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各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，新疆生产建设兵团财务局，党中央有关部门，国务院各部委、直属机构，中国人民解放军总后勤部，中国人民武装警察部队后勤部，各中央直管企业：
为了认真贯彻落实《国务院关于整顿和规范市场经济秩序的决定》精神，切实做好《会计法》执行情况检查重点检查阶段的各项工作，根据《财政部关于开展〈会计法〉执行情况检查的通知》(财会[2001]18号)和《财政部关于财政系统开展整顿和规范市场经济秩序有关工作的通知》(财监[2001]44号)，结合各地区、各部门、各中央直属企业前一阶段开展检查工作的情况，现就重点检查阶段的有关问题通知如下：
一、要提高对重点检查工作重要性的认识。会计秩序是市场经济秩序重要组成部分。《国务院关于整顿和规范市场经济秩序的决定》把“打击伪造各种票据、会计凭证、会计账簿和提供虚假财务会计报告等违法行为”，列入了全国整顿和规范市场经济秩序的主要内容和当前工作重点之一。各地区要抓住这一有利时机，采取切实措施，推动《会计法》执行情况检查工作的深入开展。
重点检查是此次检查工作的关键环节。各地区要认真组织好重点检查阶段的各项工作，对检查组的组成、被检查单位的选择、检查内容的确定、检查工作的实施、违法违规单位和个人的处理等各个环节，周密部署，精心组织，抓实抓好。坚决反对和防止一切图形式、走过场、敷衍了事的形式主义做法。要通过重点检查发现并严肃处理一批严重的会计造假和违法违规案件，维护《会计法》的严肃性，树立财政部门的监督权威。在重点检查过程中，财政部将对各地区组织开展重点检查工作的情况进行检查，必要时将对地方重点检查过的单位进行复查。
二、重点检查的内容。应当按照财会[2001]18号文件规定的重点检查阶段的检查内容和《财政部关于开展2001年会计信息质量检查的通知》(财监[2001]39号)规定的会计信息质量检查的内容，结合本地区的实际情况确定重点检查的具体内容。重点检查中，要把股份有限公司贯彻执行《财政部关于印发〈企业会计准则——无形资产〉等8项准则的通知》(财会[2001]7号)、《财政部关于印发〈贯彻实施企业会计制度有关政策衔接问题的规定〉的通知》(财会[2001]17号)、《财政部关于认真贯彻执行国家统一会计制度及相关规定的通知》(财会[2001]31号)的情况，作为重点检查的内容。
三、重点检查的形式和组织实施。重点检查形式要以会计信息质量检查为主。在重点检查过程中，财政部门会计管理机构与财政监督机构要加强协调配合，按照财监[2001]39号的有关要求，适当聘用注册会计师及相关人员参加重点检查，组织好检查工作。要在各单位开展自查的基础上，确定重点检查范围，选择重点检查单位，认真制定检查计划，下达检查通知书。检查组对被查单位实施检查后，要认真填写“《会计法》执法检查工作记录”(格式附后)。
对查出的问题，财政部门要依据《会计法》等法律法规及财会[2001]18号文件的有关要求，对违法单位及有关责任人员依法给予行政处罚。触犯刑律的，要及时移送司法机关追究刑事责任。
各地区在进行重点检查中，对检查和处理过程中形成的各类文书资料应当建立档案，妥善保管。
四、重点检查总结材料的报送。重点检查结束后，各地区应在8月31日之前将重点检查阶段工作情况报送我部。报送内容包括：会计基础工作情况检查汇总表、会计信息质量检查汇总表、违法情况统计汇总表(上述有关报表格式及编报说明附后)及重点检查工作的情况说明。
重点检查工作情况说明的主要内容有：重点检查的范围、被查单位数量、检查内容、形式和时间；检查组的组成及人员构成情况；检查组开展检查工作的基本情况；检查中查出的主要违法行为及金额；对违法单位和有关责任人员的行政处罚、行政处分情况；对涉嫌犯罪的有关责任人员移送司法机关情况(应分个案分别说明)；对违法单位和有关责任人未予以处理的数量、原因和有关情况；其他需要说明的内容。
各地区在检查结束后，应按本通知所附报表格式上报有关报表，同时还须报送相应的软盘。
为便于各地区汇总重点检查阶段的有关报表，我们研制了相应的汇总软件(另发)，请各地区按照要求上报汇总软盘。同时，我们在财政部网站(WWW.MOF.GOV.CN)设计了有关报表的电子文档格式，具体下载方法见财会[2001]29号文件的有关内容。
五、各部门和各中央直管企业应当按照财会[2001]18号文件的有关规定和本通知的精神，除配合我部组织会计信息质量检查外，可以自行组织本部门、本系统的检查，并将检查的有关情况直接报送我部。
附件：1.《会计法》执行情况重点检查表
2.《会计法》执行情况重点检查表填报说明(略)
附件1： 《会计法》执行情况重点检查表
表一：《会计法》执行情况重点检查汇总表(会计基础工作检查表)
填报单位(签章)：
┌──┬──────────────────────────┬────┐
│序号│ 项 目 │ 数量 │
├──┼──────────────────────────┼────┤
│ │汇总单位数量 │ │
│ ├──────────────────────────┼────┤
│ │ 其中：行政机关 │ │
│ ├──────────────────────────┼────┤
│ │ 事业单位 │ │
│ ├──────────────────────────┼────┤
│ │ 社会团体 │ │
│ ├──────────────────────────┼────┤
│ │ 国有企业 │ │
│ ├──────────────────────────┼────┤
│ │ 城市集体企业 │ │
│ 1 ├──────────────────────────┼────┤
│ │ 乡镇企业 │ │
│ ├──────────────────────────┼────┤
│ │ 股份有限公司 │ │
│ ├──────────────────────────┼────┤
│ │ 外商投资企业 │ │
│ ├──────────────────────────┼────┤
│ │ 农村合作经济组织 │ │
│ ├──────────────────────────┼────┤
│ │ 私营企业 │ │
│ ├──────────────────────────┼────┤
│ │ 其他 │ │
├──┼──────────────────────────┼────┤
│ 2 │单独设置会计机构的单位(个) │ │
├──┼──────────────────────────┼────┤
│ 3 │在其他机构中单独设置会计人员的单位(个) │ │
├──┼──────────────────────────┼────┤
│ 4 │实行代理记账的单位(个) │ │
├──┼──────────────────────────┼────┤
│ 5 │2000年末实际在岗会计人员数量(人) │ │
├──┼──────────────────────────┼────┤
│ 6 │2000年末无证(会计证)上岗会计人员数量(人) │ │
├──┼──────────────────────────┼────┤
│ 7 │2000年完成继续教育学时会计人员数量(人) │ │
├──┼──────────────────────────┼────┤
│ 8 │会计机构负责人不具备任职资格的单位(人) │ │
├──┼──────────────────────────┼────┤
│ 9 │应设置总会计师的单位数量(个) │ │
├──┼──────────────────────────┼────┤
│10 │未按规定设置总会计师的单位数量(个) │ │
├──┼──────────────────────────┼────┤
│11 │账外设账的单位数量(个) │ │
├──┼──────────────────────────┼────┤
│12 │私设小金库的单位数量(个) │ │
├──┼──────────────────────────┼────┤
│13 │未按规定保管会计档案的单位数量(个) │ │
├──┼──────────────────────────┼────┤
│14 │未建立内部控制制度的内部会计监督制度的单位数量(个)│ │
└──┴──────────────────────────┴────┘
表二： 《会计法》执行情况
重点检查汇总表(企业资产负债表)
填报单位名称： 汇总单位数量： 金额单位：万元
┌─┬──────────────┬──┬──┬─┬─────────┐
│ │ │ │CPA │检│ 检查前后差额 │
│ │ │审计│审计│查├─┬─┬─┬─┬─┤
│行│ 资产 │前企│后企│组│合│正│比│负│比│
│次│ │业报│业报│审│计│差│率│差│率│
