各县(市、区)人民政府，市政府各部门：
　　市审计局《绍兴市本级2011年度财政预算执行和其他财政收支审计工作总体方案》已经市政府同意，现转发给你们，请结合实际，认真贯彻执行。
　　二○一二年二月二十九日
　　绍兴市本级2011年度财政预算执行和其他财政收支审计工作总体方案
　　市审计局
　　为确保绍兴市本级2011年度财政预算执行审计工作规范、有序、高效地进行，根据《中华人民共和国审计法》、《浙江省预算执行审计监督办法》规定和《浙江省审计厅办公室关于印发2011年度财政预算执行和其他财政收支审计总体方案的通知》精神，制定本方案。
　　一、审计思路和目标
　　2011年度市本级财政预算执行审计的总体思路：坚持以科学发展观统领审计工作，按照中央经济工作会议“稳增长、控物价、调结构、惠民生”工作基调，深入贯彻“二十字”审计工作方针，围绕市委、市政府发展战略性新兴产业、新型城市化和保障改善民生“三件大事”，转型升级、基础设施、平台建设及民生和谐“四项工程”，进一步推进审计创新转型，主动服务特色产业城市、文化休闲城市和生态宜居城市建设，充分发挥审计在国家治理中的作用和“免疫系统”功能，为实现经济稳定增长提供有力的审计支持。
　　2011年度的财政预算执行审计工作的总体目标：按照审计署十二五规划提出的“揭露问题、规范管理、促进改革、提高效益、维护安全”的总体目标和温家宝总理提出的建立“全口径”政府预算的要求，牢固树立“三个三”理念，紧紧抓住科学发展主题和加快转变经济发展方式主线，把握稳中求进的经济工作主基调，全面掌握2011年预算执行总体情况，增强财政审计宏观性、整体性、建设性和时效性，客观评价各级政府和财政部门在实施积极财政政策和稳健货币政策，保持经济平稳较快发展、保持物价总水平基本稳定、保持社会大局稳定等方面取得的新进展、新突破和新成效，着力揭示预算执行、资金分配、资金使用、政策效果等方面存在的突出问题，从宏观制度层面分析原因，提出健全完善的建议，杜绝问题产生的根源，减少问题发生的几率，当好公共财政“卫士”。
　　二、审计内容及重点
　　2012年是新一届市委、市政府的开局之年，也是实施“十二五”规划承上启下的重要一年，要紧紧围绕审计署“十二五”规划提出的“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，不断深化全部政府性资金审计，探索全部政府性资产审计, 努力构建以全部政府性资金(资产)审计为主线的财政审计大格局。健全和落实财政运行全过程的审计监督机制，全面监督财政财务收支的真实、合法和效益，把推进法治、维护民生、推动改革、促进发展作为审计工作的出发点和落脚点，促进加快形成覆盖政府所有收支、完整统一的公共预算体系。总结推广部门决算草案审签，积极探索本级政府决算草案审计并发表整体意见，促进健全公共财政体制和政府会计制度改革，充分发挥审计服务国家治理的“免疫系统”功能。审计主要内容包括(具体项目详见附件)：
　　(一)市财政部门具体组织的2011年度预算执行情况审计
　　2011年度财政预算执行审计，应紧密结合地方人大的监督内容和要求，围绕地方政府经济和社会发展的中心工作，突出“预算执行效果”和“审计整改落实”主题。强化预算执行效果审计，促进提高财政管理的科学化、精细化水平，完善和细化政府公共预算和政府性基金预算，不断提高财税政策和财政资金的综合绩效。坚决克服重查处、轻整改，只求结果、不讲效果的审计思维，深入剖析问题根源，大力促进整改，着力解决屡审屡犯问题，促进完善财政管理和财政运行工作。主要内容包括：
　　1.预算编报和管理情况审计。重点审计是否按规定全面完整地编报了地方财政收支预算、政府性基金收支预算、国有资本经营收支预算、社保基金收支预算和政府负债收支计划。地方财政收支预算和政府性基金收支预算的编制内容是否齐全，有无将上年结余、上级补助收入、解缴上级支出等体制结算收支编入预算，揭示收支预算数和执行数的差异，分析差异原因，评价预算编制的科学性、准确性及合理性。预算和预算调整是否符合规定的报批程序，预算和调整预算批复是否合规，超收收入安排程序是否合规，投向有无向科教、文卫、农林、社保、环保等重点支出倾斜，新增财力支出是否三分之二用于民生。
