根据《中华人民共和国审计法》和相关国外贷援款协议规定以及审计署授权，江西省审计厅于2011年对5个国外贷援款项目2010年度财务收支和项目执行情况进行了审计，向国外贷援款机构出具了5份审计报告。审计工作是按照国际审计准则和中国国家审计准则进行的。
　　一、基本情况
　　5个国外贷援款项目包括4个贷款项目和1个赠款项目(详见附件)。按项目的贷援款机构划分，其中世界银行项目3个、日本国际协力银行项目2个。这5个项目涉及林业、交通、教育和能源等领域，计划投资总额折合人民币91.58亿元，其中协议利用外资额折合人民币29.88亿元。截至2010年12月31日，项目累计完成投资额折合人民币67.62亿元，其中累计利用外资额折合人民币22.37亿元。
　　审计结果表明，5个国外贷援款项目总体执行情况较好。项目主管部门较好地履行了国外贷援款管理职责，在指导和监督项目执行，提高项目资金使用效益等方面发挥了积极作用；大部分项目单位能够认真执行国家财经法规和贷援款协议，建立健全内部控制制度，规范会计核算和财务管理。国外贷援款项目的实施有效引进了项目管理的先进经验，弥补了资金缺口，在促进我省经济社会发展、环境保护和借鉴国际先进管理经验等方面发挥了积极作用，取得了较好的经济效益、社会效益和环境效益。但审计也发现部分项目单位在贷款资金管理、项目执行管理、工程建设管理、财务管理和征地拆迁等方面存在一些问题。在已出具的5份审计报告中，有保留意见审计报告1份，无保留意见审计报告4份。
　　二、审计发现的主要问题
　　本年度审计的5个项目抽审了全省9个设区市14个县次子项目，发现5个项目均存在违反国家法规、贷(援)款协定问题和内部控制缺陷，其中1个项目存在提款报账不实、虚列支出的行为，对被审计单位财务报表或项目特定目的财务报表产生重大影响，审计机关出具了有保留意见审计报告(详见附件)，其余4个项目管理存在问题但未对被审计单位财务报表或项目特定目的的财务报表造成重大影响，出具了无保留意见审计报告(详见附件)。
　　审计查出问题金额35588.20万元。主要问题包括：1个项目涉及地方财政部门或项目单位挪用、滞留贷款资金345.82万元； 1个项目国内配套资金不到位24686万元； 1个项目征地拆迁管理不规范资金2510万元；2个项目单位管理不规范资金659.84万元； 2个项目工程建设管理不规范资金7386.54万元；2个项目财务管理不规范，主要是存在未按规定设置账簿、会计核算和账务处理不规范、县级项目机构外币债务数据核算不清晰等问题。
　　三、审计处理和整改情况
　　对上述问题，审计机关已依法出具了审计报告，提出了审计意见和建议，对于违反国家法规的问题，已下达审计决定书，进行了处理。各项目单位高度重视审计反映的问题，截至2011年12月31日，5个项目涉及单位均接受了审计意见并积极采取措施整改，加强项目管理，具体如下：
　　(一)挪用、滞留贷款资金345.82万元，已整改到位191.34万元。部分资金尚未下拨是由于贷款户外出打工无法回家办理手续等客观原因暂时难以拨付到位，项目办正在积极清理解决。
　　(二)配套资金不到位24686万元，已整改到位12300万元。
　　(三)征地拆迁管理不规范资金2510万元，已全部整改到位。
　　(四)项目单位管理不规范资金659.84万元，有关部门积极采纳审计意见，并正在采取措施逐步规范管理。一是日本政府贷款江西造林项目省级项目办针对部分项目县存在虚假报账、报账林种与实际验收林种不一致和内部控制不健全等情况，已发文要求整改，县级项目办正在积极落实整改并已提供了部分佐证材料，省级项目办将在后续工作中严格督促纠正；二是日本政府贷款江西高等教育人才培养项目设备采购存在换购等问题，已引起省级项目办和项目高校高度重视，正在清理纠正。
　　(五)工程建设管理不规范问题资金7386.54万元，相关单位正在积极整改。一是世界银行贷款石虎塘航电枢纽项目办已扣回1490万元预付备料款，剩余预付备料款将陆续扣回；对工程管理不规范的部分标段施工单位按照合同约定进行了处罚，共罚款10万元；针对部分标段工程单价取费不合理、工程变更、索赔和劳务分包等相关审批不严谨和不及时的问题，将做调整并在今后工作中严格按照有关规定办理；二是世界银行贷款瑞赣高速公路项目办高度重视未按规定办理计量支付手续向施工单位借款的问题，正在清理纠正。
　　(六)财务管理不规范问题，审计已责成有关项目单位调整了账目和报表，完善了财务管理规程。
　　上述问题审计部门将在后续跟踪审计中持续保持关注。
　　(本公告中美元折算人民币按2010年12月31日基准汇率1美元兑6.6227元人民币计算；日元折算人民币按2010年12月31日基准汇率100日元兑8.1260元人民币计算。)
　　附件：2011年度5个国外贷援款项目审计报告披露问题及整改情况.xls