金”项目，反映企业期末应交未交的税金。本项目应根据“应交税金”科目的期末贷方余额填列。如为借方余额，应以“－”号填列。
27．“未付利润”项目，反映企业期末应付未付给投资者的利润。本项目应根据“应付利润”科目的期末贷方余额填列。如为借方余额，应以“－”号填列。
28．“其他未交款”项目，反映企业应交未交的除税金、应付利润以外的各种款项。本项目应根据“其他应交款”科目的期末贷方余额填列。如为借方余额，应以“－”号填列。
29．“预提费用”项目，反映企业所有已预提计入成本费用而尚未支付的各种费用。本项目应根据“预提费用”科目的期末贷方余额填列。如“预提费用”科目有借方余额，应合并在“待摊费用”项目内反映，不包括在本项目内。
30．“其他流动负债”项目，反映除以上流动负债项目以外的其他流动负债。本项目应根据有关科目的期末余额填列。
31．“长期借款”项目，反映企业借入尚未归还的一年期以上的借款本息。本项目应根据“长期借款”科目的期末余额填列。
32．“应付债券”项目，反映企业发行的尚未偿还的各种长期债券的本息。本项目应根据“应付债券”科目的期末余额填列。
33．“长期应付款”项目，反映企业期末除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款，如在融资租赁方式下，企业应付未付的融资租入固定资产的租赁费等。本项目应根据“长期应付款”科目的期末余额填列。
34．“其他长期负债”项目，反映除以上长期负债项目以外的其他长期负债，如重点建设项目专用资金拨款、住房周转金等。其中，住房周转金还应在该项目下另行反映。本项目应根据有关科目的期末余额填列。
上述长期负债各项目中，将于一年内到期的长期负债，应在本表“一年内到期的长期负债”项目另行反映。上述长期负债各项目均应根据有关科目期末余额扣除将于一年内到期偿还数后的余额填列。
35．“递延税款贷项”项目，反映企业期末尚未转销的递延税款的贷方余额。本项目应根据“递延税款”科目的期末贷方余额填列。
36．“实收资本”项目，反映企业实际收到的资本总额。本项目应根据“实收资本”科目的期末余额填列。国家、法人、个人投入的资本应在本表下端补充资料内分别反映。
37．“资本公积”项目和“盈余公积”项目，分别反映企业资本公积和盈余公积的期末余额。这两个项目应分别根据“资本公积”科目和“盈余公积”科目的期末余额填列。
38．“未分配利润”项目，反映企业尚未分配的利润。本项目应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的期末余额计算填列。未弥补的亏损，在本项目内以“－”号填列。
利润表编制说明
一、本表反映企业在月份、年度内利润(亏损)的实现情况。
二、本表“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数，在编报年度报表时，填列上年全年累计实际发生数，并将“本月数”栏改成“上年数”栏。如果上年度利润表的项目名称和内容与本年度利润表的项目名称和内容不相一致，应对上年度报表的项目名称和数字按本年度的规定进行调整，填入本表“上年数”栏。
本表“本年累计数”栏反映各项目自年初起至本月末止的累计实际发生数。
三、本表各项目的内容及其填列方法:
1．“车辆通行费收入”项目，反映企业在试通行期间和营业期间所收取的车辆通行费收入总额。本项目应根据车辆通行费收入发生额填列。
2．“通行养护成本”项目，反映企业为保证公路正常通行而发生的实际支出。本项目应根据“通行养护成本”科目发生额填列。
3．“营业税金及附加”项目，反映应由车辆通行费收入负担的营业税、城市维护建设税及教育费附加。本项目应根据“营业税金及附加”科目发生额填列。
4．“其他业务利润”项目，反映企业除通行养护业务以外的其他业务收入扣除其他业务支出后的利润(如为亏损应以“－”号表示)。本项目应根据“其他业务收入”和“其他业务支出”科目的发生额填列。企业增设有关科目核算其他收、支业务的，其实现的利润，也在本项目内反映。
5．“管理费用”项目，反映企业发生的管理费用。本项目应根据“管理费用”科目发生额填列。
6．“财务费用”项目，反映企业发生的财务费用。本项目应根据“财务费用”科目的发生额填列。
7．“投资收益”项目，反映企业以各种方式对外投资所取得的收益，其中包括分得的投资利润、债券投资的利息收入以及认购的股票应得的股利以及收回投资时发生的收益等。本项目应根据“投资收益”科目发生额填列。如为投资损失，本项目以“－”号填列。
8．“营业外收入”项目和“营业外支出”项目，反映企业发生的与营业无直接关系的收入和支出。这两个项目分别根据“营业外收入”和“营业外支出”科目发生额填列。
9．“利润总额”项目，反映企业实现的利润。如为亏损，则以“－”号在本项目内填列。
10．“以前年度损益调整”项目，反映企业本年度发生的调整以前年度损益的事项。本项目应根据“以前年度损益调整”科目发生额填列(如为调整以前年度损失，在该项目中以“－”号填列)。
11．“所得税”项目，反映企业按规定从当期损益中扣除的所得税。本项目根据“所得税”科目的发生额填列。
