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| 发文标题： |
内蒙古自治区人民政府办公厅转发自治区财政厅关于加快发展自治区注册会计师行业意见的通知 |
| 发文文号： |
内政办发[2010]64号 |
| 发文部门： |
内蒙古自治区人民政府
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| 发文时间： |
2010-7-20 |
| 实施时间： |
2010-7-20 |
| 法规类型： |
事务所管理
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| 所属行业： |
社会服务业--会计师事务所等中介机构
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| 所属区域： |
内蒙古
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| 阅读人次： |
5646 |
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| 发文内容： |
各盟行政公署、市人民政府，自治区各有关委、办、厅、局，各有关企业、事业单位：
经自治区人民政府同意，现将自治区财政厅制定的《关于加快发展自治区注册会计师行业的意见》转发给你们，请结合实际，认真贯彻执行。
关于加快发展自治区注册会计师行业的意见
(自治区财政厅二○一○年七月)
改革开放以来，我区注册会计师行业经过恢复重建和不断发展，各项工作都取得了长足进步。目前，自治区已有会计师事务所229家，执业注册会计师接近1400人，从业人员超过7000人，年业务收入超过1?郾6亿元，执业范围有序拓展，执业质量明显提高，社会影响日益扩大，已经成为促进经济社会又好又快发展不可或缺的重要力量。但是，我区会计师事务所总体规模偏小、收入水平偏低、竞争能力较弱等问题仍然比较突出，行业内已出现过度竞争的现象，注册会计师行业的整体水平与自治区经济社会发展要求和发达地区注册会计师发展水平还存在较大差距。为了认真贯彻落实《国务院办公厅转发财政部关于加快发展我国注册会计师行业若干意见的通知》(国办发〔2009〕56号)精神，结合我区实际，现就加快发展我区注册会计师行业提出如下意见：
一、充分认识加快发展注册会计师行业的重要意义
注册会计师行业是运用专业特长，对企事业单位会计信息进行鉴证，并提供会计、税务、管理咨询等服务的中介行业。加快发展注册会计师行业，对于完善社会主义市场经济体制，提高经济发展质量，保障经济信息安全，维护市场经济秩序和社会公众利益，具有十分重要的意义。随着社会主义市场经济的不断发展完善，注册会计师行业出现了前所未有的发展机遇，同时也面临着严峻的挑战。当前,我国经济运行正处在企稳回升的关键时期，注册会计师行业作为社会审计监督体系的核心力量,充分发挥其在保增长、调结构中的作用，有助于落实国家重大宏观经济政策，确保投资安全和投资收益，为建立经济运行风险防范机制提供强有力的保障。各级人民政府、各有关部门要充分认识加快注册会计师行业科学发展的重要性、紧迫性，切实加强领导，采取有效措施，充分发挥注册会计师行业在经济社会发展方面的服务职能，引导和促进自治区注册会计师行业又好又快发展。
二、加快发展我区注册会计师行业的指导思想和主要目标
加快发展我区注册会计师行业的指导思想是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，针对行业发展中存在的突出问题，加强行政监管和行业内部监管，推动诚信建设和组织建设，通过必要的扶持政策和鼓励措施，引导会计师事务所向规范化、专业化、规模化发展，全面提高执业质量和服务能力，大力改善执业环境和内部治理，不断提升行业的社会公信力。
力争用3年至5年的时间实现下列目标：