　　2.预算收入审计。检查《关于将预算外资金管理的收入纳入预算管理的通知》执行情况，重点审计财政部门直接组织的除教育收费外的预算外资金管理的收入是否按照规定全额纳入预算管理，分析未纳入预算管理的收入项目和原因，揭示非税收入征管中的新情况、新问题。地方税务部门组织的各项地方税收收入是否按规定及时足额征缴入库，有无违规预征、减免、缓征、提退和计提代征代扣手续费等问题，财政部门征管的预算收入有无违规退库的情况。延伸审计有预算收入上缴的部门和单位，是否将应缴的预算收入及时足额缴入国库，有无滞留移用的问题。
　　3.预算支出审计。重点审计财政预算支出是否符合公共财政方向，对企业的补助支出是否符合政策扶持方向，是否存在无预算、超预算或向非预算单位拨款、随意改变支出用途等问题。年度内预算支出是否均衡，是否存在年底集中支出和突击拨付财政资金、虚列财政支出和年底无项目结转支出，造成财政支出信息失真和财政资金损失浪费的问题。根据市政府的年度中心工作，有重点地选择相关专项支出，检查专项资金的专款专用情况和专项绩效目标的实现情况，关注有无弄虚作假骗取财政补助和重复申领项目资金的问题。
　　4.预算执行结果和财政及资金安全审计。重点审计各项收支预算执行和资金平衡情况，对超过预算较多的收、支项目进行原因分析；检查财政各项结存资金的真实性和完整性，有无随意出借、违规投资和违规将库款进行商业存储的问题，分析和评价财政结余资金的安全和绩效。结合2011年的政府负债审计结果，关注政府负债规模变动情况，政府负债收支计划的执行，地方投融资平台的运行、清理，揭示政府超计划举债的问题，防范和控制财政风险。
　　5.有关积极政策措施和稳健货币政策的执行情况审计。围绕“稳增长、控物价、调结构、惠民生、抓改革、促和谐”的经济工作方向，重点关注扩内需政策、转变经济发展方式相关政策的落实和执行，地方财政配套政策的出台和实施情况，揭示和反映有关政策措施是否与国家政策方向一致，评价政策措施的实施效果，促进提高政策措施的针对性和灵活性。
　　6.预算管理“三个子”执行情况审计。重点检查“收入一个笼子、预算一个盘子、支出一个口子”预算管理政策是否延续有效执行，检查各地是否存在收入挂账致使预算收入信息失真的问题。通过检查财政部门银行账户的核算与管理情况，评价“支出一个口子”实施情况，促进有效整合各项财政资金，严格控制新增专项资金项目，加大历年结余资金的清理力度，进一步提高财政资金的综合绩效。
　　7.国有资本经营预算管理和执行审计。重点检查各地是否按照财政部、省政府有关国有资本经营预算管理的相关规定，制定和修改完善地方国有资本经营预算管理办法，是否按规定编制并逐步扩大国有资本经营预算编制范围，揭示编制和执行中的问题，重点反映国资经营预算收益征收、分配、使用中的突出问题，分析国有资本收益的投资结构、方向和领域，促进完善国有企业收入分配制度，推动国有资本的合理配置，推进国有企业改革和发展。
　　8.社会保险基金预算编制和执行审计。重点检查各地在2010年试编社保基金预算的基础上，是否按统筹地区编制了更为明细、完整的五大社保基金预算，预算编制内容是否完备，预算和预算调整审批程序是否合规，专项基金是否专款专用，有无挤占挪用和违规用于平衡公共财政预算，保障社保基金管理规范和安全。总结各地在确保社保基金的安全，努力实现基金保值增值方面的经验和做法，促进加快健全完善社会保障体系。
　　9.全部政府性资金审计。摸清2011年全部政府性资金收支总规模，分析收支规模、收支明细项目的增减变动趋势，揭示影响收支变动的内在因素，反映当前财政资金运行管理中的突出问题，尤其应关注预算外收入全部纳入预算管理后，对各地预算编制准确性和预算执行及时有效性的影响，提出进一步健全全部政府性资金管理的建议，确保财政资金安全完整，有效防范和控制各类资金风险，更好地推进预算管理“三个子”的实施和改进。
　　(二)市本级2011年度地方税收计划执行和税收征管情况专项审计调查
　　检查地方税收收入计划的执行情况，分析税收结构和各项税收收入的增减变化，评价地方税收结构的合理性，反映地税部门在组织地方税收收入和其他非税收入、税收稽查等方面的工作成效，揭示在执行国家税收政策和税收征管中存在的问题，收集和反馈税收征管机制、专项优惠政策和重大税收制度的运行情况、实施效果和存在缺陷，促进完善税收政策制度，用足用好国家结构性减税等财税扶持政策，使税收政策措施更好地服务于经济发展方式转变和经济社会可持续发展。
