发文标题：河南省注册会计师协会关于进一步促进行业规范发展的意见
发文文号：豫会协[2009]11号
发文部门：河南省注册会计师协会
发文时间：2009-4-10
实施时间：2009-4-10
法规类型：事务所管理
所属行业：社会服务业--会计师事务所等中介机构
所属区域：河南
发文内容：
各市注册会计师协会、各会计师事务所：
为全面贯彻落实科学发展观，推动和保障注册会计师行业发展战略的深入实施，促进我省注册会计师行业规范发展，根据省委、省政府确定的“提高可持续发展能力，保持经济平稳较快增长，促进经济社会又好又快、跨越发展，加快中原崛起”的总体要求和中国注册会计师协会《
关于规范和发展中小会计师事务所的意见》、《
关于改进和加强协会管理和服务工作的意见》、《
关于当前经济形势下服务经济发展大局 促进行业平稳发展的意见》等有关精神，结合我省实际，经省注册会计师协会第三届理事会第三次会议审议批准，现就进一步促进行业规范发展提出以下意见：
一、全面贯彻落实科学发展观，充分认识促进注册会计师行业规范发展的重要性和紧迫性
党的十七大报告指出，要“规范发展行业协会和市场中介组织，健全社会信用体系”。当前我国正处于全面建设小康社会和加快构建社会主义和谐社会进程的关键时期，注册会计师行业作为直接服务于经济社会发展的新兴产业，伴随我国社会主义市场经济的快速发展、企业规模的不断扩大、产业结构的不断优化升级，需要不断加以自我规范和提升，不断形成与经济发展水平相适应的规模结构和服务能力。
近10年来，我省注册会计师行业走过了“两会”联合、清理整顿、脱钩改制、准则转型、做大做强等重要阶段。在这一过程中，我省注册会计师行业得到迅速发展，注册会计师队伍不断壮大，行业服务领域逐步拓展，执业质量不断提高，社会影响力不断增强。但是还应看到，我们在发展中还存有许多不规范的地方，突出表现在注册会计师执业行为不规范、会计师事务所内部治理结构不合理、机制不完善、恶性竞争严重、执业秩序混乱、高层次人才匮乏，集中体现在综合实力不强、核心竞争力弱。对此，行业上下要有清醒而正确的认识，要紧紧围绕当前和今后一个时期行业规范发展的重点，坚持协调、健康、可持续的发展战略，有效解决我省行业发展中面临的一系列亟待解决的问题，使行业发展质量和发展水平尽快与全省经济社会发展的总要求相适应。
大力加强行业规范化建设是行业贯彻落实科学发展观的具体体现。规范是发展的基础，规范是手段，发展是目的。在规范基础上的发展，才是可持续的发展，才是有生命力的发展。因此，我们一定要持之以恒、坚定信心，摒弃一蹴而就的思想，把促进注册会计师行业规范发展作为一项长期而坚定的战略任务，扎扎实实地坚持下去。
二、总体目标
远期目标：以科学发展观为指导，逐步建立起符合行业发展规律和社会主义市场经济要求的行业管理体制，把注册会计师协会建设成为制度科学完善、管理严格高效、服务精细规范、队伍勤俭专廉的行业管理和服务团队，使其真正成为注册会计师行业的“发动机”、“火车头”和“司令部”，带领和推动全行业实现又好又快发展；会计师事务所要做到以市场需求为导向，不断探索和总结行业发展规律，依法规范经营，不断实现体制创新、管理创新、技术创新和服务创新，发挥出应有的专业优势和重要作用。用10年左右的时间，打造出内部管理规范、执业质量严格、服务水平精专、社会公信力强、能够满足经济社会发展需要的优秀事务所群体。
近期目标：坚持管理与服务并重，不断丰富服务内容、优化服务流程、规范服务方式，进一步提升协会管理和服务工作的科学化、精细化、规范化水平；夯实事务所的发展基础，推进事务所依法规范经营，提高执业质量，努力实现做精做专做规范；规范注册会计师执业行为，有效提升注册会计师职业道德水平和专业胜任能力，为增强行业综合实力和核心竞争力奠定坚实基础。
三、主要任务
(一)改进工作方法，加强协会建设，提高协会工作的科学化、精细化和规范化水平