(一)调整规模，优化结构。力争用3年至5年的时间，在自治区形成一家具有核心竞争力、能够为大中型企事业单位和上市公司提供高质量的综合服务、在全国有影响的大型会计师事务所；支持5家执业质量高、规模大、实力强的事务所，使其成为能够为大中型企事业单位和上市公司提供高质量专业服务的自治区内大型会计师事务所；支持10家管理规范、信誉良好、能够为大中型企事业单位提供高质量专业服务的自治区内中型会计师事务所；科学引导小型会计师事务所，突出服务特色，不断挖掘市场需求，拓展服务领域，使其成为能够为小型企事业单位和社会主义新农村新牧区建设提供优质服务的主体力量。努力打造一支专业特色突出、服务角色灵活，在专业素质、执业能力和职业道德水平上能够满足自治区经济社会发展需要的注册会计师执业队伍。
(二)拓展执业领域，扩大执业范围。巩固会计师事务所传统执业领域，推动《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国破产法》等与注册会计师相关法律法规的贯彻落实，将学校、医院等非营利组织财务报告纳入注册会计师审计范围，拓展注册会计师执业领域，扩大其执业范围。
(三)打破行政壁垒，改善执业环境。规范会计师事务所行政监管和行业自律，切实打破制约会计师事务所发展的行政壁垒、业务限制和地方保护主义，有效治理指定业务、索取回扣等不当行为，为会计师事务所创造更加公平的执业环境。任何单位和个人不得限制会计师事务所执业，不得干预注册会计师独立发表审计意见。
(四)强化人才培养，提高执业水平。建立健全注册会计师行业协会和会计师事务所相结合的人才培养机制，着重发挥会计师事务所的人才培养主渠道作用，改进完善行业人才培养的内容、方式、方法，以提高执业胜任能力为重点，突出后续教育培训的针对性和实用性，普遍提高执业人员的业务工作能力和职业道德水平。
三、加快发展注册会计师行业的政策措施
(一)借鉴其他行业实施等级评价的成功经验，根据不同规模会计师事务所专业胜任能力存在差异的实际情况，尝试推行会计师事务所分级分类管理，建立会计师事务所等级评价制度，引导各部门、各单位和市场主体根据业务情况购买不同类别的会计师事务所的服务，促进会计师事务所有序竞争。
(二)自治区财政厅会同自治区有关部门建立健全注册会计师行业人才培养机制，设立行业发展人才培养专项资金，并制定专项资金管理办法，按照发展目标、执业质量、社会公信度等有关内容进行考核，有计划、分层次地培养行业发展需要的人才队伍。
(三)协调自治区工商局贯彻落实《中华人民共和国公司法》有关注册会计师审计的规定，确保各类公司制企业在每一会计年度结束时编制财务会计报告，并依法经会计师事务所审计。要求企业在年终办理年检、申报纳税等相关事项时，及时向主管机关提交经审计的年度财务报告。
(四)促进各类非营利组织社会审计监督规范运作，力争用3年至5年的时间，将各类医院、医疗机构、大中专院校以及基金会等非营利组织的财务报告纳入注册会计师审计范围。财政、税务、民政、教育、卫生等相关主管部门要协同配合，搞好非营利组织会计基础工作规范的监督检查和年度财务报告的审核备案工作。
(五)在巩固会计师事务所财务报告审计、资本验证等传统业务的基础上，大力支持会计师事务所拓展业务，在企事业单位的内部控制环境设计、并购重组中的决策咨询、专项审计、司法鉴定、业绩评价、投资决策的可行性分析等经济管理工作中，充分发挥和利用注册会计师的专业优势，促进和提高行政管理决策的科学性和效能，以推动自治区会计师事务所的业务拓展和升级。
(六)适应会计师事务所由于拓展业务领域、扩大业务范围带来的新增业务种类和服务项目的需要，自治区财政厅积极协调自治区发展改革委适时调整会计师事务所业务收费标准和办法，规范会计师事务所业务收费标准和收费行为，改善注册会计师的执业环境。
四、严格注册会计师行业行政监管和自律约束
(一)加强行政许可，严格市场准入。自治区财政厅、注册会计师协会要根据《中华人民共和国注册会计师法》和《中华人民共和国行政许可法》及其相关法规规章规定，按照公开、公平、公正、便民、高效的原则，依照法定程序，严格审批会计师事务所注册和办理注册会计师的相关事项。要科学规划会计师事务所的数量、规模和区域分布，严格市场准入。
