各有关市、县(市、区)审计局：
　　现将《全省部分开发区(园区)财政收支和国有资产运营情况专项审计调查工作方案》印发给你们，请结合实际认真组织实施。项目实施过程中有什么问题，请及时与省厅外资审计处联系。联系人：张仁欢，电话0571-87051689，13957156333。
　　浙江省审计厅办公室
　　2012年7月31日
　　全省部分开发区(园区)财政收支和国有资产运营情况专项审计调查工作方案
　　根据浙江省审计厅2012年审计项目计划，省厅组织杭州、奉化等29个市、县(市、区)审计局对全省部分省级以上开发区(园区)财政收支和国有资产运营情况进行专项审计调查。为确保审计工作规范有序地进行，提高审计质量，根据《中华人民共和国国家审计准则》，制订本工作方案。
　　一、审计调查目标
　　以“摸实情，防风险，促发展”为目标，通过对我省部分省级以上开发区(园区)财政收支和国资运营情况审计调查，审查开发区资金运用、资源配置和政策执行的真实、合法和绩效情况，总结开发区在产业集聚、转型升级和环境保护方面的成功做法，揭示存在的突出问题和运行风险，提出审计建议，为促进开发区科学发展和经济转型升级服务。
　　二、审计调查范围
　　审计调查范围为29个市县(区)辖区内的省级以上开发区(工业园区、高新技术产业园区、出口加工区等，以下简称开发区)财政收支和国有资产运营情况。时间范围：2009至2011年，以2011年为主。审计调查的对象范围为：本级政府开发区管委会、开发区内的功能区块、国资公司、涉及乡镇、入园企业和项目建设单位，延伸调查本级政府发改、财政、环保、国土、经贸、建设、统计、农业、国资等相关部门和单位。
　　三、审计调查主要内容和重点
　　(一)开发区行政管理体制、产业集聚与转型升级基本情况调查。
　　1．开发区行政管理体制、产业发展规划和整合提升基本情况。
　　调查了解开发区行政管理体制和内设机构情况，政府与开发区重大经济决策机制与权限划分，关注政府对开发区的战略规划、工作重点和重大决策过程，总结开发区创新发展中的体制优势和成功做法。调查了解开发区产业发展和产业政策执行中形成的主要历史问题，总结地方政府和开发区为化解突出问题采取的主要举措和取得的成效；了解开发区发展面临的主要问题和应对情况，关注整合提升工作取得的实际成效。分析对照本级政府区域经济发展基本情况和相关数据，评价开发区在区域经济发展中的地位和作用。(表1、表2)
　　2．开发区产业集聚与园区企业发展情况。
　　调查了解开发区近三年的土地投资强度等主要经济指标完成情况，评价开发区开发建设、招商引资及土地节约集约利用的成效、规模与贡献的匹配协调等情况。调查了解开发区的特色产业、产业集群发展情况，分析其现实产业结构与开发区产业规划的符合程度；调查对照全市(县、区)主要经济指标，分析省级以上开发区是否具备产业集聚和示范引领优势；分析乡镇功能区被整合前后变化情况，评价开发区是否产生集聚和辐射带动效应。(表2、表3)
　　抽查省级以上开发区内的重点企业经营情况，分析其对地方就业、工业、税收等方面的实际贡献，及其占用的土地、用电、用水等资源和节能减排情况；关注企业亩产税收和单位能耗等主要指标情况，分析开发区产业结构存在的主题问题和风险。(表7)
　　3．开发区转型升级和公共服务平台建设的审计调查。
　　对照我省“四大建设”和地方“十二五”规划，调查了解各开发区产业转型升级的方向、面临的主要问题和矛盾，重点关注是否存在低效建设用地长期没有得到利用，落后产能和“两高一低”企业没有及时淘汰处置，危害生态环境的国控省控重点企业没有落实治污措施等情况。调查了解开发区公共服务平台的规划和建设是否适应发展要求，是否存在过度超前造成闲置或建设滞后配套不完善问题。重点总结开发区在解决上述突出问题中的成功经验和做法。