│ │ │表数│表数│定│ │额│(%│额│(%│
│ │ │ │ │数│ │ │) │ │) │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│1 │流动资产： │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│2 │ 货币资金 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│3 │ 短期投资 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│4 │ 应收票据 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│5 │ 应收账款 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│6 │ 减：坏账准备 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│7 │ 应收账款净额 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│8 │ 预付账款 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│9 │ 其他应收款 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│10│ 存货 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│11│ 待摊费用 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│12│ 待处理流动资产净损失 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│13│ 一年内到期的长期债券投资 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│14│ 其他流动资产 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│15│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│16│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│17│ 流动资产合计 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│18│长期投资： │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│19│ 长期投资 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│20│固定资产： │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│21│ 固定资产原价 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│22│ 减：累计折旧 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│23│ 固定资产净值 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│24│ 固定资产清理 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│25│ 在建工程 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│26│ 待处理固定资产净损失 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│27│ 固定资产合计 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│28│无形及递延资产： │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│29│ 无形资产 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│30│ 递延资产 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│31│ 无形及递延资产合计 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│32│其他资产： │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│33│ 其他长期资产 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│34│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│35│ 资产合计 │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴──────────────┴──┴──┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
表三： 《会计法》执行情况 重点检查汇总表(企业资产负债表)
填报单位名称： 汇总单位数量： 金额单位：万元
┌─┬──────────────┬──┬──┬─┬─────────┐
│ │ │ │CPA │检│ 检查前后差额 │
│ │ │审计│审计│查├─┬─┬─┬─┬─┤
│行│ 负债及权益 │前企│后企│组│合│正│比│负│比│
│次│ │业报│业报│审│计│差│率│差│率│
│ │ │表数│表数│定│ │额│(%│额│(%│
│ │ │ │ │数│ │ │) │ │) │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│1 │流动负债： │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│2 │ 短期借款 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│3 │ 应付票据 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│4 │ 应付账款 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│5 │ 预收账款 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│6 │ 其他应付款 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│7 │ 应付工资 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│8 │ 应付福利费 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│9 │ 应交税金 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│10│ 未付利润 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│11│ 其他未交款 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│12│ 预提费用 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│13│ 一年内到期的长期负债 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│14│ 其他流动负债 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│15│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│16│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│17│ 流动负债合计 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│18│长期负债： │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│19│ 