建设银行各省?自治区?直辖市分行,计划单列市市分行:
现将《中国人民建设银行会计核算事后稽核制度》(试行)印发各行,请认真遵照执行,组织实施?本制度在试行中出现的问题,请及时报告总行,以便进一步完善?
附件:中国人民建设银行会计核算事后稽核制度(试行)
第一章 总 则
第一条 根据《中华人民共和国会计法》的规定和《中国人民建设银行治理整顿和深化改革规划》的要求,为了强化财会工作管理,健全内部制约机制,提高核算质量,确保国家资财安全,制定本制度?
第二条 会计核算事后稽核是财会管理工作的重要组成部分,是强化安全核算的第二道防线?各级行处所有对外经营业务的会计核算单位必须按照本制度及有关规定组织会计事后稽核?
第三条 各行领导和财会主管人员要支持会计核算事后稽核工作,保障稽核人员履行职责?稽核人员向会计主管人员负责?
第二章 稽核岗位和人员配备
第四条 建设银行各级行处对外经营业务的财会部门内部设立会计核算事后稽核岗位,配备稽核员,负责本行会计核算事后稽核工作?
第五条 稽核员应挑选政治思想好,责任心强,作风正派,坚持原则,熟悉财会业务的人员担任?有条件的行处应配备与会计科9股)长同级的干部担任?
第六条 各级行处应按稽核工作需要配足稽核人员?稽核人员不得兼管日常会计核算工作?
第三章 稽 核 的 职 责
第七条 稽核人员对财会核算具有监督?检查的责任?其基本职责:
一?稽核审查各项会计事项的真实性?合法性?有效性?准确性,确保国家资财安全?
二?监督执行国家政策?法令?法规和有关规章制度?
三?监督有关人员处理和纠正稽核中发现的问题?
第八条 稽核人员在稽核中发现资金流失?盗用或其他重大问题,应立向财会主管人员和行长汇报,并协助领导采取果断措施,及时挽回损失和影响?
第九条 稽核人员要照章办事,认真工作,对稽核出的问题不能姑息适就?对于未尽职尽责而造成影响和损失的,要同时追究稽核人员的责任?
第十条 各级管辖行的会计部门要经常了解所属行事后稽核工作情况,并进行指导检查,及时解决工作中的问题,保障稽核的顺利进行?
第四章 稽核依据和方法
第十一条 会计核算事后稽核,以《中华人民共和国会计法》和本行财会制度即:“中国人民建设银行会计制度”?“中国人民建设银行出纳制度”?“中国人民建设银行会计核算办法”?“中国人民建设银行会计核算基本规则”?“中国人民建设银行财务管理制度”?“银行结算办法”?“中国人民建设银行会计柜台应用电子计算机暂行规定”,以及国家有关财经纪律,方针政策为依据,以会计凭证,帐簿?报表等有关资料为对象?
第十二条 经办行要建立“会计核算事后稽核工作日志”,稽核员对稽核内容?发现的问题,建议及处理结果作出详细登记?年度终了要向会计主管及上级行财会部门书面报告稽核工作情况?
第十三条 稽核员对审查出来的问题,要及时向有关人员指出并提出处理意见,督其改正?有关人员应将处理结果告知稽核人员?对不按规定纠正的,及时报告会计主管人员处理?
第十四条 使用电子计算机核算的,应调阅有关单证和帐目按要求进行稽核?
第五章 稽 核 的 内 容
第十五条 稽核人员每天应对前一天的全部会计核算事项进行全面的稽核?
第十六条 会计凭证的稽核
一?各类记帐凭证的印章?票面要素是否完整?真实,经济内容是否符合国家规定?
二?受理的各种汇票是否符合结算办法规定的条件,票面要素是否齐全?签开银行承兑汇票的手续是否完备?合法?
三?自制记帐凭证是否有合法的原始凭证作依据,冲正错帐?调帐?内部往来,扣划款项等凭证是否经会计主管人员签章?
四?现金支票是否折角验印?
五?科目日结算单中的凭证张数,收付发生额,昨日余额和今日余额是否准确?
第十七条 帐目的稽核
一?科目?帐户?帐簿的设置使用是否齐全?正确?帐簿的记载是否符合要求,签章是否齐全?计算机打印的帐页是否符合制度规定的格式?各种登记簿是否按规定建立健全并及时登记?
二?总帐各科目余额与该科目明细帐余额之和是否相符;多栏式“余额分析”栏各项之和是否与该明细帐总额相符或同该收付发生额相符?
三?人民银行往来?同业往来帐是否与对方帐户核对一致?
四?本行内部往来与对方内部往来帐户余额是否相符?
五?签发的联行划款凭证与联行往来帐户余额是否相符;联行往来行双方签章的对帐单与明细帐余额是否核对一致?
六?“应收及暂付款”与“应付及暂收款”列帐是否合理,是否及时清理?
第十八条 存?贷款利息的稽核
一?利率使用是否正确?
二?检查计息清单利息总额与汇总记帐凭证总额是否一致?
三?利息收支科目帐户设置和使用是否准确?收?付利息否及时?足额记入单位帐户?挂帐及应收利息记载是否正确?
第十九条 内部资金稽核
一?收入是否正当?全部入帐?
二?收入的科目?帐户划分是否准确?
三?成本费用的开支范围?标准是否符合政策及制度规章,有无乱挤?乱摊成本的现象?
四?成本费用的原始凭证是否真实?合法,有无审批人?报销人签字或盖章,收支渠道是否正确?
五?检查各种预提?待摊费用及各种计提款项的计算和制度是否真实?准确?
六?各种财产?物资及低值易耗品是否按规定进行管理,建立登记卡,做到帐实相符?
七?自有资金的增加?减少是否符合规定?
第二十条 报表的稽核
一?资金平稀表以及其他各种财务会计报表的内容是否完整,数字是否与总帐及有关明细帐相符?
二?各种报表之间的有关数字是否一致?真实?准确?
第二十一条 其他有关会计事项稽核
一?有价单项?重要空白凭证和各种债券发行?兑付等是否按规定管理,帐证是否相符?
二?应纳入表外科目核算的会计事项是否全部纳入表外核算?
第六章 附 则
第二十二条 本制度由总行解释?各省?自治区?直辖市分行和计划单列市分行可根据本行实际情况制定实施细则?
第二十三条 本制度自印发之日起执行?
