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| 发文标题： |
安徽省国家税务局关于印发《促进皖江城市带承接产业转移示范区发展若干税收优惠规定》的通知 |
| 发文文号： |
皖国税发[2010]84号 |
| 发文部门： |
安徽省国家税务局
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| 发文时间： |
2010-4-21 |
| 实施时间： |
2010-4-21 |
| 法规类型： |
地方性综合优惠政策
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| 所属行业： |
所有行业
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| 所属区域： |
安徽
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| 阅读人次： |
3277 |
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| 发文内容： |
各市、县(区)国家税务局：
为了认真贯彻落实《皖江城市带承接产业转移示范区规划》，根据《中共安徽省委 安徽省人民政府关于推进皖江城市带承接产业转移示范区建设的决定》(皖发[2010]2号)和《中共安徽省委 安徽省人民政府关于皖江城市带承接产业转移示范区规划的实施方案》(皖发[2010]3号)要求，紧密结合国税部门工作职责，我们对涉及皖江城市带承接产业转移示范区(以下简称皖江示范区)的相关税收优惠政策进行全面、认真梳理，形成了《促进皖江城市带承接产业转移示范区发展若干税收优惠规定》。现随文印发给你们，并提出以下工作要求，请一并抓好贯彻落实。
一、提高思想认识。建设皖江示范区，是党中央、国务院从全局出发，促进中部地区崛起、推动区域协调发展作出的重大战略决策，对于促进我省经济社会又好又快发展，加速崛起进程具有重大的现实意义和深远的历史意义。全省各级国税机关特别是皖江示范区各市、县(区)国税机关务必认真学习、深刻领会党中央、国务院的战略决策精神和省委、省政府推进皖江示范区建设的工作部署，进一步统一思想，提高认识，增强责任感和使命感，全力支持和服务皖江示范区的建设和发展。
二、认真落实政策。全省各级国税机关特别是皖江示范区各市、县(区)国税机关要认真落实好各项税收政策，努力做到应征尽征、应抵尽抵、应退尽退、应减尽减、应免尽免。要按照皖江示范区规划要求，全面落实好新税法规定的各项优惠政策，特别是企业所得税法，增值税、消费税暂行条例及其实施细则，以及国家关于促进农业产业化、节能减排、资源综合利用、自主创新等方面的税收优惠政策(具体内容见《促进皖江城市带承接产业转移示范区发展若干税收优惠规定》)，让皖江示范区内的广大纳税人及时享受到各项税收优惠，充分发挥税收服务经济社会发展的职能作用。
三、积极建言献策。皖江示范区各市、县(区)国税机关要结合地区比较优势，围绕皖江示范区规划确定的“六个着力”、“四条原则”、“四大战略定位”和“五项目标”，以装备制造业、原材料产业、轻纺产业、高技术产业、现代服务业和现代农业等产业的发展现状、发展潜力为重点，从税收的角度深入开展调查研究，努力找准税收与经济的最佳结合点和着力点，并针对发现的新情况、新问题，及时向上级机关以及有关部门建言献策，为皖江示范区经济社会发展争取更加有利的政策。同时，要向所在地人民政府及时通报最新税收优惠政策情况，根据企业和意向投资人的实际情况及合理需求，向上级机关提出争取税收优惠政策的可行性建议。
四、改进管理方式。皖江示范区各市、县(区)国税机关要通过多种形式、各种渠道，积极主动地宣传好《促进皖江城市带承接产业转移示范区发展若干税收优惠规定》，增强皖江示范区的吸引力。要进一步优化办税流程，清理和压缩办税环节，努力实现涉税业务统一受理、内部流转、全程服务、限时办结。要进一步规范税务行政审批，大力推行一窗式受理，并逐步推行网上审批，不断提高税务行政审批效能。要进一步下放出口退税管理权限，简化管理层级，加快办税进度。要认真对待纳税人的合理诉求，注重运用调解、和解的方式妥善处理税收争议，保障纳税人陈述申辩权、复议诉讼赔偿权，并主动接受社会各界监督，维护纳税人合法权益。
五、强化效能建设。全省各级国税机关特别是皖江示范区各市、县(区)国税机关要进一步建立健全岗位责任制、首问负责制、一次性告知制、服务承诺制、离岗告示制、AB岗工作制、办文办事限时制和责任追究制等工作制度，不断加强效能建设，提高办税效率。对纳税人申请办理的所有涉税事项，要在办税服务厅统一受理、统一送达。对涉及同一纳税人的各类涉税调查、检查，能够合并的进行合并，切实避免多头下户、重复采集等问题。要积极推行网上一体化办税，逐步实现包括税务登记、发票领购、申报缴税、涉税申请、信息查询等涉税业务的多元化办理。皖江示范区各市、县(区)国税机关对服务皖江示范区发展的各项税收管理、服务措施要进行分解、细化，明确责任部门，保证实施进度，狠抓工作落实。
六、优化纳税服务。全省各级国税机关要牢固树立和始终坚持“税收为经济服务”、“征税人为纳税人服务”、“机关为基层服务”和“领导为群众服务”的理念，认真落实《税收服务工程规划》和《纳税服务工作规划》。皖江示范区各市、县(区)国税机关要深入开展税收经济分析，通过税负分析、税收弹性分析、税源分析、税收关联分析等方式，适时评估皖江示范区内税收政策实施效果，反映企业发展动态，准确把握经济税源运行特征，为地方政府决策提供参考。要实行纳税人定点联系制度，通过网上调查、电话调查、信函调查，召开座谈会、建立QQ群等形式，加强与纳税人的日常联系和沟通，积极帮助企业解决实际困难，防范和控制税收风险。同时，要积极开展主动服务、上门服务，了解企业的生产经营、技术改造、资金运转、政策落实等方面的情况，广泛听取意见和建议，尽心尽力地解决企业涉税难题，努力以优质、一流的税收服务，吸引外来投资、承接产业转移，为皖江示范区的建设和发展作出积极的贡献。
