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导 言
创新是引领发展的第一动力，是推动高质量发展、建设现代化经济体系的战略支撑。以习近平同志为核心的党中央高度重视科技创新工作，从党和国家发展全局的高度对科技创新进行顶层谋划和系统部署，提出了一系列事关科技改革发展全局的重大论断，为做好新时期科技创新税收工作提供了根本遵循、指明了前进方向。财政部、科技部、海关总署、税务总局坚决贯彻落实习近平总书记重要指示批示精神和党中央决策部署，始终将支持科技创新摆在突出位置，出台实施一系列针对性强的税费政策举措，逐步形成了一套涵盖创新链产业链资金链人才链的多税种、全流程科技创新税收优惠政策体系，较好满足了新时期我国科技创新发展的新形势、新要求，对激发企业创新活力、支持高水平科技自立自强、促进经济高质量发展发挥了重要作用。
为使社会各界更加全面知悉科技创新税费优惠政策、更加便捷查询了解政策，更加准确适用享受政策，推动政策红利精准高效直达各类创新主体，上海市税务局、上海市财政局在《我国支持科技创新主要税费优惠政策指引》的基础上编制了《上海市支持科技创新主要税费优惠政策指引》，力求为纳税人提供菜单式和一站式服务,推动税费优惠政策应享尽享。
需要说明的是，本书旨在方便创新主体更好地知悉、理解和查询现行有关税费优惠政策，不是税收执法或申请享受政策的依据，政策执行请以正式文件为准。相关政策如有更新，请以最新规定为准。由于资料收集整理涉及面广量多，加之时间紧张，本书难免有疏漏和不妥之处，敬请读者批评指正，以便我们不断改进。
编者
2024年5月
目 录
第一部分 创业投资
第二部分 吸引和培育人才优惠
第三部分 研究与试验开发
第四部分 成果转化
第五部分 重点产业发展
第六部分 全产业链
附录 支持创新主要税费优惠政策查询矩阵表
国家税务总局上海市税务局
上海市财政局
第一部分 创业投资
一、企业所得税
公司制创业投资企业投资初创科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策
公司制创业投资企业投资中小高新技术企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策
合伙制创业投资企业的法人合伙人投资初创科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策
合伙制创业投资企业的法人合伙人投资中小高新技术企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策
在特定区域内开展公司型创业投资企业有关企业所得税优惠政策试点
二、个人所得税
有限合伙制创业投资企业个人合伙人投资初创科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策
天使投资人投资初创科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策
合伙制创业投资企业个人合伙人可选择按单一投资基金核算税收优惠政策
第二部分 吸引和培育人才优惠
一、企业所得税
将企业职工教育经费税前扣除比例由2.5%提高至8%
二、个人所得税
高级专家延长离退休期间工薪免征个人所得税政策
上市公司股权激励单独计征个人所得税政策
第三部分 研究与试验开发
一、增值税
研发机构采购设备增值税政策
二、企业所得税
企业投入基础研究企业所得税优惠政策
研发费用加计扣除政策
设备、器具一次性税前扣除政策
企业外购软件缩短折旧或摊销年限政策
三、个人所得税
由国家级、省部级以及国际组织对科技人员颁发的科技奖金免征个人所得税政策
四、进口税收
进口科学研究、科技开发和教学用品免征进口关税和进口环节增值税、消费税政策
五、其他税费
非营利性科研机构自用房产土地免征房产税、城镇土地使用税政策
延长转制科研机构有关税收政策执行期限政策
第四部分 成果转化
一、增值税
技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税政策
二、企业所得税
企业以技术成果投资入股递延纳税优惠政策
企业非货币性资产对外投资企业所得税分期纳税政策
居民企业技术转让所得减免企业所得税优惠政策
三、个人所得税
高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税政策
职务科技成果转化现金奖励减征个人所得税政策
职务科技成果转化股权奖励递延纳税政策
个人以技术成果投资入股递延纳税政策
四、其他税费
专利收费减免优惠政策
申请费、发明专利申请实质审查费、年费和复审费减免政策
第五部分 重点产业发展
一、增值税
软件产品增值税即征即退政策
集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税政策
制造业、科学技术服务业等行业企业增值税留抵退税政策
先进制造业企业增值税加计抵减政策
集成电路企业增值税加计抵减政策
工业母机企业增值税加计抵减政策
民用航空发动机和民用飞机增值税政策
二、企业所得税
集成电路和工业母机研发费用120%加计扣除政策
集成电路和软件企业所得税减免优惠政策
集成电路设计企业和软件企业职工培训费税前扣除政策
软件企业即征即退增值税款作为不征税收入政策
集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限政策
高新技术企业减按15%税率征收企业所得税政策
经济特区和上海浦东新区高新技术企业减免企业所得税政策
中国(上海)自贸试验区临港新片区重点产业企业减按15%税率征收所得税政策
制造业和信息技术传输业固定资产加速折旧政策
技术先进型服务企业减按15%税率征收企业所得税政策
动漫企业享受软件产业发展企业所得税优惠政策
延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限政策
三、进口税收
集成电路和软件企业免征进口关税、集成电路企业分期缴纳进口环节增值税政策
新型显示企业免征进口关税、分期缴纳进口环节增值税政策
重大技术装备生产企业和核电项目业主免征进口关税和进口环节增值税政策
四、其他税费
新能源汽车车辆购置税减免政策
民航发动机和新支线飞机以及大型客机税收优惠政策
第六部分 全产业链
中小高新技术企业向个人股东转增股本分期缴纳个人所得税政策
科技企业孵化器、大学科技园、众创空间税收政策
创新企业境内发行存托凭证增值税、企业所得税、个人所得税政策
科普单位门票收入免征增值税政策
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