亚太(集团)会计师事务所海南分所：
　　为深入贯彻落实《中共中央办公厅 国务院办公厅关于进一步加强财会监督工作的意见》(中办发〔2023〕4号)，按照《财政部关于开展财会监督专项行动的通知》(财监〔2023〕2号)、《财政部关于组织地方财政部门开展2023年度会计和评估监督检查工作的通知》(财监〔2023〕5号)部署，结合《财政部办公厅关于做好2023年注册会计师行业“四类”违法违规行为专项整治工作的通知》(财办会〔2023〕8号)、《中国注册会计师协会关于开展2023年全国会计师事务所执业质量检查工作的通知》(会协〔2023〕30号)、《加强注册会计师行业联合监管若干措施》(财办监〔2020〕10号)的要求，在2023年10月17日至20日派出调查组对你所进行专项调查的基础上，我厅决定对你所开展执业质量检查。现将有关事项通知如下：
　　一、检查依据
　　《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国注册会计师法》《会计师事务所执业许可和监督管理办法》(财政部令第97号)、《财政部门监督办法》(财政部令第69号)、《财政检查工作办法》(财政部令第32号)、《会计师事务所监督检查办法》(财办〔2022〕23号)、《中国注册会计师协会会计师事务所执业质量检查制度》(会协〔2011〕39号)、《海南省会计师事务所执业质量检查制度》(琼注协监〔2012〕14号)以及其他相关准则制度、文件。
　　二、检查范围
　　会计师事务所2022年1月至2023年8月期间出具的年度报表审计、专项审计、验资报告等，必要时可追溯以前年度和延伸检查相关审计客户。
　　三、检查内容
　　重点检查会计师事务所执业质量、质量控制体系、内部财务管理、内部治理等情况。主要包括：
　　(一)执业质量
　　检查业务执行过程中是否贯彻风险导向理念，保持应有的职业怀疑；是否履行必要的审计程序，获取充分适当的审计证据；是否违反独立性和诚信原则，发表不恰当的审计意见等。重点关注会计师事务所涉及财政专项资金、税收优惠政策、高新技术资格申请等专项审计业务的执业质量；严肃查处伪造审计证据、串通舞弊、出具“阴阳报告”或虚假报告等违法问题。
　　(二)质量控制体系
　　通过对质量控制环境、对业务质量承担的领导责任、合伙人机制、客户关系和具体业务的接受与保持、人力资源、业务执行、职业道德等要素的检查，客观评价会计师事务所质量控制体系设计的适当性及运行的有效性。重点关注管理层对业务质量的重视程度、业务委派中的专业胜任能力考虑、项目合伙人对业务的参与程度、质量控制复核、员工培训、薪酬结构、业务信息系统报备等情况。
　　(三)内部财务管理
　　重点关注会计师事务所2022年度对收入、成本、费用的核算质量，是否存在以不正当竞争方式承揽业务、审计收费明显低于合理成本、未计提职业风险基金等情况。重大问题可延伸至以前年度和审计项目单位。
　　(四)内部治理
　　检查会计师事务所是否持续满足设立条件，是否按照规定进行备案；合伙人或股东任职资格是否合规，是否存在非注册会计师实际控制的情形；是否存在审计报告数量、被审计单位规模与会计师事务所和注册会计师的执业能力、承担风险能力不相称的情形；是否存在无证经营、注册会计师挂名执业、超出胜任能力执业、网络售卖审计报告等违法违规行为。
　　四、相关要求
　　(一)切实履行职责。加强注册会计师行业监管，是贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步加强财会监督工作的意见》(中办发〔2023〕4号)的重要举措。检查组要进一步提高政治站位，切实履行财政部门对会计、会计师事务所、注册会计师行业监管的主责主业，严格依法依规开展检查，加强联合惩戒，严肃查处财务造假等违法违规行为，着力规范财务审计秩序，有效净化行业执业环境。
　　(二)积极配合检查。被查单位要及时归整各类业务档案、财务资料及内部管理制度等文件资料；并指定1名联系人，负责统筹协调相关事宜，按要求及时、如实提供检查所需的相关资料(资料清单详见附件)；要按检查组要求及时派员参加检查工作会议，如实回答检查人员的询问，不得以任何理由阻挠、回避、推迟或拒绝检查。
　　(三)严守工作纪律。检查人员、被查会计师事务所均应严格遵守检查纪律、廉政纪律和保密纪律。检查期间，被查会计师事务所发现检查人员有违反工作纪律的行为，可向省财政厅或省注协反映。
　　检查组组长：严薇联系电话：68531773
　　检查组组员：杜连山、周含贤、李中明
　　附件：会计师事务所提供资料清单
　　海南省财政厅
　　2023年10月25日
　　附件
　　会计师事务所提供资料清单