长期借款 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│20│ 应付债券 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│21│ 长期应付款 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│22│ 其他长期负债 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│23│ 长期负债合计 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│24│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│25│所有者权益： │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│26│ 实收资本 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│27│ 资本公积 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│28│ 盈余公积 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│29│ 其中：公益金 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│30│ 未分配利润 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│31│ 所有者权益合计 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼──────────────┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│32│ 负债及所有者权益合计 │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴──────────────┴──┴──┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
表4 《会计法》执行情况重点检查汇总表(企业利润及利润分配表)
填报单位名称： 汇总单位数量： 金额单位：万元
┏━━┯━━━━━━━━┯━━━━┯━━━━━┯━━━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┓
┃ │ │审计前企│CPA审计后│检查组│ 检查前后差额 ┃
┃行次│ 项目 │ │ │ ├──┬───┬─────┬───┬───┨
┃ │ │业报表数│企业报表数│审定数│合计│正差额│比率(%) │负差额│比率(%)┃
┠───────────┼────┼─────┼───┼──┼───┼─────┼───┼───┨
┃ 1 │一、主营业务收入│ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼────────┼────┼─────┼───┼──┼───┼─────┼───┼───┨
┃ 2 │减：主营业务成本│ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼────────┼────┼─────┼───┼──┼───┼─────┼───┼───┨
┃ 3 │销售费用 │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼────────┼────┼─────┼───┼──┼───┼─────┼───┼───┨
┃ 4 │主营业务税金及附加│ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼────────┼────┼─────┼───┼──┼───┼─────┼───┼───┨
┃ 5 │二、主营业务利润│ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼────────┼────┼─────┼───┼──┼───┼─────┼───┼───┨
┃ 6 │加：其他业务利润│ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼────────┼────┼─────┼───┼──┼───┼─────┼───┼───┨
┃ 7 │ 减：管理费用│ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼────────┼────┼─────┼───┼──┼───┼─────┼───┼───┨
┃ 8 │ 财务费用│ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼────────┼────┼─────┼───┼──┼───┼─────┼───┼───┨
┃ 9 │三、营业利润 │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼────────┼────┼─────┼───┼──┼───┼─────┼───┼───┨
┃10 │ 加：投资收益│ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼────────┼────┼─────┼───┼──┼───┼─────┼───┼───┨
┃11 │ 补贴收入│ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼────────┼────┼─────┼───┼──┼───┼─────┼───┼───┨
┃12 │ 营业外收入│ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼────────┼────┼─────┼───┼──┼───┼─────┼───┼───┨
┃13 │ 减：营业外支出│ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼────────┼────┼─────┼───┼──┼───┼─────┼───┼───┨
┃14 │加：以前年度损益调整│ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼────────┼────┼─────┼───┼──┼───┼─────┼───┼───┨
┃15 │四、利润总额 │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼────────┼────┼─────┼───┼──┼───┼─────┼───┼───┨
┃16 │ 减：所得税 │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼────────┼────┼─────┼───┼──┼───┼─────┼───┼───┨
┃17 │五、净利润 │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼────────┼────┼─────┼───┼──┼───┼─────┼───┼───┨
┃18 │加：年初未分配利润│ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼────────┼────┼─────┼───┼──┼───┼─────┼───┼───┨
┃19 │ 盈余公积转入数│ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼────────┼────┼─────┼───┼──┼───┼─────┼───┼───┨
┃20 │六、可供分配的利润│ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼────────┼────┼─────┼───┼──┼───┼─────┼───┼───┨
┃21 │ 减：提取法定盈余公积金││ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼────────┼────┼─────┼───┼──┼───┼─────┼───┼───┨