　　(二)开发区财政管理体制及其2011财政收支执行情况的审计调查。
　　1．开发区财政管理体制及财政运行情况。
　　调查财政体制管理模式，了解开发区预算编制、审查、执行与监督制度建立和执行情况。调查本级政府、开发区及开发区内乡镇政府三个主体的财政关系，了解财政收入分成与财政事权划分情况，分析是否存在因财权与事权不匹配产生的矛盾和问题，是否存在体制交叉带来的重复管理、政策重复享受或管理缺失、职责不清等问题。调查开发区范围内不同财政主体 2011年一般预算收支、政府基金收支和其他专项收支的规模与结构，分析评价财政投入对开发区开发建设保障程度，开发区产业发展对地方财政的贡献程度，以及开发区财政管理的规范化程度。了解开发区预算监督制度执行情况，反映近三年开发区财政收支审计次数和审计发现的主要问题，分析存在预算监督不到位的体制原因。(表4)
　　2．开发区全部政府性资金收支情况。
　　调查省级以上开发区管委会财政财务收支基本情况，分析开发区可用财力与开发区建设需要之间是否存在缺口，政府性债务责任主体是否落实，开发区有无存在超权限过度举债、或建设项目资金缺口无法及时落实等问题。重点关注开发区土地出让收入等主要资金使用的真实、合规和效益情况，审查是否存在截留、挪用和严重损失浪费，分析产生问题的原因。(表5、表6)
　　3．开发区财政政策执行情况。
　　调查地方政府为推动开发区发展而制定出台了哪些财税扶持政策和措施，近三年有哪些企业共得到了多少实惠，同时关注这些企业所属行业及其节能减排任务完成情况，分析财政政策、产业政策和资源环境保护政策之间的协调性。
　　(三) 开发区投融资管理体制及国资公司资产负债损益情况的审计调查。
　　1. 开发区投融资管理体制和国有资产管理体制情况。
　　调查开发区政府投资建设项目管理体制，主要了解政府建设管理部门、开发区管委会和区内投融资公司三者关系，关注开发区基础设施建设责任主体是否明确，国资公司产权隶属与行政管理是否理顺，是否存在规划与建设脱节、建设与招商引资脱节等问题，分析体制不顺和管理混乱对开发区招商引资环境的影响，提出优化开发区体制环境的建议。总结开发区建设管理成功做法和经验 。
　　2. 开发区国资公司资产负债损益情况。
　　调查开发区内注册和经营的本地国有企业的资产负债损益情况，分析资金运营和资产配置的真实性、合规性和有效性，评价其对开发区经济转型升级的作用。关注政府投融资平台公司2011年末负债的规模和结构，判断是否存在财政风险和企业资金链风险。关注投融资公司土地开发活动和土地出让金收支情况，是否存在将财政收支下沉通过国资公司返回税收、土地出让金和支付企业奖励等问题，是否存在为招引企业代缴土地出让金、为企业项目垫款等问题。关注国资公司为开发区建设的共用厂房、安置房等重要资产的经营情况，检查有无建立开发区重要资产管理制度和处置办法，是否存在资产闲置和违规处置资产问题。调查为开发区配套的供水供热、污水处理、物流服务等国资公司经营情况，是否存在建设进度滞后、生产能力设计不足或建设过度超前、产能闲置等问题，是否存在严重亏损或潜在亏损而成为开发区的包袱。(表8)
　　3．政府投资项目管理情况。
　　调查开发区政府投资建设项目计划制订和执行情况，了解项目资金筹划和建设进度是否适应开发区发展要求；关注工程建设项目招投标制度建立和执行情况，检查有无违反基本建设程序未批先建、违规审批以及决策失误造成重大损失等突出问题，是否建立了严格的内控制度。调查本级审计部门对开发区政府投资建设项目的审计情况，分析开发区政府投资项目管理存在的主要问题及原因。
　　(四)开发区环境保护和资源节约情况的审计调查。
　　1．环境保护及节能减排政策落实情况。
