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各相关会计师事务所：
根据《财政部关于组织地方财政部门开展2013年度会计监督检查工作的通知》(财监[2013]8号)和《中国注册会计师协会关于开展2013年会计师事务所执业质量检查工作的通知》(会协[2013]37号)要求，经研究决定，我省2013年会计师事务所执业质量检查工作在省财政厅的统一领导下，由监督检查处和省注册会计师协会联合组织实施。现将有关事项通知如下：
一、检查依据
(一)《中华人民共和国会计法》；
(二)《中华人民共和国注册会计师法》；
(三)《云南省会计条例》；
(四)《财政违法行为处罚处分条例》；
(五)《财政部门实施会计监督办法》；
(六)《会计师事务所审批和监督暂行办法》；
(七)《会计师事务所监督检查工作规程》；
(八)《云南省财政监督办法》；
(九)《会计师事务所执业质量检查制度》。
二、检查对象
为全面了解掌握我省会计师事务所执行《中国注册会计师执业准则》、《中国注册会计师职业道德守则》、《云南省会计师事务所服务收费管理实施办法》、《云南省会计师事务所审计服务收费标准》和《云南省会计师事务所鉴证业务报告电子防伪码管理暂行办法》等的情况，在我省辖区内不具有证券期货相关业务许可证的会计师事务所及分所均应按照本通知规定的检查范围和内容开展自查。同时，省财政厅监督检查处和省注册会计师协会将联合对云南天赢等38家会计师事务所(名单见附件1)进行重点检查。
三、检查范围和内容
(一)检查范围
2012年1月1日至2013年5月31日出具的财务报表审计报告、验资报告、财务报表审阅报告、高新技术企业认定专项审计报告及相关业务工作底稿。
(二)检查内容
1.会计师事务所和注册会计师的执业情况。包括会计师事务所和注册会计师在执业过程中对风险导向审计理念的贯彻落实情况，是否依据风险评估结果实施进一步审计程序，风险评估和审计计划是否存在流于形式的情形。对可能存在的重大风险领域和重大错报风险，注册会计师是否进行了有效的识别、评估和应对。对所有重大的交易、账户余额及列报，是否实施了恰当的实质性程序，程序的执行是否到位，获取的审计证据是否充分、适当，形成的审计结论是否合理，发表的审计意见是否恰当。
2.会计师事务所内部治理和质量控制体系情况。包括会计师事务所内部治理机制是否健全、制度是否完善；是否建立质量控制政策与程序，设计是否适当，执行是否有效。
3.会计师事务所保持设立条件和业务报备情况。
4.会计师事务所和注册会计师遵守职业道德守则情况。
5.会计师事务所和注册会计师资质情况。
6.会计师事务所业务收费和财务管理情况。2013年，根据财政部和中注协的相关要求，我省将加大对行业不正当低价竞争行为的检查力度。
7.会计师事务所使用鉴证业务报告电子防伪码情况。
8.其他需要检查的内容。
四、检查时间和方式
(一)检查时间
1.自查。自查时间从本通知下达之日起。
2.重点检查。7月10日左右开始(具体检查时间以《财政检查通知书》为准)，至8月底前结束。
(二)检查方式。现场检查原则上到事务所办公场所进行实地检查，必要时，可调取有关资料到指定地点查阅。
五、检查工作组织
2013年会计师事务所执业质量检查工作，成立由省财政厅党组书记、厅长陈秋生任组长，厅党组成员、纪检组长陈继谷和厅党组成员、副厅长王建新任副组长，监督检查处、会计处、法制处、省注册会计师协会等相关处室人员为成员的领导小组，办公室设在监督检查处，办公室主任由监督检查处处长罗梅、省注册会计师协会秘书长金德华担任。具体检查工作由省财政厅监督检查处和省注册会计师协会联合组织实施，检查成员由省财政厅监督检查处、省注册会计师协会相关人员和选聘的注册会计师组成。
六、检查工作纪律
检查人员在检查工作期间，要自觉遵守中央八项规定、《云南省财政厅关于改进工作作风，密切联系群众的规定》及云南省注册会计师协会《会计师事务所执业质量检查工作廉政规定》等党风廉政建设的各项规定。依法检查，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密。不得有下列行为：
(一)接受被检查单位的宴请和高消费娱乐活动等；
(二)收受被检查单位的礼品、礼金、有价证券等；
(三)在被检查单位报销任何因公或因私产生的费用；
(四)利用检查工作获知的信息为自己和他人谋取不正当利益；
(五)泄露获知的被检查单位商业秘密及其他不宜公开的信息；
(六)向被检查单位提出任何与检查工作无关的要求；
(七)干预、插手被检查单位的经营活动或办理与检查工作无关的其他事项。
检查人员与被检查单位存在利益关系或其他应当回避关系的，应主动提出回避。
检查人员违反党风廉政建设规定和检查工作纪律，在检查工作期间利用职权谋取私利或弄虚作假、徇私舞弊的，要严格按照有关规定处理。
七、对被检查事务所的要求
请各有关会计师事务所，接到本通知后，在省注册会计师协会网站下载本通知，并按下列要求认真做好各项准备工作，积极配合，确保检查工作顺利完成。
(一)将2012年1月1日—2013年5月31日已出具的业务报告及其工作底稿整理、装订、归档。
(二)认真开展自查，完整填列本通知附表，并撰写自查报告。未列为重点检查对象的会计师事务所，自查报告及附表电子版务必于7月30日前上报省财政厅监督检查处和省注册会计师协会。列为重点检查对象的会计师事务所，自查报告及附表于检查组进点检查时一并提交检查组。
(三)检查期间，指定1-2名熟悉情况的同志配合检查组工作。
八、联系方式
云南省财政厅监督检查处联系人：敖成碧、王芝芝， 联系电话：0871—63643850(传真)，电子邮箱：1147301187@、359600797@。
云南省注册会计师协会联系人：赵艳、崔莹莹，联系电话：0871—63138607、63133563(传真)，电子邮箱：603427594@、85879804@。
附件：1.重点检查会计师事务所名单
2.会计师事务所执业质量自查报告(式样)
3.会计师事务所自查情况汇总表
4.会计师事务所基本情况表
5.会计师事务所主要客户情况表
6.会计师事务所内部组织机构设置情况表
7.会计师事务所分支机构情况表
8.会计师事务所合伙人(出资人)情况表
9.会计师事务所内部管理及质量控制制度一览表
云南省财政厅
2013年6月24日 
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