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为履行《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国注册会计师法》赋予的会计监督法定职责，天津市财政局组织开展了2023年度会计执法检查，现已完成了对18家会计师事务所的执业质量检查工作，有效整顿和规范了会计秩序。按照有关规定，现将检查结果予以公告。
通过对18家会计师事务所进行检查，发现存在4个方面的问题：一是审计报告方面，主要为审计策略不规范；二是程序执行方面，主要为实质性工作程序执行不到位、三级复核程序执行不规范等；三是工作底稿方面，主要为业务承接底稿不完善、业务完成阶段审计工作底稿不完善、业务质量控制底稿编制不完善等；四是执业许可方面，部分事务所已不符合职业许可条件且未进行报告及整改。
对上述检查中发现的主要问题，天津市财政局依据相关法律法规下达了处理决定，责令限期整改。
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序号
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检查对象名称
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统一社会信用代码
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检查时间
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检查结果
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1
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天津中鼎会计师事务所有限公司
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911201167803456311
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2023年8月1日至9月21日
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业务承接底稿不完善、实质性工作程序执行不到位、业务完成阶段底稿不完善
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2
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天津市永信有限责任会计师事务所
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91120105718261269B
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2023年7月14日至9月5日
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审计策略不规范、业务质量控制底稿编制不完善、业务完成阶段底稿不完善、实质性工作程序执行不到位、不符合执业许可条件
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3
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天津方证会计师事务所有限责任公司
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91120116MA06C7FTXR
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2023年8月10日至9月21日
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实质性工作程序不规范
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4
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天津审诚会计师事务所有限责任公司
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91120103MA05YCN65L
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2023年7月7日至9月1日
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实质性工作程序不规范
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5
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天津富达会计师事务所(普通合伙)
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91120116MA06GWJG99
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2023年7月28日至9月7日
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未编制相关审计工作底稿、实质性工作程序不规范
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6
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天津顺成会计师事务所有限责任公司
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91120106MA06FNC89C
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2023年7月19日至9月6日
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实质性工作程序不规范
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7
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天津圣喆会计师事务所有限责任公司
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91120102MA06QJ6E9F
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2023年7月10日至9月4日
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实质性工作程序不规范
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8
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天津司审会计师事务所(普通合伙)
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91120103MA073G8A6D
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2023年8月10日至9月8日
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审计业务约定书签订不规范
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9
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天津玉衡会计师事务所(普通合伙)
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91120116MA07J1PM9R
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2023年8月10日至9月21日
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未编制相关审计工作底稿、实质性工作程序不规范
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10
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天津英卓会计师事务所有限责任公司
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91120116758100523K
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2023年7月10日至9月1日
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实质性工作程序不规范
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11
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天津至睿会计师事务所有限责任公司
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91120110MA06PRRP92
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2023年7月28日至9月7日
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实质性工作程序不规范
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12
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天津佳德会计师事务所(普通合伙)
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91120222MA07H55L30
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2023年7月18日至8月31日
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三级复核程序执行不规范、实质性工作程序执行不到位
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13
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天津市津华有限责任会计师事务所
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9112011610314252X4
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2023年8月1日至9月18日
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业务承接底稿不完善、审计策略不规范、业务质量控制底稿编制不完善、业务完成阶段底稿不完善、实质性工作程序执行不到位、不符合执业许可条件
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14
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天津中企泽丰会计师事务所有限责任公司
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91120102MA076F7X1D
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2023年8月10日至9月21日
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未编制相关审计工作底稿、未确定重要性水平、实质性工作程序不规范
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15
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天津市博达有限责任会计师事务所
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91120103718257630R
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2023年7月7日至8月29日
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审计策略不规范、业务质量控制底稿编制不完善、实质性工作程序执行不到位
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16
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天津佰信会计师事务所(普通合伙)
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91120225MA06CJDK6M
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2023年8月10日至9月21日
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实质性工作程序不规范
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17
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天津健信会计师事务所(普通合伙)
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91120116MA05M6TW4Q
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2023年8月2日至8月31日
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业务质量控制底稿编制不完善、实质性工作程序执行不到位
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18
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天津市路达有限责任会计师事务所
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91120116K00300682X
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2023年8月10日至9月25日
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实质性工作程序执行不到位
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