2011年，我厅根据审计署授权和年度审计工作计划安排，统一组织对我省12个国外贷援款项目2010年度执行情况进行了公证审计，同时结合公证审计重点对世行贷款山东省电厂脱硫项目进行了专项绩效审计调查。现将审计结果报告如下：
　　一、基本情况及评价
　　我省实施的12个国外贷援款项目涵盖城建环保、节能减排、农业、教育等多个领域，共涉及15市80个项目执行单位。本次抽审了52个项目执行单位、占65%，审计项目概算投资总额44.1亿元，比上年减少16.02%，查出各类问题金额4.05亿元，出具审计报告35份，其中向国外贷援款机构出具中英文报告27份。
　　从审计情况看，我省通过利用国外贷援款，一方面拓宽了融资渠道，有效弥补了基础设施建设资金的不足，注入了发展活力；另一方面引进了国际先进的项目管理理念和技术方法，缩短了我省与国际先进水平的差距，典型和示范作用比较突出，促进了全省经济社会的可持续发展。如世行贷款城建环保二期项目，建设了6个污水处理厂，5个垃圾卫生填埋场，推动全省提前实现了“一县一座污水处理厂”的目标，改善了城乡居民的生活质量和环境条件；实施的农业项目，改善了农业生产条件和农业生态环境，减少了水土流失，提高了农业生产力水平和生产效率；实施的全球环境基金(GEF)赠款化粪池、火电等项目，虽然金额不大，但示范作用显著。审计结果表明，我省国外贷援款项目执行情况总体较好，大部分产生了良好的经济效益、社会效益和环境效益，但审计也发现部分项目单位在项目建设、运营管理和财务核算等方面存在一些问题。
　　二、审计发现的主要问题
　　(一)4个项目进展缓慢。一是世行贷款山东省电厂脱硫项目整体进展缓慢，问题比较突出。二是部分建设内容未如期实施，涉及2个项目。如亚行贷款旱作可持续农业项目抽查的6个子项目中，至审计时尚有4个未实施农业生产基地建设，2个仅实施了部分建设内容。三是世行贷款城建环保二期项目个别子项目提款报账进度迟缓。
　　(二)4个项目建设及运营管理不规范。一是项目建设管理不够规范，涉及亚行贷款海河流域污染控制等3个项目的部分子项目。二是项目运营管理中存在薄弱环节，涉及3个项目。如世行贷款城建环保二期项目枣庄污水和河道整治子项目东沙河工程已基本完工，但河道两边存在绿化带被破坏、乱倒垃圾、随意摆摊设点现象，管理比较混乱。
　　(三)3个项目配套或回补资金未及时足额到位，涉及金额9996.79万元。一是财政配套资金不到位8027.94万元，涉及世行贷款城建环保二期等3个项目的部分子项目。二是个别项目企业自筹资金不到位1450万元。按照省发改委批复的项目投资计划，亚行贷款海河流域污染控制项目临邑垃圾子项目应落实企业自筹资金1450万元，但至审计日未落实到位。三是亚行贷款海河流域污染控制项目部分子项目滞留亚行回补资金共计518.85万元。
　　(四)7个项目会计核算和财务管理不规范。一是未按规定设置会计账簿，涉及GEF赠款中国火电效率项目等3个项目。二是未按规定进行账务处理，涉及亚行贷款海河流域污染控制项目4个子项目、世行贷款城建环保二期项目3个子项目、GEF赠款烟台市化粪池管理示范项目、GEF赠款中国火电效率项目2个子项目，金额共计3855.98万元。三是资金管理方面存在问题，涉及世行贷款城建环保二期等3个项目的部分子项目。四是提款报账不规范，涉及亚行贷款旱作可持续农业等2个项目。
　　三、整改情况
　　各项目主管部门和项目执行单位对审计发现的问题高度重视，会计核算和财务管理方面的问题大部分在审计期间已整改完毕。对于其他问题，各有关部门专题研究分析存在问题的原因，积极采取措施加以整改，取得明显效果。如省城市环保和海河项目办高度重视审计查出的问题，及时部署项目执行单位认真研究审计建议，逐条研究落实整改措施，并向省审计厅报送了《关于审计查出问题和提出意见整改情况的报告》，目前有关问题已全部或部分整改到位。省人社厅世行项目办针对项目建设进度较慢问题，积极与国家项目办沟通协调，加快工作进度，目前整个项目中关于硬件设备采购任务，由地方负责的部分已全部落实到位，由国家项目办负责的部分已落实13%。省旱作项目办召集有关项目市、县农业局及部分企业项目负责人召开了审计情况通报会，对存在问题的单位进行了通报批评，并认真研究解决问题的办法和措施，目前审计发现的问题已基本整改到位。
　　四、审计建议
　　(一)强化责任意识，确保项目建设质量。项目执行单位要切实提高责任意识，严格按照国家及世亚行相关规定进行项目建设，确保项目质量。要加快项目建设和提款报账进度，减少承诺费损失，提高外资使用效益。各级项目主管部门要认真履行职责，相互协调，严把项目建设质量关，确保监管成效。应进一步建立健全责任追究制度，对项目出现严重问题的，要追究有关单位和人员责任。省市县有关部门单位要认真汲取山东鲁北发电有限公司项目教训，认真履行职责，严格项目操作，切实维护我省利用外资的良好信誉。
　　(二)整合资源，多渠道筹措配套资金。配套资金是项目顺利实施的重要保证，建议各级政府给予充分重视，强化投资计划管理，加强对已承诺资金的约束，根据项目进度统筹安排，多渠道、多形式筹集资金，保证项目建设需求。同时，探索建立配套资金保障长效机制，消除配套资金缺口。
　　(三)完善制度建设，理顺污水垃圾运营管理机制。各级政府要按照与世亚行的约定，积极推进企业化运营管理模式，明确项目运营企业的主体地位。要加强制度建设，科学制定有关费用筹集和运营办法，加强对企业运营的管理和指导，建立目标激励约束机制，使企业通过服务收费、管理创新和内部挖潜，实现污水、垃圾项目运营良性循环，减轻政府财政负担，为净化城镇环境作出积极贡献。
　　(四)规范会计核算，提高财务管理水平。项目执行单位要加强会计基础工作，不断提高规范化水平；增强执行财经法纪的意识，杜绝违法违纪问题发生。省项目办和财政部门要加强对下属项目单位会计核算和提款报账工作的业务指导和监管，加大财务人员培训力度，使其真正熟悉、掌握国外贷援款项目会计核算和提款报账要求，提高财务管理和会计核算水平。