12．“净利润”项目，反映企业实现的净利润。如为亏损，则以“－”号在本项目内填列。
现金流量表编制说明
一、本表反映企业一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的信息。
二、本说明所指的现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。
本说明所指的现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资(除特别注明外，以下所指的现金均含现金等价物)。
企业应当根据具体情况，确定现金等价物的范围，并且一贯性地保持其划分标准，如改变划分标准，应视为会计政策的变更。企业确定现金等价物的原则及其变更，应当在会计报表附注中披露。
三、现金流量表应当按照经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量分别反映。本说明所指的现金流量，是指现金的流入和流出。
四、现金流量表一般应当按现金流入和流出总额反映。但代客户收取或支付的现金以及周转快、金额大、期限短的项目的现金收入和现金支出，可以净额反映。
企业应当采用直接法报告企业经营活动的现金流量。采用直接法报告经营活动的现金流量时，企业有关现金流量的信息可以从会计记录中直接获得，也可以在损益表营业收入、营业成本等数据的基础上，通过调整存货和经营性应收应付项目的变动，以及固定资产折旧、无形资产摊销等项目后获得。
五、本表各项目的内容及填列方法如下:
(一)经营活动产生的现金流量
1．“收到的车辆通行费”项目，反映企业实际收到现金的车辆通行费收入。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“车辆通行费收入”等科目的记录分析填列。
2．“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金，包括本期销售商品(含销售商品产品、材料，下同)、提供劳务收到的现金，以及前期销售商品和前期提供劳务本期收到的现金和本期预收的款项，扣除本期退回本期销售的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金。企业销售商品向购买者收取的增值税额，以及销售退回实际退回的增值税，在“收到的增值税销项税额和退回的增值税款”项目单独反映，不包括在本项目内。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”、“预收账款”、“其他业务收入”等科目的记录分析填列。
3．“收到的增值税销项税额和退回的增值税款”项目，反映企业销售商品向购买者收取的增值税额，以及出口商品实际收到退回的增值税和其他增值税退回。本项目可以根据“应收账款”、“应收票据”、“应交税金”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
4．“收到的除增值税以外的其他税费返还”项目，反映企业收到返还的除增值税以外的其他税费，如收到的营业税、所得税、教育费附加返还等。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“其他应交款”、“应交税金”等科目的记录分析填列。
5．“收到的其他与经营活动有关的现金”项目，反映企业除了上述项目外，收到的其他与经营活动有关的现金，如捐赠现金收入、罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等。收到的其他与经营活动有关的现金项目中如有价值较大的，应单列项目反映。本项目可以根据“营业外收入”、“营业外支出”、“现金”、“银行存款”、“其他应付款”等科目的记录分析填列。
6．“购买商品、接受劳务支付的现金”项目，反映企业购买商品、接受劳务实际支付的现金，包括本期购入商品、接受劳务支付的现金，以及本期支付前期购入商品、接受劳务的未付款项和本期预付款项、购买或接受小规模纳税人所销售商品或提供的劳务而支付的增值税。企业购买商品等支付的能够抵扣增值税销项税额的进项税额不包括在本项目内。本期发生的购货退回收到的现金(不含从一般纳税人购入货物退回收到的增值税额)应从本项目内扣除。本项目可以根据“材料采购”、“材料及结构件”、“周转材料”、“应付账款”、“应付票据”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
7．“经营租赁所支付的现金”项目，反映企业从其他单位经营租入资产支付的租金，包括企业经营租入固定资产支付的租金、租入包装物支付的租金等。不包括融资租赁支付的租金。本项目可以根据“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
