|
吉林省乡村振兴局：
根据《中华人民共和国会计法》等有关法律法规，按照《吉林省财政厅关于开展2023年会计监督检查工作的通知》(吉财监〔2023〕532号)要求，我厅于2023年10月31日至11月23日，对你单位2022年度会计信息质量开展了监督检查。查出的主要问题及处理决定如下：
一、检查发现的主要问题
(一)未按规定编制财务报表。
你单位2022年度编制了资产负债表、收入费用表2张会计报表，未按规定编制净资产变动表和会计报表附注。不符合《财政部关于印发<政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表>的通知》(财会〔2017〕25号)“八、单位应当按照下列规定编制财务报表和预算会计报表：……(二)财务报表由会计报表及其附注构成。会计报表一般包括资产负债表、收入费用表和净资产变动表”的规定。
(二)未按规定使用会计科目,金额996.52万元。
1.2022年，你单位将应当通过“应付职工薪酬”科目核算的医疗保险费82.25万元、工伤保险费0.61万元、养老保险费109.63万元、职业年金11.1万元、住房公积金77.47万元，共计金额281.06万元，在“单位管理费用”科目直接列支。不符合《财政部关于印发<政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表>的通知》(财会〔2017〕25号)“七、单位应当按照下列规定运用会计科目：(一)单位应当按照本制度的规定设置和使用会计科目”及“2201应付职工薪酬一、本科目核算单位按照有关规定应付给职工(含长期聘用人员)及为职工支付的各种薪酬，包括基本工资、国家统一规定的津贴补贴、规范津贴补贴(绩效工资)、改革性补贴、社会保险费(如职工基本养老保险费、职业年金、基本医疗保险费等)、住房公积金等”的规定。
2.2022年，你单位将应当在“业务活动费用”科目核算的基本工资242.59万元、奖金27.75万元、绩效工资157.59万元、养老保险费89.18万元、医疗保险费82.25万元、其他社会保障缴费0.61万元、住房公积金77.47万元、办公费34.64万元，共计金额712.08万元，在“单位管理费用”科目核算。不符合《财政部关于印发<政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表>的通知》(财会〔2017〕25号)“七、单位应当按照下列规定运用会计科目：(一)单位应当按照本制度的规定设置和使用会计科目”及“5001业务活动费用一、本科目核算单位为实现其职能目标，依法履职或开展专业业务活动及其辅助活动所发生的各项费用”的规定。
3.2022年，你单位将应当在“其他交通费用”科目核算的全省(东丰、梅河口)畜禽粪污问题排查政治情况开展实地督查期间与赴公主岭、双阳区督导景观类建设项目专项排查整治暗访工作等租车费用，共计金额3.38万元，在“差旅费”科目核算。不符合《2022年政府收支分类科目》(财预〔2021〕63号)“30239其他交通费用 反映单位除公务用车运行维护费以外的其他交通费用。如公务交通补贴，租车费用、出租车费用，飞机、船舶等的燃料费、维修费、保险费等”的规定。
(三)应计未计固定资产，金额0.66万元。
2022年，你单位购置会议室办公椅6把0.21万元、办公桌10张0.45万元，共计金额0.66万元，未入固定资产账。不符合《中华人民共和国会计法》第十条“下列经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算……(二)财物的收发、增减和使用”及《行政单位财务规则》(财政部令第71号)第三十条“固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上(其中：专用设备单位价值在1500元以上)，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理”的规定。
二、处理决定
(一)对未按规定编制财务报表问题，根据《财政部关于印发<政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表>的通知》(财会〔2017〕25号)的规定，责令你单位按照政府会计制度的规定，编制财务报表，确保会计信息完整，为政府经济决策提供依据。
(二)对未按规定使用会计科目问题，根据《中华人民共和国会计法》第四十二条的规定，责令你单位予以纠正，调整会计科目，按规定使用会计科目，保证会计信息真实、准确，今后避免类似问题再次发生。
(三)对应计未计固定资产问题，根据《中华人民共和国会计法》第四十二条的规定，责令你单位予以纠正，补充登记固定资产，保证国有资产安全完整，今后避免类似问题再次发生。
请你单位在接到本决定书之日起30日内，将执行本处理决定情况，以正式文件并附原始单据复印件报送省财政厅监督局。依据《财政检查工作办法》(财政部令第32号)第三十四条规定，我厅将对本处理决定执行情况进行监督检查。
根据《中华人民共和国行政复议法》第九条和《中华人民共和国行政诉讼法》第四十四条、第四十六条的规定，对本处理决定如有异议，可在接到本决定之日起60日内向吉林省人民政府申请行政复议；或者在接到本决定之日起6个月内，依法向人民法院提起行政诉讼。
除法律另有规定外，行政复议和行政诉讼期间，本决定照常执行。
吉林省财政厅
2023年12月5日
|