二○一○年四月二十一日
促进皖江城市带承接产业转移示范区发展若干税收优惠规定
为了全面贯彻、深入落实《皖江城市带承接产业转移示范区规划》，根据现行税收法律、行政法规、规章以及相关税收政策规定，紧密结合国税部门工作职责，现就促进皖江城市带承接产业转移示范区发展的若干税收优惠规定，明确如下：
一、综合性税收优惠规定及管理措施
(一)全面实施增值税转型改革。对增值税一般纳税人新购置固定资产(指使用年限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等)的增值税进项税额，准予从销项税额中抵扣。
(二)实行出口货物退(免)税。第一，对企业自营或委托出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上作销售核算后，凭有关凭证经所在地国税机关批准退还或免征其增值税、消费税。第二，对企业以对外承包工程、实物投资、境外带料加工装配等业务方式出口的设备、原材料、零部件等，按规定实行出口退(免)税政策。第三，对运往出口加工区等海关特殊监管区域的货物，视同出口，按照国家有关规定实行退(免)税；区内企业之间的货物交易免征增值税、消费税。第四，对出口加工区等海关特殊监管区域内生产企业在国内采购用于生产出口产品的并已经取消出口退税的成品革、钢材、铝材和有色金属材料(不含钢坯、钢锭、电解铝、电解铜等金属初级加工产品)等原材料，进区时按照增值税法定征税率予以退税。第五，对出口加工区内企业生产出口货物所耗用的水、电、气、蒸汽，准予退还所含的增值税。第六，对符合条件的内外资研发机构采购的国产设备全额退还增值税，执行期限为2009年7月1日至2010年12月31日，具体以增值税专用发票上的开票时间为准。第七，对利用国际金融组织[国际货币基金组织、世界银行(包括国际复兴开发银行、国际开发协会)、联合国农业发展基金、亚洲开发银行]发放的贷款或外国政府贷款采取国际招标方式由国内企业中标销售的机电产品特准退税。
(三)鼓励企业从事基础设施建设。对企业从事港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等国家重点扶持的公共基础设施项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
(四)促进非营利组织的发展。对符合条件的非营利组织取得的收入，免征企业所得税。
(五)促进中小企业发展壮大。第一，对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。第二，自2010年1月1日至2010年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元(含3万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
(六)鼓励企业安置残疾人就业。第一，对安置残疾人的企业，实行按实际安置残疾人人数限额即征即退增值税的办法。实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税的具体限额，由县级以上税务机关根据单位所在区县(含县级市)适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的6倍确定，但最高不得超过每人每年3.5万元。第二，对企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%，在企业所得税前加计扣除。
(七)鼓励企业对外进行投资。对企业持有的国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税。
(八)鼓励非居民企业前来投资。第一，对非居民企业在中国境内设立机构、场所的，从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，可以作为免税收入；未在中国境内设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但所取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，除税法规定可以免征企业所得税的以外，减按10%的税率征收企业所得税。第二，非居民企业按照规定程序提请享受税收协定待遇，符合条件的准予其享受相关税收协定待遇。
(九)实行缓缴税款审批制度。对纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级主管税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。
(十)实行延期申报核准制度。对纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。
(十一)实行个体简并征期制度。对定期定额户经营地点偏远、缴纳税款数额较小，或者税务机关征收税款有困难的，可以按照法律、行政法规的规定简并征期，但简并征期最长不得超过一个定额执行期。
(十二)实行特定收费减免制度。对登记失业人员、残疾人、退役士兵以及毕业2年以内的普通高校毕业生，凡从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧等，下同)的，自其在工商部门首次注册登记之日起3年内免收税务登记证工本费。
二、促进现代农业发展的税收优惠规定
(十三)促进和帮助农民增加收入。对农业生产者销售的自产初级农业产品(包括农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品)，免征增值税。
(十四)降低农业生产资料成本。第一，对企业生产销售的磷肥、氮肥以及以免税化肥为主要原料的复混肥，免征增值税。第二，对企业生产销售和批发、零售有机肥料、有机-无机复混肥料和生物有机肥，免征增值税。第三，对农膜以及批发、零售的种子、种苗、化肥、农药、农机等农资产品，免征增值税。
