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| 发文标题： |
广东省财政厅资产评估行业全面检查领导小组办公室关于2009年资产评估执业质量自律检查工作的通知 |
| 发文文号： |
粤评协[2009]39号 |
| 发文部门： |
其他地方机构
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| 发文时间： |
2009-7-8 |
| 实施时间： |
2009-7-8 |
| 法规类型： |
项目管理法规
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| 所属行业： |
社会服务业--会计师事务所等中介机构
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| 所属区域： |
广东
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| 阅读人次： |
4075 |
| 评论人次： |
0 |
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| 发文内容： |
各资产评估机构：
根据中评协《关于开展2009年资产评估行业执业质量自律检查工作的通知》(中评协〔2009〕107号)通知要求，依照《资产评估执业质量自律检查办法》，结合我省的具体情况，为做好2009年我省资产评估行业执业质量自律检查工作，现将有关检查事项通知如下：
一、检查目的
贯彻落实资产评估准则要求，监督、指导和规范资产评估机构和注册资产评估师的执业行为，提升资产评估行业的执业质量和职业道德水平，防范执业风险，维护社会公众利益和资产评估各方当事人的合法权益，促进资产评估行业健康发展。
二、检查组织领导
为做好这次检查工作，省评协成立资产评估行业执业质量自律检查领导小组，负责领导检查工作。领导小组组长由林汉枢(广东省资产评估协会会长)担任，副组长由孙祖通(广东省资产评估协会副会长、省财厅工贸处处长)、毛秀源(广东省资产评估协会秘书长)担任。
领导小组下设办公室(以下简称评估检查办)，办公室主任由毛秀源(广东省资产评估协会秘书长)兼任。办公室设在广东省资产评估协会，具体负责组织协调检查的各项工作。
三、检查对象
按照《资产评估执业质量自律检查办法》的规定，结合我省实际，对本地除特别团体会员以外的当然团体会员(资产评估机构)进行检查。按照《检查办法》中5年一个检查周期的规定，这次检查是机构实行专营化后的第一个检查周期，结合我省现有125家资产评估机构(其中具有证券资格机构4家)，按20%的比例，今年拟抽查24家。
四、检查的内容及范围
这次检查的范围包括2008年7月1日至2009年6月30日期间出具的资产评估报告为主。也可以根据被检查对象的具体情况，适当抽查以往年度出具的有代表性的资产评估报告。检查的内容是资产评估准则的执行情况，包括：
(一)资产评估机构及其注册资产评估师执行资产评估业务准则的情况。重点检查次序是企业价值评估报告、无形资产评估报告、单项资产或资产组合评估报告。通过对以上评估报告及其工作底稿的抽查，重点关注《企业价值评估指导意见(试行)》、《资产评估准则 —— 无形资产》、《资产评估准则 —— 机器设备》、《资产评估准则 ——不动产》、《资产评估准则 —— 评估报告》、《资产评估准则 —— 评估程序》、《资产评估准则 —— 业务约定书》、《资产评估准则 —— 工作底稿》、《资产评估价值类型指导意见》的执行情况，并兼顾其他业务准则和规范的执行情况。重点检查是否履行了适当的评估程序，评估程序履行的是否到位，是否形成了能够支持评估结论的工作底稿，评估报告披露的信息是否充分恰当，是否存在故意或过失出具虚假、不实评估报告。
(二)资产评估机构及其注册资产评估师执行资产评估职业道德准则的情况。重点检查是否签署本人未参与项目评估报告，是否允许他人以本人名义签署评估报告，是否同时在两家或两家以上评估机构执业，是否冒用注册资产评估师名义签署评估报告，是否采用欺诈、恶意降低业务收费等不正当手段招揽业务。
(三)资产评估机构内部质量管理和控制情况。重点检查资产评估机构是否建立了完善的内部质量管理和控制制度，对评估工作底稿和评估报告的复核情况，对分支机构的质量管理和控制情况，是否存在以分公司的名义出具资产评估报告。
五、检查步骤及要求
(一)机构自查
所有资产评估机构按照规定的检查内容及范围完成自查工作，并要求每个资产评估机构(包括证券资格机构)自查一份整体评估报告形成评估案例，没有做整体评估的也要自查一份单项评估报告形成评估案例。评估案例包括案例要点、案例背景、案例内容、案例点评、总结与启示等内容。机构自查的评估报告形成的评估案例，要求在2009年8月15日前将自查的一份评估报告在省评协网站(/pxyw/wenjian/add.asp)进行提交。
(二)组织对机构进行检查
这次我省组织检查24家(名单另定)。珠海、东莞两市的资产评估机构，由省评协委托珠海、东莞评估协会组织机构自查检查。重点检查由省评协统一部署进行。
在组织自查和重点检查的基础上，召开惩戒委员会会议对发现问题的资产评估机构和注册资产评估师，依照《检查办法》和《资产评估执业行为自律惩戒(办法)》的规定进行严肃处理。
(三)检查人员安排
拟从125家机构中抽借24人，组成6个检查组，每组4人。每个检查组负责检查4家评估机构。对每家机构检查3-4天时间：质量检查八份评估报告，其中对机构自查的一份评估案例为必查内容，并提出检查组的意见，时间为2-3天，与被检查机构交换检查意见及工作小结为1天。
检查小组组长由省评协指定从机构抽借的人员担任。省评协工作人员作为检查小组联络员。
(四)检查时间
检查组人员到省评协集中培训学习时间安排在8月17日下午(星期一)；进点进行检查时间为8月18日至9月1日共为16天(逢星期六、日继续检查，不休息)，检查期间原则上不允许请假或更换检查人员。9月2日至3日为检查组组长集中进行检查汇报，时间为2天。
(五)检查经费
按以往的做法，协会对检查人员所需食宿费、交通费、误工补助、文具资料费等予以统筹安排。
六、检查总结
检查工作结束后，组长集中进行检查汇报时，提交本年度本组电子版的质量检查工作(不包括深圳)总结，由省评协撰写全面检查工作总结，同时对检查中收集的评估案例进行整理和编印。按规定时间10月30日前上报中评协。
附件:评估机构向检查组填报的信息资料
广东省财政厅资产评估行业全面检查领导小组办公室
二〇〇九年七月八日
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| 相关附件： |
2009728171822评估机构向检查组填报的信息资料..rar
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