各市属集团：
　　为推动市属国有企业(以下简称企业)改进预算管理，加快实施全面预算管理，充分发挥全面预算的资源整合功能，落实国有资产投资运营责任，提升企业运营效率，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业国有资产法》等法律法规和国家有关财务会计制度规定，现就开展全面预算管理工作通知如下：
　　一、统一认识，加强全面预算工作组织
　　全面预算管理指企业根据发展规划和战略目标，在对未来经营环境进行分析预测的基础上，以价值形式确定预算期内经营目标并分解下达到企业内部各经济单位的具体计划安排。全面预算是企业整合内部资源的手段和战略执行的有效工具，是全员参与、涵盖企业各类生产要素、贯穿企业经营发展全过程的综合管理活动，也是现代企业市场竞争能力的重要体现。各企业应当高度重视全面预算管理工作，充分认识全面预算管理对企业做强做优、提升竞争力的重要作用。一要加强组织领导。企业主要负责人作为第一责任人，要加强对全面预算工作的组织领导，完善预算编制方法与决策程序，落实预算编报工作分工，明确内部投资、运营管理、生产、营销、物资、技术、人力资源、财务、审计等职能部门职责权限，强化预算执行监督，建立健全以业务流程为导向、以责任分工为基础、各相关职能部门相互配合、各管理层级密切联动的全面预算管理机制。二要健全组织体系。各企业应当结合公司法人治理结构的要求设立预算管理委员会或预算领导小组。预算管理委员会或预算领导小组要由企业主要负责人牵头，负责审定企业预算目标，协调解决预算编制和执行中的重大问题，并对预算执行结果进行考核评价；要明确预算的执行管理工作机构，由总会计师(或分管财务负责人)负责，主要职责包括：制订预算管理办法、组织预算的编制、审核、汇总、报送、控制和分析。三要树立全面预算管理理念。各企业要以全员为基础、全过程为标准、全方位为要求，将人、财、物、供、产、销和产品、组织、信息等资源全部纳入预算管理体系，统一调剂、合理配置内部资源，强化经营活动的事前、事中、事后管理和预算过程控制，充分发挥全面预算管理的执行效率与效果。四要完善制度体系。要规范全面预算管理工作流程(涵盖预算编制、执行、考核、分析等各个环节)与工作内容，完善预算管理的指标体系、预算审批授权和预算管理监督等制度，明确工作标准，增强预算管理工作的系统性和协同性；要在现有制度的基础上，根据自身的行业特点及管理要求，进一步完善与全面预算管理相关的各项决策制度、资金管理制度、物资采购制度、投资收益收缴制度、信息化等制度，规范投资运营管理。
　　二、统筹预算过程，探索符合企业实际的预算方法
　　一是要明确全面预算内容。全面预算由经营(业务)预算、资本预算、资金预算和财务预算组成，经营(业务)预算包括生产预算、销售或营业收入预算、成本费用预算等；资本预算包括固定资产投资、权益性资本投资和其他投资预算等；资金预算包括与经营(业务)预算和资本预算相关联的日常资金收支预算和筹资预算；财务预算以预计现金流量表、预计资产负债表和预计利润表等形式反映。二是要坚持战略引领和价值导向。各企业应当在正确分析判断国家经济形势和政策走向的基础上，结合本企业发展规划和各年实施计划，加强对各类业务发展状况、政府性项目及影响因素的调研、分析和预测，通过实施年度滚动预算，确定年度发展目标和资源配置方式，确保战略落地；要兼顾规模、速度与效益、质量关系，将企业价值最大化、投资回报水平作为衡量资源配置效果的标准和项目取舍的依据，加大对低效资产的处置力度，加快资产周转，提高运营效率。三是要发挥集团公司的总控作用。在全面预算编制过程中，集团预算组织管理机构要依据企业战略规划、市场分析、可控资源、内部运营情况及以往年度预算执行情况等因素，对主要经营指标和可能的变化情况进行预测，确定主要目标并编制方案，作为各部门、各层级、各单元预算编制的预算目标指引；按照“先总后分、总分结合”和“先下后上、上下结合”等编制流程，发挥集团总部的总控作用，提高预算准确性。四是要处理好各类预算关系。要以经营(业务)预算为基础，做好经营(业务)预算与财务预算、资本预算、资金预算的有机结合。企业各部门要按职责分工编制预算，业务部门做好主要产品产量和主要经营业务规模与效益等指标的分析预测工作，确定年度经营计划；投资管理部门要围绕企业战略和业务计划，结合企业资金保障状况和投资项目预期效益，合理确定各项资本性支出的规模与标准，确定投资收益收缴目标；财务部门要依据各类预算编制情况，结合预算标杆和资源配置要求，详细测算财务资源的承受能力和重大支出的预期效益，综合确定各项财务预算指标，模拟现金流量，并对各类分项预算的合理性和可行性进行财务审核。五是要改进预算编制方法。根据业务流程特点，针对不同的预算项目探索采用固定预算、弹性预算、零基预算、滚动预算、作业预算等不同的预算编制方法。有条件的企业，预算要逐级逐步细化到以季度、月度为周期的基于工作计划的滚动预算，并与中长期规划有效衔接，更好地保障战略实施。
