1.高新技术企业认定时的“总收入”和“高新技术产品(服务)收入”的口径如何确定?
　　答：根据《科技部?财政部?国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》(国科发火〔2016〕195号)文件有关规定，总收入是指收入总额减去不征税收入。销售收入为主营业务收入与其他业务收入之和。高新技术产品(服务)收入是指企业通过研发和相关技术创新活动，取得的产品(服务)收入与技术性收入的总和。

　　2.国家需要重点扶持的高新技术企业需符合哪些条件？
　　答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第九十三条规定：“企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：
　　产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；
　　研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例；
　　高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于规定比例；
　　科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；
　　高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。
　　《国家重点支持的高新技术领域》和高新技术企业认定管理办法由国务院工业和信息化、科技、财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。”

　　3.企业重组同时符合哪些条件的，适用特殊性税务处理规定？
　　答：一、根据《财政部?国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)规定：“五、企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：
　　(一)具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。
　　(二)被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例。
　　(三)企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。
　　(四)重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例。
　　(五)企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。”
　　二、根据《财政部?国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》(财税〔2014〕109号)规定，将《财政部?国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)第六条第(二)项中有关“股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%”规定调整为“股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%”。将财税〔2009〕59号文件第六条第(三)项中有关“资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%”规定调整为“资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%”。

　　4.企业接收股东划入资产，如何进行企业所得税处理？
　　答：根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》(国家税务总局公告2014年第29号)规定，“二、企业接收股东划入资产的企业所得税处理?
　　(一)企业接收股东划入资产(包括股东赠予资产、上市公司在股权分置改革过程中接收原非流通股股东和新非流通股股东赠予的资产、股东放弃本企业的股权，下同)，凡合同、协议约定作为资本金(包括资本公积)且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额，企业应按公允价值确定该项资产的计税基础。?
　　(二)企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税，同时按公允价值确定该项资产的计税基础。”

　　5.企业新开分公司，如何做企税汇总纳税备案？
　　答：需要先在电子税务局“涉税市场主体身份信息变更”模块维护总分机构类型、上下级机构信息、总机构/分支机构等信息，再在“汇总纳税报告”模块点击新增，按实际情况填写。

　　6.跨地区经营汇总纳税企业备案管理有何要求？
　　答：根据《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)的规定：“第二十二条?总机构应将其所有二级及以下分支机构(包括本办法第五条规定的分支机构)信息报其所在地主管税务机关备案，内容包括分支机构名称、层级、地址、邮编、纳税人识别号及企业所得税主管税务机关名称、地址和邮编。
　　分支机构(包括本办法第五条规定的分支机构)应将其总机构、上级分支机构和下属分支机构信息报其所在地主管税务机关备案，内容包括总机构、上级机构和下属分支机构名称、层级、地址、邮编、纳税人识别号及企业所得税主管税务机关名称、地址和邮编。
　　上述备案信息发生变化的，除另有规定外，应在内容变化后30日内报总机构和分支机构所在地主管税务机关备案，并办理变更税务登记。
　　分支机构注销税务登记后15日内，总机构应将分支机构注销情况报所在地主管税务机关备案，并办理变更税务登记。
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　　第三十三条?本办法自2013年1月1日起施行。”