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| 发文标题： |
关于发布《证券公司年度报告内容与格式准则》及报送补充监管报表的通知 |
| 发文文号： |
证监会计字[2002]16号 |
| 发文部门： |
中国证券监督管理委员会
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| 发文时间： |
2002-12-27 |
| 实施时间： |
2002-12-27 |
| 法规类型： |
信息披露
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| 所属行业： |
金融证券、保险业
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| 所属区域： |
中国
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| 阅读人次： |
2924 |
| 评论人次： |
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| 发文内容： |
各证券公司、各有关会计师事务所:
一、为了进一步规范证券公司财务行为,提高证券公司财务信息的透明度和质量,适应证券市场发展的需要,结合近年各项政策法规和市场环境的变化,我会对《证券公司年度报告内容与格式准则》(证监会计字[2002]2号)进行了修改,现印发给你们,请认真遵照执行。
二、各公司必须严格按照《证券公司会计制度》的会计报表格式进行编制,除做下列调整外,不得进行其他调整:
1、资产负债表的"银行存款"和"清算备付金"项下分别增加两项:"经纪业务客户资金存款"、"受托管理客户资金存款"。
2、资产负债表增加"短期借款"一栏,将"质押借款"作为其中一栏。
3、利润表的"自营证券差价收入"栏下增加"受托投资管理收益"。
4、如公司已在2001年报中对固定资产、无形资产等计提了资产减值准备,可以在相应的资产项目下增加相应的资产减值准备项目。
三、公司应按如下要求编制和报送《净资本计算表》和《客户资金情况表》:
1、公司应按照《证券公司净资本计算规则》的要求计算净资本,并以净资本计算表的形式列示期初数和期末数,并对增减变动的情况进行分析说明。
2、公司应按照《客户交易结算资金管理办法》(证监会3号令)、《关于执行〈客户交易结算资金管理办法》若干意见的通知〉(证监发〖2001〗121号)、《关于规范证券公司受托投资管理业务的通知》(证监机构字〖2001〗 265号)以及其他相关规定,按如下格式编制客户资金情况表,并说明是否按规定完成对客户交易结算资金和受托资金的存管、是否存在挪用问题,并对客户资金的安全性与否进行说明。
客户资金来源 期末数 期初数
代买卖证券客户资金
受托投资管理客户资金
来源小计
客户资金占用
银行存款-代理买卖证券客户存款
银行存款-受托投资管理客户存款
清算备付金-代理买卖证券客户和
受托投资管理客户
交易保证金
受托资产(包括已实现未结算的损益)
占用小计
挪用客户资金(若来源和占用差额为正)
为客户融资金额(若来源和占用差额为负)
3、注册会计师在对公司年度财务报表实施审计时,应追加适当的审计程序对《净资本计算表》和《客户资金情况表》进行审计,并出具专项报告。
4、公司应将上述监管报表及注册会计师的专项报告意见,按照年度报告的报送时间和方式直接报送中国证监会。
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