各市、地国家税务局：
现将《国家税务总局关于印发〈企业所得税税前扣除办法〉的通知》(国税发[2000]84号)转发给你们，并作以下补充规定，请一并贯彻执行。
一、纳税人税前扣除应当以权责发生制为原则。即纳税人发生的属于当期的费用，不论款项是否支出，均作为当期费用确认扣除；不属于当期的费用，即使在当期支出，也不得作为当期费用确认扣除。纳税人纳税年度应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得转移到以后年度补......
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