上海市注册税务师协会等级税务师事务所认定办法
　　(2019年11月修订)

　　为了加强本市税务师行业诚信体系建设，推动税务师事务所做大做强、健康发展，根据《中国注册税务师协会等级税务师事务所认定办法(2018年修订)》和《上海市注册税务师协会章程》有关规定，结合本市实际情况，制订本办法。
　　一、等级认定范围
　　本办法所称的税务师事务所(以下简称“事务所”)是指经上海市税务局行政登记，并自愿加入上海市注册税务师协会(以下简称“市税协”)的税务师事务所。
　　二、等级认定原则
　　等级认定坚持依法、独立、客观、公正的原则，按照统一的内容、标准、方式和程序进行，自觉接受社会各界监督。等级认定过程不收取任何费用。
　　三、等级认定权限
　　等级事务所分为五级，即A级、AA级、AAA级、AAAA级、AAAAA级。市税协负责A级、AA级、AAA级事务所的认定工作；AAAA级、AAAAA级事务所的认定，由市税协初审后报中国注册税务师协会(以下简称“中税协”)审核批准。
　　四、等级认定条件
　　(一)依法成立满二年并正常开展业务活动；
　　(二)足额缴清会费，且连续三年年检合格；
　　(三)近三年内无因违纪违规行为而受到处理的记录。涉嫌有违法违规行为，正在接受有关部门调查的事务所暂不能参加等级认定。
　　五、等级认定标准
　　等级事务所认定标准为五项，分别为：执业资质、经营规模及业绩、执业规范和社会诚信、内部管理、党建工作。认定采取项目评分制，满分100分，90分(含)以上合格。
　　六、认定程序和报送材料
　　等级事务所认定，原则上每年一次，由事务所在规定时间内自愿提出申请，市税协对事务所上报材料的完整性予以初步审核。初审后，新申请等级的事务所由市税协委托第三方评估公司进行实地检查。检查结果报市税协会长专题会审议，通过后向社会公示；如五个工作日内无异议，由市税协会长办公会审议通过后向社会公告，同时报送中税协备案。
　　报送申请材料如下：
　　1、《税务师事务所等级认定申请表》(附件1)；
　　2、税务师事务所行政登记证、营业执照、团体会员证；
　　3、公司章程及内部管理制度；
　　4、事务所中税务师、注册会计师、律师等具有资质人员的汇总名单及社保个税等相关证明；
　　5、上年度财务报表及纳税汇总表；
　　6、党建工作小结
　　7、集团化事务所需提供对分支机构拥有实际控股权的证明材料、原所变更或注销的相关证明；
　　8、市税协规定的其他证明资料。
　　七、等级所管理
　　市税协向获得A级、AA级、AAA级的事务所颁发牌匾和证书；获得AAAA级、AAAAA级事务所的牌匾和证书由中税协颁发。
　　市税协每年对等级事务所的指标情况进行一次书面复核，复核异常的进行实地审核。确认为不符合等级的事务所，按标准作降级或取消等级处理。AAAA级、AAAAA级事务所的复核情况，按时报送中税协。
　　对报送资料或填报信息不实的等级事务所，扣除相关项目的分数；情节严重的，取消其等级及下一年度的等级申请资格并通报。
　　本办法由市税协负责解释。
　　上海市注册税务师协会
　　2019年11月26日