　　三、强化预算管理，突出关键指标预算控制
　　一是要加强分类管理。各市属集团要按照国资改革实施方案要求，对所属全资、控股企业按竞争类、功能类和公共服务类进行分类，针对不同类企业的投资、经营重点，设置差异化的年度经营目标，实行分类预算控制。二是要开展预算目标对标工作。在深入分析市场形势的基础上，各企业应选取国内同行领先企业作为标杆，充分参考同行业的情况，确定既有挑战性、又具有可实现性的预算目标；要加强对可控成本费用及应收账款、存货、现金流量、投资回报等指标对标管理，提高企业运行效率和运行质量。三是要加强费用指标预算控制。强化生产经营各环节的成本费用等指标定额管理，落实成本费用管控责任，通过改进生产工艺、生产流程、开展技术创新、合理控制人工成本支出、集中招标采购等措施压缩可控费用，降本增效。四是要加强投资项目预算控制。在确定年度投资项目时，各企业要坚持效益优先和资金保障原则，严控低效、无效甚至亏损投资；严禁超出财务承受能力、盲目追求规模的投资扩张行为。承担重大建设任务的企业集团要严格区分公共性建设项目和企业正常经营活动预算投资建设成本。要加强投资收益收缴预算管理，合理预测并制订年度投资收益收缴计划，促进提高投资回报率。五是要加强债务规模与结构的预算控制。合理设定预计资产负债率、带息负债比率等目标，控制债务总量过快增长；要创新融资方式，优化债务结构，同时，降低融资成本，提升运营质量。六是要加强现金流量预算管理。结合企业面临的市场形势、创现能力等因素，合理确定赊销和库存规模，加强应收款项和存货的预算管控，加快资金周转，提升现金保障能力。
　　四、完善监督与分析机制，增强全面预算的刚性约束
　　各企业在预算管理工作中，一是要加强预算的刚性约束。严格预算决策程序，预算一经批准，必须严格执行，一般不得调整；企业确因市场经营环境、监管政策等发生变化、或出现重大不可控因素，或需要追加预算项目等，年中可以申请调整预算，但必须履行相关的预算审批程序。二是要健全全面预算管理的监督体系。各企业应当建立和完善预算管理的监督机制，企业董事会及专业委员会或预算领导小组应定期听取企业的预算管理情况报告，及时掌握经营状况和预算执行情况；监事会应当对预算编报、执行、考核评价过程进行监督；预算管理部门应当加强与各预算执行单位的沟通，动态监控预算执行情况，反馈预算执行的进度与效果，及时发现和纠正预算执行中存在的偏差与问题；企业内审机构应当加强对各单位预算执行的审计与评价。三是要健全预算执行报告体系。各预算单位应按规定的要求及时编制专项预算执行报告和全面预算情况报告，使企业各级管理者能够深入分析各预算单位的经营状况和预算执行情况。四是要加强预算执行分析和总结。建立定期的预算执行分析制度，客观分析预算执行差异和原因，及时采取有效的应对措施，修正预算执行差异，防止出现预算编制和执行脱节现象，以保证预算目标实现。预算年度终了，各企业应当认真分析预算管理与执行中存在的经验与不足，不断改进预算管理机制，持续优化全面预算管理工作。
　　五、严格预算执行考核，落实全面预算管理责任
　　一是要加强对预算执行结果的考核。各企业应当建立预算考核制度，明确预算考核程序，确定预算考核指标，结合预算重要节点与关键环节定期开展预算考核工作，将考核贯通到每个预算责任主体，实现预算的闭环管理。二是要加强全员责任管理。各企业要完善全员岗位责任体系，层层签订业绩考核合同，将预算目标任务分解到每个企业、每个部门，落实到每个岗位，做到职责明确、责任到人；强化全员履行岗位职责考核，并将考核结果与奖惩兑现挂钩；要探索建立预算执行结果的非合理性偏差问责机制，激发企业全员参与价值创造的积极性。三是要创新预算考核激励方式方法。探索建立行之有效的预算考核评价模型，将预算执行结果考核与企业负责人业绩考核有机结合、与业绩考核激励相衔接，提高预算执行结果考核的科学性，发挥预算考核对促进提高全面预算管理工作质量与效果的作用，维护预算的严肃性。
　　六、大力推进信息化建设，提高全面预算管理执行效率
　　一要加强预算信息化系统集成。构建覆盖企业全部重点业务、连接各级子企业、体现中长期战略规划的全面预算管理信息系统，固化预算管理流程，提高预算管理工作的效率和标准化水平。大力推进资源计划系统(ERP系统)建设，实现与预算信息系统、财务管理系统、会计核算系统、资金管理系统、人力资源管理系统等互联互通，满足多方面、多层次信息高度融合的要求。二要实行在线监控。利用预算管理信息系统的在线分析监测功能，及时追踪分析预算执行情况，不断调整修正生产经营行为，实现全面预算管理的事前、事中和事后全过程监控，为重大经营决策提供有效支撑。
　　市国资委将加大对市属国有企业全面预算管理工作的监督检查和考核评价的力度，促进企业健全与完善以全面预算管理为核心的内控机制和全面风险管理体系，稳健发展。
　　南京市国资委
　　2014年11月20日