　　调查开发区入园企业是否符合开发区产业规划和省委省政府转型升级规定要求，近三年有无高污染、高耗能以及低效益企业入住，对原有重点污染企业是否得到采取监控措施。调查开发区生态化建设规划的制订和实施情况，了解开发区环境保护和节能减排目标和重点考核指标是否完成；园区内污水处理厂设计能力及实际运行是否满足需要，分析开发区污染企业治理成本与污染企业税收贡献的配比情况；近三年园区企业是否发生突发环境事件和投诉案件，污染源是否得到有效治理。注意总结地方在改造、控制和治理“高污染、高耗能”企业方面的做法和经验。(表3)
　　2.土地资源开发和利用情况。
　　调查开发区土地开发利用情况，了解开发区可征用土地资源和已征用土地储备情况，土地开发成本和土地出让收益的平衡情况，分析评估可利用土地资源对开发区持续发展的支撑程度；分析了解开发区建设用地需求、可供建设用地与用地指标之间的矛盾，开发区为化解用地制约所采取的措施和成效。关注土地资源配置与产业政策的协调性，了解各开发区近三年招商引资落地项目的产业层次、生态质量、科技含量是否符合开发区产业发展规划；了解园区企业亩产税收、万元产值能耗等情况，评价产业用地产出效益。调查园区企业关停闲置和低产出用地的规模、结构和分布情况，以及开发区和国土部门对低效建设用地采取二次利用的措施，分析“清闲出场”、“腾笼换鸟”等措施实施中遇到的主要问题和困难，总结取得的成效和经验。(表9)
　　四、审计工作组织安排
　　省厅外资审计处统一组织本次审计调查，统一制定审计调查工作方案，负责全省项目汇总和综合报告撰写工作。省厅选择临安经济开发区试点，各参审市、县(市、区)审计局负责对本级开发区开展审计调查。
　　各审计组现场审计调查时间原则上在9月30日前结束。各审计组应于10月31日前向省厅报送专项审计调查报告和调查表(含电子版)。
　　五、审计工作要求
　　(一)高度重视，配足力量。本次开发区专项调查审计是省厅2012年度重点审计项目之一，陈荣高厅长对本次审计调查提出了明确要求和指导性意见。各市县(区)审计局要立足长远，高度重视和统筹规划开发区审计工作。要充分认识开发区审计工作的重要性和复杂性，调配足够的审计力量，周密部署好审计实施各项工作，确保全省各开发区审计调查任务的圆满完成。
　　(二)全面把握，突出重点。本次开发区审计调查工作的基调是摸实情、打基础。填报统一表格是本项目的基本动作，各审计组务求统一口径和标准如实填报，无法填报时要说明原因；着手地方产业平台基础数据收集工作，探索计算机审计方法，为开发区审计信息化打好基础。坚持“全面把握，突出重点”的工作方针，要围绕转型升级主题，因地制宜开展重点专题调查，力争总结形成一条开发区的成功经验，揭示一个突出问题和风险，提出一条有价值的审计建议。
　　(三)整合成果，注重实效。要紧紧围绕审计目标，大胆创新各种审计方法和手段，及时发现和反馈被审单位、审计组等各方面的成功经验和问题，提炼审计成果。省厅外资处将根据本次审计调查的不同内容列出若干具体专题下发各审计组作选题参考，集中编发一批开发区审计调查信息专刊或专报，提升开发区审计调查成果和综合成效。
　　(四)加强协调，提高效率。建立省厅与审计组的指导和沟通协调机制。省厅要加强对各地调查工作的现场指导，带动和改善面上工作；建立网上交流平台，密切与各审计组的联系，了解工作进度，及时解答审计过程中出现的问题，交流反映审计信息和审计经验。同时，审计组要主动加强与被审计单位的协调，主动听取各方面最真实的意见建议，提高工作效率。
　　(五)依法审计，确保质量。依法履行审计工作程序，争取地方政府有关部门、开发区和企业等单位的支持和配合，加强审计现场管理，保证调查数据资料和审计证据的真实、完整和安全。严格遵守审计纪律八项规定，自觉维护审计部门的良好形象。