　　(三)市本级战略性新兴产业专项资金使用绩效审计调查
　　围绕市委、市政府加快培育和发展战略性新兴产业的工作重点和主要目标，以资金为主线，以享受战略性新兴产业专项资金的企业为基点，以列入市政府《绍兴市发展战略性新兴产业重点领域导向目录(2011—2012年)》的项目为重点，摸清越城区和市直各开发区(新区、新城)贯彻落实市委、市政府加快培育和发展战略性新兴产业决策部署所采取的措施和取得的效果，关注政策措施的落实执行、资金拨付和管理使用情况，评价专项资金使用的真实性、合理性、效率性，揭示战略性新兴产业财政专项资金分配、管理和使用过程中存在的问题，从政策、制度、体制等方面分析产生问题的原因，提出加强资金管理和完善政策制度的意见与建议，促进我市工业企业转型升级资金使用目标的实现。
　　(四)市本级部门2011年度预算执行情况审计
　　以社会关注热点问题和重大项目绩效评价为切入点，开展市本级部门2011年度预算执行情况的审计，着力规范一级预算单位的预算管理，深化二、三级预算单位的审计监督，健全部门决算草案审签制度，逐步推进部门预算执行审计结果公告制度。紧紧围绕财政部门批复的部门预算和部门决算，检查部门预算收入的真实性和完整性，专项经费是否专款专用，有无存在财政资金闲置、损失浪费、挤占挪用以及转移至下级单位开支等问题。关注公款出国(境)、公务用车购置及运行、公务接待和会议费用，降低行政成本，促进提高政府行政效能。继续关注公务员津补贴制度的执行情况，有无违规移用专项资金用于个人和集体奖励，有无在下属单位违规发放福利的问题。
　　(五)市本级文化经费投入专项审计调查
　　通过审计调查，揭示文化事业发展、文化体制改革中存在的问题，从体制机制上分析原因，提出有针对性意见建议，为深化文化体制改革、建设文化强市服务。审计调查重点：市本级文化经费投入的总体情况；公共文化服务体系的构建情况，主要是图书馆、博物馆、文化馆、乡镇综合文化站等公共文化设施的建设管理及使用情况；财政对文化事业投入的总量和结构以及重大专项资金的管理使用情况；文化体制改革进展情况，揭示改制中出现的问题和存在的困难；全市文化产业发展总体情况，主要是财政文化产业发展专项资金的建立、管理及使用情况，支持文化产业发展优惠扶持政策的落实情况。
　　(六)市本级支持新疆发展资金和项目跟踪审计
　　根据审计署“关于加强新疆审计工作的意见”和“关于开展支持新疆发展资金和项目审计的工作方案”要求，对援疆资金、项目及工作经费进行审计，审计重点是全额投资类项目和以市本级投资为主的补助类项目的基建程序执行、建设管理、成本核算、工程价款结算、竣工决算等情况。通过审计，保障我市援疆工作的顺利实施和建设管理的规范有序。
　　(七)市本级政府重大投资项目造价结算和竣工决算审计
　　通过审计，揭示和反映工程建设领域中存在的普遍性和制度性问题，从体制、制度层面上提出审计建议，推动市本级政府节约重大投资项目建设资金，促进完善工程建设领域相关制度，建立统一规范的工程建设市场体系。具体内容以2011年6月至2012年5月期间安排并已审结的投资项目情况为主进行提炼。
　　(八)市区菜篮子工程实施情况专项审计调查
　　通过专项审计调查，掌握市区菜篮子工程项目实施情况，相关资金分配、使用及管理情况；了解菜篮子工程建设中存在的主要困难，分析评价菜篮子工程的绩效；揭示菜篮子工程实施中存在的体制、机制问题及资金分配、使用、管理中存在的问题，提出改进和完善的意见建议，为市委、市政府决策提供参考。
　　(九)市本级社会保障资金审计
　　按照审计署统一部署，根据“摸清底数，揭露问题，促进强化管理、完善制度、深化改革，保障社保资金安全，维护人民群众利益”的工作思路，开展市本级社会保障资金审计并实现以下目标：一是摸清各项社会保障资金的收支余规模和结构；二是反映各级政府在完善社会保障制度，改善民生和维护社会稳定等方面取得的主要成效；三是揭露各项社会保障制度在资金筹集、管理、分配、使用，政策执行，运行机制中存在的突出问题，分析基金可持续性；四是从体制机制和制度层面分析存在问题的原因，提出针对性建议，推动完善社会保障制度体系，促进实现全民共享改革成果，维护社会稳定。审计对象包括财政、民政、人力社保、地税、卫生、残联等部门、社会保险经办机构和企业，必要时延伸到相关单位和个人。审计的资金范围包括社会保险基金、社会救助资金和社会福利资金三部分，共十二类十八项资金，其中对基本养老基金、基本医疗基金和最低生活保障资金三类八项资金进行审计，对其他九类十项资金进行审计调查。
