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| 发文标题： |
关于开展内部审计工作的通知 |
| 发文文号： |
民纪字[2000]8号 |
| 发文部门： |
监察部
中央纪委
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| 发文时间： |
2000-5-16 |
| 实施时间： |
2000-5-16 |
| 法规类型： |
内部审计
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| 所属行业： |
所有行业
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| 所属区域： |
中国
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| 阅读人次： |
2618 |
| 评论人次： |
0 |
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| 发文内容： |
部各直属单位、中国老龄协会、部属各协会：
根据部党组2000年4月28日会议“关于直属机关内部审计职能设在监察局，负责直属机关的经常性审计、年度审计和领导干部离任经济责任审计”的决定，我们拟于今年6月1日起开始履行内部审计职责。现将有关审计范围、审计内容、主要职权和工作程序、方式等事项通知如下：
内部审计处依据国家法律、法规和政策行使内部审计职权。
一、审计范围
1.部属事业单位(包括实行企业化管理的)
民政部政策研究中心、民间组织服务中心、机关服务中心、信息中心、文印中心、档案资料馆、民政管理干部学院(包括培训中心、假肢所、截肢学校)、中国彩票发行中心、中国社会出版社、中国社会报社、中国老年报社、中国收养中心、民政部地名研究所、民政部福利中心、军队离退休干部黄山休养所、军队离退休干部厦门接待站、《乡镇论坛》杂志社、民福房地产公司(脱钩后取消)。
2.中国老龄协会(协会本级)
3.部属协会、团体
中华慈善总会、中国救灾协会、中国殡葬办会、中国社会福利协会、中国社会工作者办会、中国假肢协会。
4.拟离任的单位领导(法人)
二、审计内容
1.财务计划或者单位预算的执行和决算；
2.与财务收支有关的经济活动及其经济效益；
3.内部控制制度的健全、有效；
4.国家和单位资产的管理情况；
5.纳入财政专户管理资金的上缴情况；
6.是否严格执行“收支两条线”和票款分离的规定；
7.国家各项财经法纪的执行情况。
三、主要职权
1.检查凭证、账表、决算、资金和财产，查阅有关的文件和资料。
2.参加有关的会议。
3.对审计中的有关事项，进行调查并索取证明材料。
4.对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为，报经纪检组、监察局，作出临时的制止决定。
5.对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经纪检组、监察局领导批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。
6.提出建立健全规章制度、加强内部管理、提高资金使用效益的建议，以及纠正、处理违反财经法纪行为的意见。
7.对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议。
8.对审计工作中的重大事项，向部门领导报告。
四、工作程序、方式
1.根据上级部署和本部门实际情况，拟定审计项目计划(部审计局列入计划的，内审处不审)，报部门领导批准后实施。
2.京外单位实行就地审计。审计处就地审计时，被审计单位要提供必要工作条件。
京内单位以报送审计(将有关资料送达内审处)为主，必要时可到被审计单位就地审计。
3.被审计单位应报送的审计资料包括：账簿、凭证、会计报表、财务制度等。
4.实施审计前，事先通知被审计单位(在实施审计前三日送达“审计通知书”)。
5.对审计中发现的问题，应随时向有关单位和人员提出改进的意见。审计终结，提出审计报告，征求被审计单位意见后，报送部门领导。经批准的审计结论和决定，被审计单位必须执行。
6.被审计单位对审计结论和决定如有异议，可以向内审机构主管领导提出申诉。
7.办理的审计事项，必须建立审计档案，按照规定进行管理。
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