关于印发“中国人民建设银行储蓄会计核算制度”的通知
1990年8月2日,中国人民建设银行
建设银行各省､自治区､直辖市分行,计划单列市分行:
为了加强储蓄业务管理,根据总行治理整顿深化改革三年发展规划和1989年7月全国建设银行储蓄工作会议精神,按照“用一年左右的时间,规范全行储蓄会计核算制度”的要求,总行修订规范了《中国人民建设银行储蓄会计核算制度》,现印发给你们,请按此执行｡
总行1987年以建总会字(87)第194号文件,印发了《中国人民建设银行储蓄会计核算试行办法》,对全行储蓄业务起步阶段的会计核算工作起了很大的作用｡但是由于近几年全行储蓄业务发展很快,这个试行办法已逐渐不能适应业务发展的要求｡为应急需,有的引用其他专业银行的制度,有的自定了办法,存在着“一行多制”的问题,不统一也不规范,不利于提高管理水平,制约了储蓄业务稳定健康地发展｡为此,从1989年10月份开始总行组成修订小组,抓紧进行储蓄会计核算制度的修订工作｡这个制度根据建设银行会计核算制度,在总结原有试行办法实施情况的基础上,吸收各行在实践中形成的经验和好的作法,兼顾了目前各行的实际情况,在各行的大力支持下,经过“几上几下”反复修改,基本上达到了统一和规范的要求｡
储蓄会计核算制度是全行管理工作的一项基本建设,是储蓄业务基础管理的重要依据｡对加强和提高储蓄业务管理水平,具有重要意义｡因此要求各行认真执行,要把贯彻储蓄会计核算制度的工作列入重要日程,花大力气,下苦功夫,加强领导,层层落实,一抓到底,抓出成效｡
《中国人民建设银行储蓄会计核算制度》自1990年10月1日起执行,各行以前执行的核算制度或办法一律于同期废止｡本核算制度由总行筹资部负责解释｡各省､自治区､直辖市分行和计划单列市分行可以根据本制度制订实施细则,并报总行备案｡各行在执行本制度过程中发现的问题,请及时报总行筹资储蓄部｡
附件:中国人民建设银行储蓄会计核算制度
说明:
《中国人民建设银行储蓄会计核算制度》经行长签发后,现正送印刷厂铅印,在八月末左右可印制出来,以单行本下发各行执行｡为了便于各行做好准备工作,现将有关事项做如下说明:
一､根据无锡培训班讨论情况,在报审过程中,个别地方做了一些修改｡如:
(一)第十二条中,事后监督综合核算帐簿设置取消总分户帐,增设了“汇总储蓄存款科目分户日记帐”｡
该帐按会计科目设置,根据各储蓄所的凭证整理单按科目编制汇总凭证整理单｡根据汇总凭证整理单登记汇总储蓄存款科目分户日记帐｡
(二)第四十条 储蓄所领取现金的帐务处理:
1､管理行处事后监督部门应向会计部门送存领取现金的印鉴片一份,会计部门凭以核对印鉴｡
2､储蓄所向管理行处现金业务库领取现金时,应填制“库存现金请领书”一式三联,由所长签章后,送事后监督部门审查,审查无误并加盖印鉴章后,一份留存备查,二份退储蓄所,持交管理行处会计部门,会计部门审查后,据以填制“内部往来划付款凭证”一式二联,第二联内部往来凭证做付方记帐凭证(附一联库存现金请领书),第一联内部往来凭证及一联库存现金请领书转交出纳部门｡出纳部门收到后,据以填制“现金出库票”一式二联,加盖出纳人员名章和现金付讫章,一联留存(附一联库存现金请领书),另一联附内部往来凭证交领款人｡
3､储蓄所领回现金后,清点入库,以内部往来付款凭证第一联做收入记帐凭证,现金出库票作附件｡
二､本制度以铅印单行本下发,从今年十月一日起执行,请各行按总行通知要规求认真做好各项准备工作｡在保证帐务不错不乱的前提下,逐步落实制度的各项规定｡如部分分行由于时间来不及做好准备工作,可根据情况推迟到九一年一月一日执行｡
三､各分行制订的实施细则,请于年底前上报总行筹资储蓄部｡
筹资储蓄部
1990年8月1日
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