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被检查单位：舟山市金达资产评估有限公司
执法部门：舟山市财政局
责令改正通知书文号：舟财监督责改字〔2024〕2号
作出责令改正通知的日期：2024-6-7
舟山市财政局检查组对该单位及相关执业人员出具的《舟山市六横开发建设投资有限公司拟公开拍卖涉及的六横镇凉潭村大凉潭岛裘家岙36.35万吨宕碴资产评估报告书》(舟金资评报字〔2018〕第246号，以下简称《裘家岙宕碴评估报告》)的执业质量情况进行了检查，并根据舟政办发〔2022〕52号相关规定，将本案移送市综合行政执法部门进行处理。
一、检查发现的问题
经查并结合专家评审意见，发现该单位及执业资产评估师干志强、李浙于2018年12月出具的《裘家岙宕碴评估报告》主要存在以下问题：
1.评估报告和底稿中，关于将委托评估的宕碴按塘渣进行评估的依据不充分，没有和委托人进行充分沟通的底稿支撑。根据浙江省地球物理地球化学勘察院出具的《舟山市普陀区六横镇凉潭岛裘家岙建筑用石料(凝灰岩)矿宕碴储量估算报告》以及《评估委托合同》，评估对象为宕碴。而评估报告仅因“经现场勘察现为分化石块和泥土混合物，宜作塘渣用途”而参考塘渣的价格且未作任何分析和修正，理由不充分，存在重大瑕疵。
2.25海里内发生海运事项的评估假设不能全面反映市场情况，海运费和码头装卸费扣除依据不足。一是海运费、码头装卸费两项费用为非必然发生费用，只有在凉潭岛内无需求市场的情况下才能确认发生，评估报告和评估底稿都没有对25海里以内，特别是岛内需求情况进行说明和论证，缺乏依据。报告当事人干志强在谈话笔录中“经跟委托方口头沟通岛内无明确购买者，整个拍卖面向整个舟山市场”，以当初委托方口头沟通作为依据，理由不充分，缺少了完整区域事项的假定。二是评估结论形成过程中，25海里范围内海运费用15元/吨、码头装卸费6元/吨等费用的取价参数没有明确依据，从评估底稿来看，无法支撑评估结论的形成。因此，从评估事项上来说不全面，存在遗漏事项，对评估结论的合理性和公允性造成影响。
3.评估结论价与同期市场信息价偏差较大。除特殊原因外，
宕碴作为国有资产在法定资产评估时，应以同期《舟山建设工程造价信息》信息价、舟山市价格认证中心认证的舟山地区普通建筑石料矿山矿产品所涉年度市场销售平均价格等公开市场价格作为基准依据，并在合理范围内确定最终价格。评估报告最终结论价7.5元/吨，仅为信息价的21.74%，在价格偏差程度上达到了重大程度。
经市综合行政执法局立案调查后，认定该单位出具有重大遗漏的评估报告行为，违反了《中华人民共和国资产评估法》第四十七条第一款第(六)项的规定，已构成资产评估机构出具有重大遗漏的评估报告行为；认定干志强、李浙签署有重大遗漏的评估报告的行为，违反了《中华人民共和国资产评估法》第四十四条第一款第(五)项的规定，已构成资产评估专业人员签署有重大遗漏的评估报告行为。
二、责令改正决定
鉴于该单位及执业人员干志强、李浙的违法行为超过行政处罚时效，根据《中华人民共和国行政处罚法》第三十六条第一款、第三十三条第三款的规定，市综合行政执法局决定不予行政处罚(《舟山市综合行政执法局不予行政处罚决定书》(舟综执不罚决字〔2024〕第000031、000033号))。
该单位出具有重大遗漏的评估报告、执业人员签署有重大遗漏的评估报告的行为，充分反应了该单位在质量控制、人员管理、内部治理等方面存在问题，根据《中华人民共和国资产评估法》《资产评估行业财政监督管理办法》等相关规定，经研究，作出如下责令改正决定：
(一)加强质量管控，提高执业水平。一是要严格按照资产评估法律法规和行业准则规范执业行为，坚持独立、客观、公正原则，重视并规范资产评估业务基本事项程序和特别事项说明披露，严格实施必要的现场调查、核查验证、分析整改等评估程序，落实对评估资料的完整收集、记录和保存，切实提高执业质量。二是要加强执业人员的管理和培训，重点加强在法律法规、行业准则和职业道德等方面的学习和培训，确保评估人员诚实守信，勤勉尽责，谨慎从业。同时还要加强对非执业人员的管理，非执业人员要在执业人员的带领下参与辅助评估工作，严禁独立实施评估工作。
(二)开展自查自纠，积极落实整改。开展同类资产评估项目自查自纠工作，通过内部互查、抽查等方式，对过去两年内完成的同类资产评估项目进行回溯自查，识别并纠正可能存在的质量问题，确保评估报告的合规性和专业性。
(三)完善内部治理，建立长效机制。一是健全并优化质量控制制度和内部管理制度，确保管理制度涵盖评估流程的每一个环节，特别要加强项目立项、现场勘查、数据收集、报告编制及审核等关键环节的内部控制。二是强化风险预警管理，通过完善制度流程，对评估过程中可能存在的各类风险进行实时监控和提前研判，从源头管控风险，防患于未然。
市财政局按照规定程序，于2024年6月7日送达《财政检查责令改正通知书》，要求被查单位在15日内执行完毕。
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