(十五)促进粮食流通企业发展。对承担收储任务的国有粮食企业销售粮食，其他粮食企业销售军用粮、救灾粮、水库移民用粮和政府储备食用植物油，免征增值税。
(十六)促进饲料生产企业发展。对单一大宗饲料、混合饲料、配合饲料、复合预混饲料、浓缩饲料产品，进口或国内生产除豆粕、茶籽粕以外的其他粕类饲料，免征增值税。
(十七)鼓励企业从事农业生产。第一，对企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植所得；农作物新品种的选育，中药材的种植，林木的培育和种植，牲畜、家禽的饲养，林产品的采集，灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目所得，免征企业所得税。第二，对企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植所得，海水养殖和内陆养殖项目所得，减半征收企业所得税。
三、促进高技术产业发展的税收优惠规定
(十八)促进高新技术企业发展。对符合条件的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
(十九)促进软件生产企业发展。第一，对企业销售自行开发生产的软件产品，或将进口的软件进行本地化改造后对外销售的软件产品，在2010年12月31日前按17%的法定税率征税后，实际税负超过3%的部分，实行增值税即征即退政策。第二，对增值税一般纳税人随同计算机网络、计算机硬件和机器设备等一并销售其自行开发生产的嵌入式软件，如果能够分别核算嵌入式软件与计算机硬件、机器设备等的销售额，可享受软件产品增值税优惠政策。第三，对新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。第四，对软件生产企业的职工培训费用，可以按照实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。第五，对软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，用于研究开发软件产品和扩大再生产的，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。第六，对国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税。
(二十)促进集成电路企业发展。第一，对集成电路生产企业的生产性设备，经核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年。 第二，对投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业，可以减按15%的税率缴纳企业所得税，其中经营期在15年以上的，从开始获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。第三，对生产线宽小于0.8微米(含)集成电路产品的生产企业，经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。第四，2008年1月1日起至2010年底，对集成电路生产企业、封装企业的投资者，以其取得的缴纳企业所得税后的利润，直接投资于本企业增加注册资本，或作为资本投资开办其他集成电路生产企业、封装企业，经营期不少于5年的，按40%的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。
(二十一)促进动漫企业发展壮大。第一，2010年12月31日前，对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行增值税即征即退政策。第二，对经认定的动漫企业自主开发生产的动漫产品，可以申请享受国家现行鼓励软件企业发展的所得税优惠政策。
(二十二)促进生物制品企业发展。增值税一般纳税人销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品，可以选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
四、促进现代服务业发展的税收优惠规定
(二十三)促进技术先进型服务企业发展。第一，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。第二，对企业发生的职工教育经费不超过工资总额8%的比例据实在企业所得税前扣除，超过部分，准予其在以后纳税年度结转扣除。
(二十四)促进创业投资企业发展壮大。对创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
(二十五)促进证券投资基金的发展。第一，对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。第二，对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。第三，对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。
(二十六)促进文化宣传企业发展。第一，对县及县以下新华书店和农村供销社销售的出版物，免征增值税。第二，对广播电影电视行政主管部门(包括中央、省、地市及县级)按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司(含成员企业)、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝收入、转让电影版权收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入，免征增值税。第三，对经营性文化事业单位转制为企业后，在2013年12月31日前免征企业所得税。