┃22 │ 提取法定公益金│ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼────────┼────┼─────┼───┼──┼───┼─────┼───┼───┨
┃23 │七、未分配利润 │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┗━━┷━━━━━━━━┷━━━━┷━━━━━┷━━━┷━━┷━━━┷━━━━━┷━━━┷━━━┛
表5 《会计法》执行情况重点检查汇总表(行政单位会计报表)
填报单位名称： 汇总单位数量： 单位：万元
┏━━┯━━━━━━━━━━━━━━━┯━━━┯━━━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┓
┃ │ │检查前│检查组│ 检查前后差额 ┃
┃行次│ 项目 │ │ ├──┬───┬─────┬───┬─────┨
┃ │ │报表数│审定数│合计│正差额│比率(%)│负差额│比率(%)┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃ 1 │资产合计 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃ 2 │ 现金 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃ 3 │ 银行存款 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃ 4 │ 有价证券 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃ 5 │ 暂付款 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃ 6 │ 库存材料 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃ 7 │ 固定资产 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃ 8 │负债合计 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃ 9 │ 应缴预算款 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃10│ 应缴财政专户款 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃11│ 暂存款 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃12│ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃13│净资产合计 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃14│ 固定基金 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃15│ 结余 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃16│ 其中：经常性结余 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃17│ 专项结余 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┗━━┷━━━━━━━━━━━━━━━┷━━━┷━━━┷━━┷━━━┷━━━━━┷━━━┷━━━━━┛
表6 《会计法》执行情况重点检查汇总表(行政单位会计报表)
填报单位名称： 汇总单位数量： 单位：万元
┏━━┯━━━━━━━━━━━━━━━┯━━━┯━━━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┓
┃ │ │检查前│检查组│ 检查前后差额 ┃
┃行次│ 项目 │ │ ├──┬───┬─────┬───┬─────┨
┃ │ │报表数│审定数│合计│正差额│比率(%)│负差额│比率(%) ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃ 1 │收入合计 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃ 2 │ 拨入经费 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃ 3 │ 其中：专项经费 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃ 4 │ 预算外资金收入 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃ 5 │ 其中：专项经费 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃ 6 │ 其他收入 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃ 7 │支出合计 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃ 8 │ 经费支出 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃ 9 │ 经常性支出 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃10│ 专项支出 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃11│ 拨出经费 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃12│ 结转自筹基建 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃13│结余合计 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃14│其中：专项结余 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┗━━┷━━━━━━━━━━━━━━━┷━━━┷━━━┷━━┷━━━┷━━━━━┷━━━┷━━━━━┛
表7 《会计法》执行情况重点检查汇总表(事业单位会计报表)
填报单位名称： 汇总单位数量： 单位：万元
┏━━┯━━━━━━━━━━━━━━━┯━━━┯━━━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┓
┃ │ │检查前│检查组│ 检查前后差额 ┃
┃行次│ 项目 │ │ ├──┬───┬─────┬───┬─────┨
┃ │ │报表数│审定数│合计│正差额│比率(%)│负差额│比率(%)┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃ 1 │资产合计 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃ 2 │ 现金 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃ 3 │ 银行存款 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃ 4 │ 应收票据 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃ 5 │ 应收账款 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃ 6 │ 预付账款 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃ 7 │ 其他应收款 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃ 8 │ 材料 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃ 9 │ 产成品 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃10│ 对外投资 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃11│ 固定资产 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃12│ 