8．“支付给职工以及为职工支付的现金”项目，反映企业实际支付给职工以及为职工支付的现金，包括本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等，以及为职工支付的养老保险、待业保险、补充养老保险、住房公积金、支付给职工的住房困难补助、支付的离退休人员的费用等。不包括支付给在建工程人员的工资。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“管理费用”、“住房周转金”、“应付工资”、“应付福利费”等科目的记录分析填列。
9．“支付的增值税款”项目，反映企业购入商品等实际支付的能够抵扣增值税销项税额的进项税额，以及销售商品等实际支付的增值税，包括购入商品、材料等实际支付的增值税，销售商品、材料等实际支付的增值税。企业购入固定资产支付的增值税，以及购入商品、材料支付的不能抵扣增值税销项税额的进项税额不包括在本项目内。企业从一般纳税人购入货物而发生的购货退回收到的现金中属于增值税额部分，也包括在本项目内。相关项目可以根据“应付账款”、“应付票据”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
10．“支付的所得税款”项目，反映企业实际支付的所得税，不包括本期退回的所得税。本期退回的所得税在“收到的除增值税以外的其他税费返还”项目反映。本项目可以根据“应交税金－－应交所得税”科目的借方发生额分析填列。
11．“支付的除增值税、所得税以外的其他税费”项目，反映企业按规定支付的除增值税、所得税以外的税费，包括本期发生并支付的税费，以及本期支付以前各期发生的税费和预交的税金，如支付的教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税、预交的营业税等。不包括实际支付的已计入固定资产价值的固定资产投资方向调节税、耕地占用税等。本项目可以根据“其他应交款”、“待摊费用”、“应交税金”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
12．“支付的其他与经营活动有关的现金”项目，反映企业除上述各项目外，支付的其他与经营活动有关的现金，如捐赠现金支出、罚款支出、支付的差旅费、业务招待费现金支出、支付的保险费等。支付的其他与经营活动有关的现金项目中如有价值较大的，应单列项目反映。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“管理费用”、“营业外支出”、“其他应收款”等科目的记录分析填列。
(二)投资活动产生的现金流量
1．“收回投资所收到的现金”项目，反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的短期投资、长期投资而收到的现金。不包括长期投资收回的利息以及收回的非现金资产。本项目可以根据“短期投资”、“长期投资”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
2．“分得股利或利润所收到的现金”项目，反映企业因股权性投资而收到的现金股利，以及从子公司、联营企业和合营企业分回利润收到的现金。不包括股票股利。本项目可以根据“应收股利”、“投资收益”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
3．“取得债券利息收入所收到的现金”项目，反映企业因债权性投资而收到的利息。不包括债权性投资收回的本金，债权到期收回的本金在“收回投资所收到的现金”项目中反映。本项目可以根据“短期投资”、“长期投资”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
4．“处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额”项目，反映企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金，扣除所发生的现金支出后的净额。本项目可以根据“固定资产”、“固定资产清理”、“无形资产”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。处置固定资产、无形资产和其他长期投资而收回的现金净额如为负数，应在投资活动的现金流出中单列项目反映。
5．“收到的其他与投资活动有关的现金”项目，反映企业除了上述各项以外，收到的其他与投资活动有关的现金。收到的其他与投资活动有关的现金项目中如有价值较大的，应单列项目反映。本项目可以根据“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
6．“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目，反映企业购买、建造固定资产，取得无形资产和其他长期投资支付的现金，不包括为购建固定资产而发生的借款利息资本化的部分，以及融资租入固定资产支付的租赁费。借款利息和融资租入固定资产支付的租赁费，在筹资活动产生的现金流量中单独反映。企业以分期付款方式购建的固定资产，其首次付款支付的现金作为投资活动的现金流出，以及各期支付的现金作为筹资活动的现金流出。本项目可以根据“固定资产”、“无形资产”、“在建工程”、“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”等科目的记录分析填列。