(二十七)促进医疗卫生事业发展。第一，对血站供应给医疗机构的临床用血，非营利性医疗机构自产自用的制剂，免征增值税。第二，对营利性医疗机构取得收入直接用于改善医疗卫生条件的，自取得执业登记之日起，三年内对其自产自用的制剂，免征增值税。第三，对疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构按照国家规定的价格取得的卫生服务收入(含疫苗接种和调拨、销售收入)，免征各项税收。
(二十八)促进公共管理事业发展。对国家管理部门行使其管理职能发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，执罚部门和单位查处各类违法、违章案件并如数上缴财政的罚没收入，体育彩票的发行收入，经国务院或国务院授权机关批准从事免税品销售业务的专业公司对其所属免税商店批发、调拨进口免税的货物，免征增值税。
(二十九)促进贵金属的生产流通。第一，对黄金生产和销售单位销售黄金和黄金矿砂，人民银行按国际市场价格配售的黄金，免征增值税；对黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金，未发生实物交割的，免征增值税；发生实物交割的，由税务机关按照实际成交价格代开增值税专用发票，并实行增值税即征即返。第二，对国内铂金生产企业自产自销的铂金，实行增值税即征即退政策。
(三十)促进建筑安装企业发展。对基建单位和从事建筑安装业务的企业附设的加工厂、车间，在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位或本企业建筑工程的，免征增值税。
五、促进自主创新、技术进步的税收优惠规定
(三十一)鼓励企业进行技术转让。对企业在一个纳税年度内符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
(三十二)鼓励企业进行自主创新。对企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益 的，在按照税法规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
(三十三)鼓励企业更新技术装备。对由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，以及常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。
六、促进资源节约、节能减排的税收优惠规定
(三十四)鼓励企业进行资源合理利用。对生产销售航空煤油，进口石脑油和国产的用作乙烯、芳烃类产品原料的石脑油，以及生产销售子午线轮胎，免征消费税。
(三十五)促进煤炭行业资源综合利用。对企业利用煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩生产加工的页岩油，实行增值税即征即退政策。
(三十六)促进发电行业资源综合利用。第一，对企业利用煤矸石、煤泥、油母页岩和风力、石煤生产的电力，符合条件的实行增值税即征即退50%的政策。第二，利用垃圾生产的电力，符合条件的实行增值税即征即退政策。
(三十七)促进建材行业资源综合利用。第一，对企业在生产原料中掺有不少于30%的废旧沥青混凝土生产的再生沥青混凝土，实行增值税即征即退政策。第二，对国家规定的部分新型墙体材料产品，实行增值税即征即退50%的政策。第三，对采用旋窑法工艺生产的水泥或外购水泥熟料采用研磨工艺生产的水泥并且生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的水泥(包括水泥熟料)，实行增值税即征即退政策。
(三十八)鼓励进行水资源综合利用。第一，对供应或开采未经加工的天然水，如水库供应农业灌溉用水、工厂自采地下水用于生产的，不征增值税。第二，对污水处理厂收取的污水处理费、各级政府及主管部门委托自来水厂(公司)随水费收取的污水处理费，免征增值税。
(三十九)鼓励企业进行资源综合利用。第一，对企业以三剩物和次小薪材、农作物秸秆、蔗渣为原料生产加工的综合利用产品，在2010年实行增值税即征即退80%的政策。第二，对企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入企业所得税收入总额。
(四十)鼓励进行再生资源回收利用。对符合退税条件的纳税人2010年销售再生资源实现的增值税，按50%的比例退给纳税人。
(四十一)鼓励企业开发节能环保产品和技术。对企业从事公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造等符合条件的环境保护、节能节水项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
(四十二)促进企业使用节能环保设备。对企业购置并实际使用《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》、《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度内结转抵免。
(四十三)鼓励企业降低污染气体排放。对燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的副产品，实行增值税即征即退政策。
(四十四)鼓励企业大力发展清洁能源。第一，对核力发电企业生产销售电力产品，自核电机组正式商业投产次月15个年度内，能够分别核算核电企业机组电力产品的销售额的，统一实行增值税先征后退政策。第二，从2008年1月1日起，对核力发电企业取得的增值税退税款，专项用于还本付息，不征收企业所得税。
本税收优惠规定因政策执行到期，或者国家根据经济发展需要对相关内容进行调整、新增的，应当以调整、变化后的政策作为具体执行依据。
对于本税收优惠规定在具体执行中遇到的问题，各级国税机关应当通过税收政策执行情况反馈报告制度规定的途径，及时反馈至安徽省国家税务局(政策法规处)。
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