1．进一步完善工作机制，挖掘服务内涵，健全服务功能。要在财政部门和协会理事会的领导下，健全协会决策和工作机制，根据法律授权、章程规定和会员需求，充分发挥包括专门委员会等在内的协会各类工作组织的咨询、决策作用，积极行使行业管理和服务职能；积极构建与相关部门的工作协调及联络机制，使协会的管理和服务工作更加贴近市场、贴近行业、贴近会员。
2.制定行业发展规划，科学谋划行业发展道路。积极总结行业发展规律，深刻分析、准确判断行业所处的发展阶段、面临的发展形势和发展要求，增强对行业未来发展的前瞻性、预见性和把握性，因地制宜，大胆创新，科学谋划行业未来发展目标和实现路径。
3.认真抓好工作重点。强化统筹意识，既要采取有效措施解决当前遇到的困难和问题，又要加强具有长远战略意义的基础性工作，使协会工作有意识、有针对性地向战略性、全局性和根本性领域拓展。特别要注意抓住事关全局的主要矛盾，明确每个时期、每个阶段的工作重点，抓好重点，兼顾一般，通过重点工作的突破，带动全局工作的推进。
4.不断改进注册管理工作。继续坚持以会员为中心的管理服务理念，不断改进和优化会员注册、转所、转非、任职资格检查等工作制度和工作流程；启动新设事务所股东、合伙人资格实质性审查程序，落实新设事务所股东、合伙人实质性审查制度，确保申请人具有良好的职业道德和必要的专业胜任能力；紧紧抓住“注册”这一核心枢纽，加强对会员执业资格信息和执业活动信息的采集、监控、披露和应用工作，全面实现行业诚信信息监控系统的“全面记录、实时监控、有效披露”功能，提升行业管理的综合效能；积极探索为不同层级会员提供服务的方式和内容；加强非执业会员的管理与服务，创新和丰富服务手段、改进和提高服务质量，为非执业会员的专业保持和能力提升提供必要的培训和专业信息支持。
5.深入推进行业诚信建设。诚信是行业的核心价值，是社会公众信赖行业的基础。继续坚持以诚信建设为主线不动摇，不断完善以行业诚信为主体的教育监督体系；强化会员执业诚信的教育和引导，继续落实新注册会计师诚信宣誓制度；认真执行行业执业质量检查制度，切实做好5年一个周期的执业质量检查工作；完善惩戒办法和惩戒程序，严格检查，严格惩戒；完善行业自律机制，改进行业自律公约形式，丰富行业自律公约内容，加大履约监督力度，注重约定条款的落实；探索事务所分类监管和跟踪检查制度，加大对执业质量差、职业道德低的事务所的检查频度；不断总结完善行业诚信激励和失信惩处机制，宣传和表彰诚信行为，披露和惩戒失信行为，使行业诚信更具透明性与可监督性。
6.鼓励和推动事务所适度扩张，提高行业综合竞争力。积极发挥协会的引导作用，为事务所之间的联合、合并牵线搭桥，培育优质事务所；鼓励事务所在适度扩张方面进行多种形式的探索；积极推进大型事务所跨地区交流合作，主动协调解决联合合并中遇到的困难，为事务所吸引和培养高端人才提供便利，为事务所上规模、上水平提供政策支持。
7.高度重视、科学规划中小事务所的规范发展工作。了解和掌握各层次事务所执业特点、执业专长，积极协调相关部门，以推动支持政策和措施的出台及落实；加快推进事务所服务体系的信息化建设，加快完善以注册为枢纽的中小事务所管理、监督、服务信息平台；建立与有关职能部门、行业商会(协会)、企业相互链接的信息服务网络；加大对中小事务所的专业技术支持力度，重视其制度建设、领导层建设和人才建设，积极引导中小事务所做精做专做规范，实现行业均衡、和谐发展。
8.深化行业人才培养工作，提高行业整体素质。抓好注册会计师继续教育培训，及时掌握会员培训需求，创新培训方式、内容和手段，提高培训效果；提高对不同层级专业人员培训的针对性，提升注册会计师专业素质教育水平；借助于国家会计学院或其他专业院校的力量，有计划、有步骤地培养行业高层次专业人才和综合管理人才，实现整体专业水平的提升；加强行业后备人才培养，适时扩大专业人才奖学金设立范围；广开渠道，推荐优秀注册会计师积极参政议政，全力为财政、金融、证券、国资管理、外汇管理、公检法司等部门工作提供广泛的专家支持；完善人才选拔和引进机制，改进人才培养和使用机制，不断提升队伍素质、优化队伍结构；尝试建立人才引进新机制，适度放宽注册条件，鼓励具有注册会计师资格的大专院校专家、学者进入注册会计师行业。