7．“权益性投资所支付的现金”项目，反映企业进行权益性投资支付的现金，包括企业取得的短期股票投资、长期股权投资支付的现金，以及支付的佣金、手续费等附加费用。企业以非现金的固定资产、商品等进行的权益性投资，在现金流量表的附注中单独反映，不包括在本项目内。本项目可以根据“短期投资”、“长期投资”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
8．“债权性投资所支付的现金”项目，反映企业进行债权投资支付的现金，包括企业购买的除现金等价物以外的短期债券投资和长期债券投资支付的现金，以及支付的佣金、手续费等附加费用。企业取得的除长期债券投资以外的其他债权投资所支付的现金，也在本项目内反映。本项目可以根据“短期投资”、“长期投资”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
9．“支付的其他与投资活动有关的现金”项目，反映企业除了上述各项外，支付的其他与投资活动有关的现金。支付的其他与投资活动有关的现金项目中如有价值较大的，应单列项目反映。本项目可以根据“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
(三)筹资活动产生的现金流量
1．“吸收权益投资所收到的现金”项目，反映企业收到的投资者投入的现金，包括以发行股票方式筹集资金实际收到的股款净额(发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额)。以发行股票方式筹集资金而由企业直接支付的审计、咨询等费用，在“发生筹资费用所支付的现金”项目反映，不从本项目内扣除。本项目可以根据“股本”、“资本公积”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
2．“发行债券所收到的现金”项目，反映企业发行债券实际收到的现金(发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额)。企业自发行债券支付的发行费用，在“发生筹资费用所支付的现金”项目反映，不从本项目内扣除。本项目可以根据“应付债券”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
3．“借款所收到的现金”项目，反映企业向银行或其他金融机构等借入的资金。本项目可以根据“短期借款”、“长期借款”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
4．“收到的其他与筹资活动有关的现金”项目，反映企业除上述各项目外，收到的其他与筹资活动有关的现金。收到的其他与筹资活动有关的现金项目中如有价值较大的，应单列项目反映。本项目可以根据“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
5．“偿还债务所支付的现金”项目，反映企业以现金偿还债务的本金，包括偿还银行和其他金融机构的借款本金、偿还债券本金等。企业偿还的借款利息、债券利息，不包括在本项目内，在“偿付利息所支付的现金”项目反映。本项目可以根据“短期借款”、“长期借款”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
6．“发生筹资费用所支付的现金”项目，反映企业为筹集长期使用的资金而发生的、由企业直接支付的发行股票和债券的费用。企业委托其他单位发行股票或债券，由受托单位直接从发行收入中抵扣的各项发行费用，不在本项目内反映。本项目可以根据有关科目的记录分析填列。
7．“分配股利或利润所支付的现金”项目，反映企业实际支付的现金股利，以及支付给其他投资单位的利润。本项目可以根据“应付利润”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
8．“偿付利息所支付的现金”项目，反映企业实际支付的利息，包括支付的借款利息、债券利息等。本项目可以根据“预提费用”、“长期借款”、“财务费用”、“在建工程”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
9．“融资租赁所支付的现金”项目，反映企业融资租入固定资产支付的租金。本项目可以根据“长期应付款”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
10．“减少注册资本所支付的现金”项目，反映企业因减少注册资本而支付的现金。本项目可以根据“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