无形资产 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃13│负债合计 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃14│ 借入资金 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃15│ 应付票据 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃16│ 应付账款 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃17│ 预收账款 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃18│ 其他应付款 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃19│ 应缴预算款 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃20│ 应缴财政专户款 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃21│ 应交税金 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃22│净资产合计 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃23│ 事业资金 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃24│ 其中：一般基金 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃25│ 投资基金 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃26│ 固定基金 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃27│ 专用基金 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃28│ 事业结余 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃29│ 经营结余 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┗━━┷━━━━━━━━━━━━━━━┷━━━┷━━━┷━━┷━━━┷━━━━━┷━━━┷━━━━━┛
表8 《会计法》执行情况重点检查汇总表(事业单位会计报表)
填报单位名称： 汇总单位数量： 单位：万元
┏━━┯━━━━━━━━━━━━━━━┯━━━┯━━━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┓
┃ │ │检查前│检查组│ 检查前后差额 ┃
┃行次│ 项目 │ │ ├──┬───┬─────┬───┬─────┨
┃ │ │报表数│审定数│合计│正差额│比率(%)│负差额│比率(%)┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃ 1 │收入合计 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃ 2 │ 财政补助收入 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃ 3 │ 上级补助收入 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃ 4 │ 拨入专款 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃ 5 │ 事业收入 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃ 6 │ 其中：预算外资金收入 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃ 7 │ 经营收入 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃ 8 │ 附属单位缴款 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃ 9 │ 其他收入 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃10│支出合计 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃11│ 拨出经费 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃12│ 拨出专款 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃13│ 专款支出 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃14│ 事业支出 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃15│ 其中：财政补助支出 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃16│ 预算外资金支出 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃17│ 经营支出 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃18│ 成本费用 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃19│ 销售税金 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃20│ 上缴上级支出 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃21│ 对附属单位补助 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃22│ 结转自筹基建 │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼───────────────┼───┼───┼──┼───┼─────┼───┼─────┨
┃23│ 结余合计 │ │ │ │ │ │ │ ┃
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表9 《会计法》执行情况重点检查表(违法情况统计表)
被查单位名称：
┏━━━━━━━━━━━━┯━━━━━━━┯━━━━━┯━━━━┓
┃ │违法行为涉及 │ 确认违法 │ ┃
┃ 违法行为 │ │ │处理情况┃
┃ │的金额（万元）│事实的依据│ ┃
┠────────────┼───────┼─────┼────┨
┃一、未依法设置会计账簿 │ │ │ ┃
┠────────────┼───────┼─────┼────┨
┃二、私设会计账簿 │ │ │ ┃
┠────────────┼───────┼─────┼────┨
┃三、未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定│││┃
┠────────────┼───────┼─────┼────┨
┃四、以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定│││┃
┠────────────┼───────┼─────┼────┨
┃五、随意变更会计处理方法│ │ │ ┃
┠────────────┼───────┼─────┼────┨
┃六、向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致│││┃
┠────────────┼───────┼─────┼────┨
┃七、未按照规定使用会计记录文字或者记账本位币│ │ │ ┃
┠────────────┼───────┼─────┼────┨
┃八、未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失│││ ┃
┠────────────┼───────┼─────┼────┨