9.坚持从实际出发，深入开展调查研究工作。全面掌握行业发展状况以及行业发展遇到的困难和障碍，明确工作方向，研究解决办法。启动对省国资委直接监管的国有和国有控股企业年报审计情况的研究分析工作，逐步打造以省注协为主体、面向省委、省政府等宏观决策层面的行业服务品牌；研究建立事务所综合评价体系，通过对事务所人才状况、执业质量、内部治理、社会贡献、诚信水平和品牌形象等进行客观考察和评价，实现对事务所评定等级，为优秀事务所的宣传推介提供科学依据；加快研发和推广中小事务所亟需的审计技术，帮助中小事务所尽快提高新信息技术环境下的审计能力。
10.改善中小事务所发展的政策环境和市场环境，维护行业和会员的合法权益。加强与政府相关部门的沟通和协调，逐步解决重复检查、市场分割及过度干预等执业环境方面的问题，逐步改善影响事务所发展的政策环境和市场环境；积极争取政府对事务所在技术创新、人才培训、开拓市场等方面的支持，构建提升事务所发展的协同机制；不断健全行业利益协调、诉求表达、矛盾调处和权益保障机制，维护行业和会员的合法权益。
11.支持会员参政议政，积极为推动经济发展和社会进步献计献策。加强与人大、政协及统战部门的联系，全力构建会员参政议政的沟通和实现渠道。
12.不断加大行业宣传工作力度，有针对性地深化对相关职能部门的宣传，以增进了解，取得支持；及时掌握有关重大项目对注册会计师行业的服务需求，积极推荐优质事务所参与相关工作。
13.严格内部管理。加强学习考核，参照注册会计师继续教育制度，实行秘书处员工年度学时考核制度；明确工作责任，严肃工作纪律，严格工作要求，进一步完善岗位责任制；改进工作方法，优化服务流程，规范服务方式，按照“科学化、精细化、规范化”的要求，不断规范和提升省、市两级协会组织的综合素质、执行能力和管理服务水平。
14.加强协会自身建设。加强思想建设，强化为会员服务的意识；加强作风建设，提高为会员服务的质量和水平；加强组织体系建设，为行业发展提供基础保障。通过增强意识、提高水平、完善体系、创新手段，全面提高协会的执行能力和管理服务能力，增强协会的凝聚力和战斗力，增强会员对协会的认同感和归属感。
(二)严格管理，加强监督，着力提高会计师事务所执业规范化水平
1.完善各项管理制度，健全内部治理机制。事务所应建立公平合理的分配制度，使发展成果由全体员工合理共享；制定科学有效的激励制度，提升员工的主动性和创造性；完善内部劳动保障等制度，维护注册会计师及从业人员的合法权益；建立持之以恒的学习制度，促使员工通过学习不断提升自身的专业素养，不断满足市场经济对行业的新要求、新需求。
2.建立有效的业务质量控制体系，不断提升执业能力和执业水平。事务所应按照执业准则的要求，制定和实施全程内部质量控制和风险防范制度，将签约、计划、委派、实施、审核、报告等各环节纳入质量控制和风险评价体系；中小事务所的合伙人(股东)对业务质量负有直接的领导责任，要强化对业务的督导，建立以质量、责任、风险控制为导向的业务人员业绩评价、薪酬及晋升的政策，控制业务风险，提高业务质量。
3.优化组织体制，建立适应市场竞争要求的组织体制和内部治理机制。事务所应在法律允许的基础上，结合自身特点，探索专业化管理和运作模式，创新组织形式，优化组织体制，实现审计业务与其它专业服务的有机融合，实现协调发展；通过订立完善的合伙协议(章程)，构建起符合法律规范、符合行业惯例、符合“人合”要求的内部治理机制。
4.加强人才培养。事务所要建立健全招募人才、培养人才、使用人才和留住人才的人力资源制度，创造良好的人才成长的氛围；加大培养人才的投入，积极选派专业人员参加高层次培训；积极引进高层次专业技术人员，提升服务的技术含量和服务质量，提高增值服务能力。
