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| 发文标题： |
重庆市财政局中国证券监督管理委员会重庆监管局重庆市审计局重庆市国有资产监督管理委员会中国银行业监督管理委员会重庆监管局中国保险监督管理委员会重庆监管局关于贯彻实施企业内部控制规范体系工作的通知 |
| 发文文号： |
渝财会[2011]54号 |
| 发文部门： |
重庆市财政局
重庆市国有资产监督管理委员会
重庆市审计局
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| 发文时间： |
2011-8-15 |
| 实施时间： |
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| 法规类型： |
内部会计控制制度
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| 所属行业： |
所有行业
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| 所属区域： |
重庆
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| 阅读人次： |
4132 |
| 评论人次： |
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| 发文内容： |
各区县(自治县)财政局、审计局、国资委(办)，各保险公司重庆市分公司，各银监分局、各市级银行业金融机构、各大中型企业：
财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会等部委发布的《企业内部控制配套指引》(以下简称配套指引)(财会〔2010〕11号)和《企业内部控制基本规范》(以下简称基本规范)(财会〔2008〕7号)，共同构建了中国企业内部控制规范体系。按照财政部等部委要求，为了积极推进我市企业内部控制规范体系建设工作，结合重庆实际，现将有关事宜通知如下：
一、统一认识，高度重视
企业内部控制规范体系的建设是继企业会计准则、审计准则体系建成并有效实施之后的又一项重大系统工程，是贯彻落实科学发展观、服务经济发展方式转变的重大举措。深入贯彻实施企业内部控制规范体系，有利于推动我国经济发展方式的转变，促进企业全方位参与国际竞争，维护经济金融稳定和社会公众合法权益。
各单位要高度重视，认真学习财政部等部委颁布的基本规范和配套指引，结合六部委领导在北京发布会上的重要讲话精神，按照通知要求，认真部署、实施好企业内部控制，提高企业竞争力。
二、加强领导，建立机构
为了加强组织领导，积极、稳妥推进企业内控规范体系的贯彻实施，市财政局将会同有关部门，适时建立重庆市企业内部控制规范体系建设工作联席会议(以下简称企业内控联席会议)。同时，聘请高校、企业、会计师事务所等单位的专家成立重庆市企业内部控制规范体系建设工作专家咨询委员会，负责指导本市企业内部控制规范体系建设实施，研究相关配套政策及监督指导，研究解决实施中的重大问题；为全市企业内部控制规范体系实施方案制定、实施工作、政策措施等提供咨询和建议，为企业实施内控提供培训服务等。
上市公司和有关大中型企业的单位主要负责人要高度重视内部控制，增强责任意识，根据本单位实际情况，建立或完善工作机构职能，制定企业内控实施方案，梳理风险管控流程，完善各项经营管理制度，优化内部信息系统，建立内控责任与员工绩效考评相挂钩的工作机制。
三、统筹规划，稳步实施
本着“选择试点、逐步推广、积累经验、稳步推进”的原则，统筹规划，稳步展开。全市企业内部控制规范体系实施时间、范围及步骤安排如下：
(一)2011年1月1日起，本市在境内外同时上市的企业施行；
(二)2012年1月1日起，本市在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的企业施行；
(三)2013年1月1日起，本市国有及国有资产占控股地位或主导地位的大中型国有企业施行；
(四)2014年1月1日起，本市大中型国有企业全面施行，鼓励其他大中型企业提前执行。
四、全面动员，加大宣传
各主管部门要召开所属大中型企业及相关单位参加的企业内部控制规范体系宣传实施动员大会。上市公司、市属大中型企业要重视和加强企业内控的学习宣传，既要注重拓宽宣传渠道，又要充分利用电视、网络和报刊等媒体，组织企业、会计师事务所、审计和监管部门等方面代表参加座谈会，切实加强企业内部控制规范体系宣传指导。在本地营造一种注重风险防范、强化责任意识、崇尚诚实守信、履行社会责任的企业内控文化，为全面贯彻实施企业内部控制规范体系奠定良好的环境基础。
五、强化培训，注重实效
强化培训是确保企业内部控制规范有效实施的关键环节。实施单位应立即行动起来，认真做好内部控制规范培训工作，培训方案要细，培训面要广，力争全覆盖，培训工作要注重实效。
市财政局将会同相关主管部门负责全市企业内控体系建设的总体规范、总体要求、实施原则目标和师资等培训，并将企业内部控制规范体系纳入全市会计人员继续教育范围。
各主管部门要做好本系统实施方案、政策业务指导和继续教育培训工作，并稳步开展。
企业要开展全员培训，聘请专家、老师对实施方案的编制、具体制度和操作办法进行培训，在公司范围内形成人人学习企业内控和执行企业内控的良好氛围。
会计师事务所应当积极组织注册会计师参加企业内部控制规范培训，特别注重内部控制评价指引和内部控制审计指引的培训，进一步提升自身执业能力。
六、协同配合，跟踪监管
各部门要寓监管于服务之中，注重提高内部控制实施监管的效能，构建企业、会计师事务所和有关监管部门三位一体的、有效的内外部监督评价和跟踪管理模式，确保企业内部控制规范体系的顺利实施。
企业应当重视和发挥审计委员会对内部控制实施的监督作用，赋予审计委员会监督内部控制有效实施和内部控制自我评价情况、协调内部控制审计等方面的职能。对执行企业内部控制规范体系的企业，要对内部控制的有效性进行自我评价、披露年度自我评价报告、聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计。
会计师事务所要严格遵循企业内部控制规范体系提出的各项要求，开展内部控制审计业务，要强化内部控制审计的独立性，保持应有的职业谨慎态度，遵守职业道德规范，做好企业内部控制相关业务。
市财政局将会同相关监管部门要将内部控制规范体系实施有关的政策指导与监督检查结合起来，在为企业、会计师事务所提供良好服务的同时，密切关注与跟踪企业和会计师事务所执行内部控制规范体系的情况。以开展专题调研等多种形式，加强与部门沟通，对企业和会计师事务所执行内部控制规范体系的情况进行监督检查，形成监管合力，提高监管效能。
重庆市财政局 中国证券监督管理委员会重庆监管局
重庆市审计局 重庆市国有资产监督管理委员会
中国银行业监督管理委员会重庆监管局
中国保险监督管理委员会重庆监管局
二Ｏ一一年八月十五日
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