┃九、未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度或者拒绝依法实施的监督或│││┃
┃ 者不如实提供有关会计资料及有关情况││ │ ┃
┠────────────┼───────┼─────┼────┨
┃十、任用会计人员不符合会计法规定 │ │ │ ┃
┠────────────┼───────┼─────┼────┨
┃十一、伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告│││┃
┠────────────┼───────┼─────┼────┨
┃十二、隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告│││┃
┠────────────┼───────┼─────┼────┨
┃十三、授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证│││┃
┃ 、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存│││┃
┃ 的会计凭证、会计账簿、财务会计报告││ │ ┃
┠────────────┼───────┼─────┼────┨
┃十四、单位负责人对依法履行职责、抵制违反本法规定行为的会计人员以降级│││┃
┃ 、撤职、调离工作岗位、解聘或者开除等方式实行打击报复│││┃
┗━━━━━━━━━━━━┷━━━━━━━┷━━━━━┷━━━━┛
表10 《会计法》执行情况重点检查汇总表(违法情况统计汇总表)
填报单位名称： 填报单位数量：
┏━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━━━━┯━━━━━━━┯━━━━┓
┃ │ 违法单位 │违法行为涉及 │ ┃
┃ 违法行为 │ │ │处理情况┃
┃ │ 数量 │的金额(万元)│ ┃
┠──────────────────────────────────┼─────┼───────┼────┨
┃一、未依法设置会计账簿 │ │ │ ┃
┠──────────────────────────────────┼─────┼───────┼────┨
┃二、私设会计账簿 │ │ │ ┃
┠──────────────────────────────────┼─────┼───────┼────┨
┃三、未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定 │ │ │ ┃
┠──────────────────────────────────┼─────┼───────┼────┨
┃四、以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定│ │ │ ┃
┠──────────────────────────────────┼─────┼───────┼────┨
┃五、随意变更会计处理方法 │ │ │ ┃
┠──────────────────────────────────┼─────┼───────┼────┨
┃六、向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致 │ │ │ ┃
┠──────────────────────────────────┼─────┼───────┼────┨
┃七、未按照规定使用会计记录文字或者记账本位币 │ │ │ ┃
┠──────────────────────────────────┼─────┼───────┼────┨
┃八、未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失 │ │ │ ┃
┠──────────────────────────────────┼─────┼───────┼────┨
┃九、未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度或者拒绝依法实施的监督或│ │ │ ┃
┃ 者不如实提供有关会计资料及有关情况 │ │ │ ┃
┠──────────────────────────────────┼─────┼───────┼────┨
┃十、任用会计人员不符合会计法规定 │ │ │ ┃
┠──────────────────────────────────┼─────┼───────┼────┨
┃十一、伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告 │ │ │ ┃
┠──────────────────────────────────┼─────┼───────┼────┨
┃十二、隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告│ │ │ ┃
┠──────────────────────────────────┼─────┼───────┼────┨
┃十三、授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证│ │ │ ┃
┃ 、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存│ │ │ ┃
┃ 的会计凭证、会计账簿、财务会计报告 │ │ │ ┃
┠──────────────────────────────────┼─────┼───────┼────┨
┃十四、单位负责人对依法履行职责、抵制违反本法规定行为的会计人员以降级│ │ │ ┃
┃ 、撤职、调离工作岗位、解聘或者开除等方式实行打击报复 │ │ │ ┃
┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┷━━━━━┷━━━━━━━┷━━━━┛
表11 《会计法》执行情况重点检查工作纪录
┏━━━━━┯━━━━━━┯━━━━┯━━━━━━┓
┃被检查单位│ │编号 │ ┃
┠─────┼──────┼────┼──────┨
┃检查项目 │ │检查日期│ ┃
┠─────┴──────┴────┴──────┨
┃违法会计行为主要内容摘录：(应说明违法会计行为发生的日期、凭证号、会计账簿名称和编号、原会计分录、金额和┃
┃文件号) ┃ ┃
┠────────────────────────┨
┃法律依据： ┃
┠────────────────────────┨
┃被检查单位意见： ┃ ┃
┃ ┃
┃ 主管签字： ┃
┃ ┃
┠─────┬──┬────┬──────────┨
┃检查人员：│ │复核人：│ ┃
┠─────┼──┼────┼──────────┨
┃附件： │ │ │ ┃
┗━━━━━┷━━┷━━━━┷━━━━━━━━━━┛
附件二：《会计法》执行情况重点检查表填报说明
一、表1各项目请按财会〔2001〕18号文件附件三的要求填报。
二、表2至表8均为汇总表，各地区、各部门、各中央直管企业对被查单位进行重点检查时，可作参考格式。上报财政部重点检查情况时，须按汇总报表格式填报。
三、表2至表8中的合计栏为检查组审定数与审计后企业(单位)报表数之差，同时也是正负差额相抵后的净额。
四、表2至表8中的比率栏的计算方法为此栏相对应的正或负差额与审计后企业(单位)报表数之比值，若未经审计，则为正或负差额与审计前企业(单位)报表数之比值。
五、表2至表8须按2000年被查单位执行的会计制度填列，若没有相对应的项目，可填入相近的项目，但报表格式及行数不得改动，以便于汇总。
六、表9反映重点检查中查出的被查单位的违法行为及处理情况。本表供各地区、各部门、各中央直管企业组织重点检查时参考，不须报送财政部，但应作为重点检查的档案资料妥善保管。本表应详细说明被查单位违法行为涉及的金额、确认违法事实的依据及处理情况等，报表格式可根据实际情况作相应的变化，但需说明的内容不能简化。
七、表10为违法情况统计汇总表，各地区、各部门、各中央直管企业上报本报表时，需将各项内容作详细说明，报表格式可适当加宽。
八、表11为《会计法》执行情况检查工作记录，应区分每一个被查单位由检查组认真填写，并且应一事一表。本表应作为重点检查的档案资料妥善保管。有关附件中需同时具备以下内容：
1．与被检查事项有关的会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料的复印件；
2．与被检查事项有关的文件、合同、协议、往来函件等资料的复印件；
3．注册会计师及其会计师事务所出具的审计报告、有关资料的复印件；
4．其他有关资料的复印件。 
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