根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》和《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》的规定，为加强企业弥补亏损的管理，现将有关问题通知如下：
一，关于执行弥补亏损的范围问题
除外商投资企业和外国企业外，凡中华人民共和国境内独立经济核算、财会制度健全、实行查帐征收的国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业，有生产(经营)所得和其他所得的其他组织，其发生的年度亏损，可在税前弥补。
对财务管理制度和会计核算制度不健全，不能准确提供有关纳税资料核实亏损金额的企业，以及实行租赁、承包经营按个体工商......
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