　　三、审计组织领导、方式及时间安排
　　(一)组织领导。财政预算执行审计在市政府和省审计厅领导下开展，市审计局继续以“财政‘同级审’协调领导小组”的形式，具体负责对市本级及所属各县(市、区)财政“同级审”工作的领导。协调领导小组由钱水祥任组长，郭春敖、魏仁林、胡云欣、陈明远、王文伟任副组长，各处室主要负责人为协调领导小组成员。
　　(二)审计方式。对市财政局(市地税局)及其相关的职能管理机构、各有关预算执行和项目执行及其资金(基金)管理部门(单位)，采用现场审计与送达审计相结合方式。对审计中涉及的有关问题以及市级相关部门和单位机构，采用审计调查、审计延伸、审计查询等方式。
　　(三)时间安排。2012年5月底前完成审计，并将审计结果汇总上报省审计厅和市政府。
　　四、审计工作要求
　　(一)统筹协调审计资源和审计项目。预算执行审计项目安排应围绕“预算”主题，再将审计视野拓展到其他政府性资金和资产。专项审计和审计调查应重点关注宏观调控政策执行、促进转变发展方式、保障经济安全、推动民生改善、社会管理创新、提高资金绩效等重点领域，实现宏观与微观、全面与重点、整体与局部的有机统一，增强审计资源和审计项目的统筹协调性。在市政府的统一部署和协调下，审计部门要会同市财政(地税)、公安、工商、民政、卫生、人力社保、农业、文广等有关职能部门，按照本总体方案和全省同步项目工作方案确定的审计内容和重点，尽早规划，有效处理好审计项目数量和质量的关系，确保总体目标的实现。
　　(二)提高预算执行审计的时效性和针对性。围绕预算管理“三个子”的实施要求，在全部政府性资金审细审实审出成效的基础上，以非税收入全部纳入预算管理为契机，以预算管理和资金分配为重点，以资金使用绩效为抓手，深化预算执行审计。同时，审计部门应紧密结合地方人大的监督要求和内容，围绕地方政府经济和社会发展的中心工作，强化审计项目完成时间的刚性约束，挖掘提炼审计成果，充分发挥预算执行审计的整体性、宏观性、建设性和时效性作用，为及时起草和提交“两个报告”提供基础。
　　(三)突出审计整改落实和审计成效。按照“三个三”的审计理念，进一步突出审计成效和审计意见建议的整改落实。列入总体方案的审计项目和综合报告，除按常规反映和揭示问题外，应重点关注已取得的审计成效，审计工作报告应全面反映审计过程中的边审边改，审计后的整改落实、政策制度的健全完善、长效机制的建立规范等内容。同时，对于审计后未能整改的问题，应进一步分析原因，分清和落实责任，提出建议，使审计工作最大程度地服务发展大局，最大幅度地提升社会效应。
　　(四)强化跟踪审计、绩效审计和计算机审计。以结果导向型审计为指导，以预算和预算执行为起点，追踪财政资金支出方向和效果，对全部政府性资金的收支管理、支出成效进行全面客观的评价。严格执行国家审计新准则，确保审计工作和审计项目实施的规范化。充分利用计算机辅助审计技术，进一步提高审计工作效率和审计工作的规范性。
　　附件：2011年度市本级财政预算执行审计项目安排表
　　附件：
　　2011年度市本级财政预算执行审计项目安排表
　　序号 审计项目或单位 市审计局
　　承办业务处室 备注
　　1 　　市本级2011年度财政预算执行情况审计 财政审计处 法定“同级审”
　　2 　　市本级2011年度税收计划执行和税收征管情况专项审计调查 财政审计处 市定项目
　　3 　　市本级战略性新兴产业专项资金使用绩效审计调查 经贸金融审计处 市定项目
　　4 　　市本级部门2011年度预算执行情况审计 行事外资审计处 市定项目
　　5 　　市本级文化经费投入专项审计调查 行事外资审计处 省定项目
　　6 　　市本级支持新疆发展资金和项目跟踪审计 投资审计处 省定项目
　　7 　　市本级政府重大投资项目造价结算和竣工决算审计 投资审计处 市定项目
　　8 　　市区菜篮子工程实施情况专项审计调查 农业环资审计处 市定项目
　　9 　　市本级社会保障资金审计 综合处 署定项目