根据《会计师事务所执业质量检查制度》规定，结合财政部四类违法行为整治工作及全国监管“一盘棋”要求，福建省注册会计师协会和省财政厅监督局联合开展2022年会计师事务所执业质量检查工作。现将检查情况通报如下：
　　一、检查基本情况
　　根据“双随机”工作机制和五年周期轮查要求，结合日常监管实际与投诉举报情况，2022年全省共确定被检查事务所42家，其中32家由协会牵头检查，重点检查事务所质量控制、执业质量、职业道德、注册会计师专职执业情况以及信息化建设情况，关注事务所业务执行与事务所规模、风险承担能力、注册会计师执业能力等方面是否匹配。检查组采用访谈、询问、下发调查问卷、档案清查、项目详查等方法，重点抽查业务报告288份，其中：财务报表审计项目底稿199份，验资项目底稿31份，其他审计报告底稿58份。
　　二、检查发现问题
　　从检查情况看，存在共性问题如下：一是实质性审计程序缺失或不足，在函证、监盘、截止性测试、计价测试等程序存在不同程度的执行不到位情况；二是风险评估、控制测试程序不到位，大都以格式化底稿完成；三是复核流于形式，大多在报告签发流程中以电脑打印姓名的形式体现，未见分析性复核的轨迹，未披露新准则对会计科目的影响。
　　个别事务所未编制业务底稿；个别事务所底稿以被审计单位的资料为主，仅编制审定表、明细表；个别事务所底稿基本由助理人员编制，签字注册会计师参与度明显不足。
　　个别事务所注册会计师年龄偏大，专业知识更新不及时，对新准则的理解应用不到位，部分项目未按照新准则要求执行审计程序。
　　三、检查处理情况
　　根据检查发现的问题，按照《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》的规定，经福建省注册会计师协会惩戒委员会审议，决定对4名注册会计师予以惩戒，主要违规执业行为和惩戒结果如下：
　　(一)注册会计师宋伟华、安会领
　　1.主要违规执业行为：
　　部分业务底稿无法提供。部分项目未编制审计底稿，仅有被审计单位相关复印材料。
　　2.惩戒结果：对注册会计师宋伟华、安会领予以公开谴责。
　　(二)注册会计师谢中起、郭文明
　　1.主要违规执业行为：
　　部分风险较大的业务项目审计程序不到位，大额货币资金未取得库存现金盘点表，未实施银行函证等程序；大额应收账款未执行函证及替代程序；大额短期借款未取得借款合同复印件及企业信用报告，未执行其他审计程序。个别验资报告未对银行询证函中标注的账户支出信息予以关注。
　　2.惩戒结果：对注册会计师谢中起、郭文明予以训诫。
　　此外，我会还将对检查中存在共性问题的14家事务所及有关注册会计师进行谈话提醒。
　　希望各会计师事务所对照通报中的问题，认真检查本所在质量控制体系、职业道德及业务项目质量等方面的执行情况，严格遵守准则的规范要求，切实改进相关问题，不断加强业务学习，提高专业素养，坚守职业道德，坚持诚信执业，共同促进注册会计师行业健康发展。
　　福建省注册会计师协会
　　2023年2月23日