(二)加强行政监管，提高监管效能。自治区财政厅要加强对注册会计师行业的行政监管。及时跟踪了解会计师事务所有关信息和动态，监督会计师事务所业务活动，防止出现“重审批、轻监管”等现象的发生。重点加强对小型会计师事务所的监管，进一步完善会计师事务所及注册会计师的退出机制，逐步健全完善定期检查、专项检查和日常检查相结合的联合检查制度，严厉打击通同舞弊、挂名签字、兼职执业等违法违规行为，研究建立注册会计师监管责任追究制度。
(三)加强协会建设，夯实自律基础。注册会计师协会要充分发挥作用，不断提高管理和服务水平。要加强注册会计师协会自身组织建设，构建科学民主的决策机构，推动民主办会、执业人员共同办会。严格注册会计师注册及考试制度，大力开展继续教育，夯实行业自律基础。
(四)加强诚信建设，提高职业道德水平。要大力弘扬“诚信为本、操守为重”的良好风尚，塑造注册会计师行业独立、客观、公正的社会形象，尝试建立行业诚信信息监控系统，丰富和创新行政监管及行业自律的手段，促进注册会计师执业质量和诚信水平不断提高。
(五)加强部门沟通，实现信息共享。自治区财政厅、注册会计师协会要加强与自治区审计、工商、税务、证监、保监、银监等部门的协调、沟通，建立联合检查机制和检查信息共享制度，避免对会计师事务所多头、重复检查，提高监管效能。财政厅内部监管机构之间要建立联席会议制度，审批机构、监管机构与行业协会要定期召开联席会议，及时沟通情况，实现信息共享。
五、加强会计师事务所的内部治理
(一)完善管理制度。会计师事务所要充分借鉴同行先进管理经验，建立以维护公众利益为宗旨，以法律法规为依据，以章程、合伙协议为核心的内部管理制度体系，建立健全执业质量控制、档案、保密、劳动、财务等一系列管理制度，形成权责清晰、决策科学、管理严格、和谐发展的内部治理机制，进而培育服务一流、诚信可靠、质量过硬的核心竞争力。
(二)严格质量控制。会计师事务所要按照质量控制准则的要求，制定实施科学、严谨的业务质量控制办法和程序，强化风险管理。要完善业务质量控制和复核、风险评估、质量检查以及质量责任追究、重大风险专项报告等制度，切实落实执业风险基金管理制度，提高抵御执业责任风险的能力。
(三)建设人合文化。会计师事务所要积极培育“人合、事合、心合、志合”的合伙文化，主任会计师、合伙人(股东)和高级管理人员应当做讲诚信、重协商、谋合作、相互信任、相互包容的带头人，培育员工团队精神，增强会计师事务所发展的凝聚力和创造力。
六、进一步强化注册会计师行业加快发展的组织领导
(一)加强行业党建，提供政治保障。要加强注册会计师行业党建工作，积极发挥注册会计师行业党委作用，加大行业党组织组建力度，加强行业党员教育、管理和服务工作，适时开展各类党员培训，不断提高行业党员队伍素质。要以开展丰富多彩的党组织活动为载体，创新行业党建工作方式，增强党组织的工作活力。要积极指导基层会计师事务所党支部工作的开展，充分发挥行业基层党组织战斗堡垒作用和党员先锋模范作用，为加快发展注册会计师行业提供坚强的政治保证。
(二)强化行政领导，明确职责任务。自治区财政厅作为注册会计师行业的主管部门，要全面把握加快发展注册会计师行业的形势和任务，加强领导、落实责任，科学筹划、认真实施，确保加快发展注册会计师行业的各项政策措施落到实处，抓出实效。
(三)加大宣传力度，营造良好氛围。要加大对注册会计师行业的宣传力度，采取新闻媒体报道、组织开展活动、制定宣传手册等多种方式方法，对注册会计师行业的执业性质、职能作用、发展状况、先进事迹等进行大力宣传，加深全社会对注册会计师行业的认知度和认同感，营造理解、支持、尊重注册会计师行业的有利氛围，为加快发展注册会计师行业凝聚共识，汇聚力量，创造更加良好的外部发展环境。
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