11．“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目，反映企业除了上述各项外，支付的其他与筹资活动有关的现金。支付的其他与筹资活动有关的现金项目中如价值较大的，应单列项目反映。本项目可以根据“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。
12．“汇率变动对现金的影响”项目，反映企业外币现金流量，按现金流量发生日的汇率或平均汇率折算的人民币金额与外币现金净额按期末汇率折算的人民币金额之间的差额。
六、企业购买(或处置)子公司及其他营业单位产生的现金流量，应在本表有关投资活动的现金流量中单列项目反映。
基建工程明细表编制说明
一、本表反映企业基本建设工程的建设及完工情况，编制本表是为了考核建设项目的建设进度及概算执行情况。
二、本表的填列方法如下:
1．“单项工程和费用”栏，按照建设项目概算所列单项工程和费用分别填列。
2．“开工日期”栏，根据工程实际开工日期填列。
3．“概算数”栏，根据批准的项目概算数分别单项工程填列。
4．“完工基建工程”栏，反映已完工并交付使用的基建工程的实际成本。根据“基建工程支出”科目贷方发生额分别单项工程逐行填列。
5．“建筑工程”栏，反映尚未完工的建筑工程的实际成本。根据“基建工程支出”科目所属“建筑工程”明细科目的期末借方余额分别单项工程逐行分析填列。
6．“安装工程”栏，反映尚未完工的安装工程的实际成本。根据“基建工程支出”科目所属“安装工程”明细科目的期末借方余额分别单项工程逐行分析填列。
7．“在安装设备”栏，反映基建工程领出的、正在安装的设备的实际成本。根据“基建工程支出”科目所属“在安装设备”明细科目的期末借方余额分别单项工程逐行分析填列。
8．“待摊基建支出”栏，反映基建工程在建设期间发生的应分摊计入交付使用资产价值的费用支出。本栏不分行填列，只填列一个总数。根据“基建工程支出”科目所属“待摊基建支出”明细科目的期末借方余额填列。
9．“小计”栏，根据4至7栏的合计数计算填列。
10．“工程物资”栏，反映为基建工程购入的但尚未领用的工程物资的实际成本。本栏不分行填列，只填列一个总数，根据“工程物资”科目期末余额扣除为生产准备的工具及器具的实际成本后的差额分析填列。
11．“合计”栏，反映尚未完工的基建工程的实际成本。根据8栏加9栏的合计数计算填列。
基建投资情况表
一、本表总括反映企业基建项目的投资来源、基建项目的实际支出等情况。编制本表是为了考核建设项目年度投资计划及概算执行情况。
二、本表填列方法如下:
1．“基建资金来源”类项目，反映企业用于建设项目的资金，根据“实收资本”、“长期借款”和“应付债券”等科目的有关记录分析填列。其中，“累计发生数”栏，根据上年本表该栏数字加“本年发生数”栏数字合计填列。
2．“基建工程支出”类项目，反映企业基建工程的实际支出。根据“基建工程支出”科目及有关明细科目的记录以及“工程物资”科目的有关记录分析填列。其中，“累计发生数”栏，根据上年本表该栏数字加“本年发生数”栏数字合计填列。
3．“其他基建支出”类项目，反映企业在基本建设过程中发生的虽不通过“基建工程支出”科目核算、但构成建设项目概算内容的其他支出。根据“工程物资－－为生产准备的工具及器具”科目和“其他基建支出备查簿”的有关记录，分别项目填列。
基建借款情况表
本表反映企业按规定从各种渠道借入的用于基本建设的借款。本表根据“长期借款”和“短期借款”科目的有关记录分析计算填列。
利润分配表编制说明
一、本表反映企业利润分配的情况和年末未分配利润的结余情况。
二、本表“本年实际”栏，根据当年“本年利润”及“利润分配”科目及其所属明细科目的记录分析填列。
“上年实际”栏根据上年“利润分配表”填列。如果上年度利润分配表与本年度利润分配表的项目名称和内容不相一致，应对上年度报表项目的名称和数字按本年度规定进行调整，填入本表“上年实际”栏内。
三、本表各项目的内容:
1．“净利润”项目，反映企业全年实现的利润。如为亏损，则以“－”号在本项目内填列。本项目的数字应与“利润表”中“净利润”项目的“本年累计数”一致。
2．“年初未分配利润”项目，反映企业上年年末未分配的利润，如为未弥补的亏损，以“－”号在本项目内填列。本项目的数字应与上年利润分配表“未分配利润”项目的“本年实际”数相一致。
3．“盈余公积补亏”项目，反映企业用盈余公积弥补的亏损。
4．“提取盈余公积”项目，反映企业提取的盈余公积。
5．“应付利润”项目，反映企业应付给投资者的利润。
通行养护成本明细表编制说明
一、本表反映企业在年度内为保证高速公路正常通行而发生的全部费用支出。
二、本表各项目应根据“车辆通行支出”的明细科目记录，分析填列。
其他业务支出明细表编制说明
一、本表反映企业经营其他业务所发生的各项收入和支出。
二、本表各项目应根据“其他业务收入”、“其他业务支出”的明细科目记录，分析填列。
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