直属分局、衢江税务分局，各县(市)地方税务局：
　　根据《浙江省地方税务局关于开展税收会计核算和票款管理检查的通知》(浙地税函[2014]219号)文件要求，确保税收票证安全和税款及时、足额入库，提高我市税收票款管理水平，市局于6月份下发了《衢州市地方税务局关于开展全市2015年度税收票证管理检查的通知》(衢地税发[2015]55号)文件。文件要求，市局各税务分局、各县(市)地方税务局要对2014年7月1号至2015年6月30日的税收票证管理情况进行全面的自查和复查，市局适时组织重点抽查。文件下发后，全市各单位于7月份对管理范围内的税收票证情况进行了全面的自查和复查。8月中旬，市局计财处对市本级各分局、各县(市)局进行了重点抽查，共抽查县(市)局2个、税务分局6个、内部用票员13人、委托代征单位14家。现将有关检查情况通报如下：
　　一、基本情况
　　(一)领导重视，周密部署。税收票款管理工作直接关系到税收政策贯彻执行、国家税款安全和队伍廉政建设，因此各级领导十分重视。在日常的税收会计核算和票款管理工作中，相关部门密切配合，分工协作，确保税收票证和国家税款安全完整。本次检查实施过程中，市局下发检查通知后，各地反应迅速，及时进行部署。在检查中采取上下联动、点面结合等方式，将检查工作融入到日常管理事务中，统筹兼顾，确保重点，检查工作按要求如期完成。
　　(二)检查到位、整改及时。在整个检查过程中，各单位严格按照检查目录逐条进行，做好检查记录，并签字明确责任；对检查中发现的问题，及时通报，提出整改建议。市局各分局、各县(市)局票款自查基本做到了全覆盖，不留死角。重点检查阶段，检查组重点抽查市本级两个税务分局和江山、常山2个县(市)局的6个基层征收单位，每个征收单位随机抽查2-3家委托代征单位。我们本次检查在坚持把委托代征单位作为重点的同时，对《浙江地税信息系统龙版》票款管理模块和内部用票员也进行了全面和认真细致的检查。对检查中发现的问题，检查组及时反馈，提出具体整改建议，被查单位也都按要求做出了整改。
　　(三)目标明确、严格执行。根据省局文件精神，市局明确税收票款检查工作目标，税务分局的自查面达100%，县(市)局对税务分局的复查面要达100%，市局对各县(市)局的抽查面达到50%以上，检查也严格按照省局要求认真开展。经过全市上下两个月的努力，历经自查、复查、抽查三个阶段，我市按期全面完成税收票证检查工作。
　　二、检查成效
　　通过本次检查发现，全市地税系统税收票款管理工作规范、有序，符合有关制度规定的要求。
　　(一)税收票证领用规范，账实相符。我市在税收票证的领用、保管、填用、结报和税款入库等环节都能严格执行税收票款的管理规定，所有环节均通过《税友龙版》进行管理，做到票证领发手续完备、保管安全、开具规范，核算准确，各类税收票证与税款均账实相符，税款均能及时足额入库，没有发现长短款现象。领用、结报过程中，手续齐全，对作废票证的审核管理规范，所有作废的税收票证都能注明作废理由和重开号码，由分管领导审核签字，并全份上缴县(市)局仓库存档。《票证月报表》结存数与《票证盘点表》和《税友龙版》中的票证库存数均能保持一致，经实地库存盘点，税收票证账存数和实存数完全相符。
　　(二)票证保管专人负责，保证安全。全市各级税务机关均由正式干部担任专职票证管理员，设有符合“三防”条件的票证专用仓库，窗口征收人员均配有人手一个专用保险箱。严格遵守《浙江省地税系统税收票证管理实施办法》，票证管理人员都能按月进行票证库存盘点，票证管理人员变动，均通过《税友龙版》办理交接手续。票证管理员核发视同现金管理的票证按历史统计用量发均衡发放，均控制在一个月以内的使用量，对三个月未开票的用票员(单位)采取先收回，需填开再发放的办法，杜绝了领而不用、填而不结、失而不报的现象出现。
　　(三)代征单位依法严管细查。所有代征单位“三防”设施建设基本到位，都有专职的代征人员，均使用电脑开票，所有代征单位开票数据均及时导入《税友龙版》，从源头上解决了手工结报的现象。所有税款均通过“一户通”电子缴库系统，严格按“双限”规定办理税款缴库，确保税款的安全。对部分代征单位开始推广使用POS机，解决了收现金的问题，提升代征单位票款管理质量。首先，对代征单位的代征手续费按照财行[2005]365号文件规定的比例依托税收征管系统一律实行转账支付。其次，在深入调研的基础上对确实需要委托代征的单位进行严格审查，从严控制代征单位数量；合理确定票证发放数量，从严控制，限量发放，防止积压和丢失。第三，对代征单位是否依法征税实施监督，所征收的税款是否缴入“待结算财政款项”账户实施监督，开票数据是否及时上传进行监督。有效杜绝个人套取代征手续费和私设小金库的情况，也有效杜绝票款结报超限和私压税款的行为，大大提高税收票款管理安全系数。
　　三、存在问题
　　在重点抽查中，我们也发现了一些问题，主要有：
　　(一)票证内部管理制度执行不够到位。如常山县局办税大厅票证人员未及时登记票证结报手册，只是在领用时或月底结报时才填写；分局办税大厅与计会科合在一起，导致大厅票证管理人员也要开票，开票后与自己结报，签字由自己签，违反了票证结报制度。
　　(二)对代征单位辅导不够到位。如江山市局、常山县局都存在代征单位开具税票所属日期不规范的现象，主要是开票软件中税款所属期限未及时更改。
　　(三)市本级个别代征单位超代征协议范围开票。
　　四、整改意见
　　根据以上检查中发现的问题，要求各有关单位按要求做出整改：
　　(一)严格执行税款结报制度。此次重点检查发现仍有个别代征单位未严格执行结报制度，各单位需切实重视票款的结报征收解缴入库程序，确保税收票款安全和国家税款的及时、足额入库。
　　(二)强化用票人员的业务培训，不断提高票款管理水平。各单位必须继续抓好《税友龙版》及新版代征软件的应用培训工作，加强对代征单位的业务辅导，着重提高代征代扣人员、协税员的业务素质，不断提高票款管理水平。
　　(三)继续加强票款管理工作，落实票款安全防范措施。各县(市)局要切实加大税收票款的检查力度，除一年一度的税收票款大检查外，采取定期检查和不定期检查、经常性检查和突击性检查相结合的方式，以查促管，确保全市票款管理安全无事故。
　　为了进一步夯实基础工作，完善税收票款管理工作制度，各部门应结合本地实际，采取切实有效的措施，认真加以整改，并将整改结果及时上报市局。
　　衢州市地方税务局
　　2015年9月14日