5.积极开辟市场需要的特色服务领域。事务所要找准市场定位，不断探索做精做专做规范之路。要广泛参与经济社会活动，以市场需求为导向，以资本验证、财务报表审计、税务鉴证与咨询、资产和负债的估价、代理记账、管理咨询等为基础，不断拓展业务领域；不断进行服务创新，大力开拓破产案件管理、信贷资信证明、代理公司注册、代理报关、市场调查、尽职调查、社会责任调查、职工社会保障调查、共性技术转移、人力资源咨询、农村财务公开等业务。要通过确立专业化发展、产业链构建、一体化管理战略，逐步形成专业集群、服务品牌和竞争优势。
6.打造合格、优秀的股东、合伙人队伍。加大高级管理人才培养方面的投入，积极选派优秀人才参加行业高层次培训，积极开展国际、国内交流、考察和研修，不断拓展股东、合伙人的视野；加强专业技术标准、职业道德规范的培训和培养工作，帮助和促进事务所新任股东和合伙人提升管理技能和管理水平，树立科学、规范的发展理念，为推进行业规范化发展奠定基础。
7.坚持按照公平有序的原则参与市场竞争，维护正常的竞争秩序和良好的行业形象。事务所要切实增强长远发展的紧迫感和危机感，越是困难时期，越要重视品牌和信誉建设，越要以行业整体利益为出发点，珍视职业声誉、信誉，正确处理好当前与长远的关系、竞争与发展的关系，坚决抵制不正当竞争行为，自觉维护行业竞争秩序和诚信形象。
8.增强大局意识和责任意识，为服务经济平稳较快发展做贡献。在当前形势下，事务所要积极参与重大投资项目的投资决策咨询、审计监督等业务；要努力做到不裁员或少裁员、不推卸社会责任、不给政府增添新的困难。要自觉与全社会一道，紧紧围绕省委、省政府战略部署，为保持全省经济平稳较快增长，促进经济社会又好又快、跨越发展，加快中原崛起做出贡献。
9.指导和监督注册会计师坚持学习专业知识，不断提高专业技能和管理能力。事务所要针对员工的基本情况、所在岗位和发展规划，制定切实可行的培训方案和培训内容、提供必要的学习、培训机会，努力营造有利于学习、提高的理念和氛围，并加以制度化。注册会计师要以公众利益为价值判断标准，把“独立、客观、公正”的执业原则和勤奋学习的执业精神贯穿整个职业生涯，不断学习新知识、新技能，不断满足现代经济发展环境和信息技术环境对注册会计师执业能力和水平的新需求、新要求。
10.重视和督促事务所助理人员队伍专业知识和综合能力的提升。事务所要注重对助理人员的专业知识、专业技能的培训和考核，鼓励实行助理人员考核上岗制度，确保行业良好的后备人才队伍质量，确保事务所具备良好、可靠的执业基础力量。
(三)高度重视行业党建工作，为注册会计师行业始终沿着正确的方向发展提供坚定的保障
注册会计师行业党建是新社会组织党建的重要组成部分。加强行业党建是党的工作的重要方面，是巩固党的阶级基础、扩大党的群众基础、加强党的执政能力建设和先进性建设的迫切需要，是行业广大党员和追求政治进步同志的迫切需要、是事务所发展壮大和行业科学发展的迫切需要。加强行业党建，将保证注册会计师行业正确的发展方向，也将不断增强行业基层党组织的创造力、凝聚力和战斗力。只有充分发挥行业基层党组织的战斗堡垒作用和行业广大党员的先锋模范作用，才能团结和带领广大注册会计师切实履行职责，促使事务所做精做专做规范，推动行业科学发展。
进一步健全行业党的基层组织和工作制度。要以改革创新的精神，大胆、深入探索，积累有效经验，推动全行业党建工作有效开展；要从注册会计师专业程度高、流动性大、分布广的特点出发，探索灵活、实用、有效的组织管理办法；组织开展适合行业特点的精神文明创建活动；采取多种形式开展党员教育培训工作，增强党组织的凝聚力和影响力。事务所要按照《
公司法》等的规定，为党建工作的开展提供必要的条件，积极支持党组织和党员依法开展活动；切实重视发挥党组织在行业诚信教育和保障注册会计师核心价值中的领导作用，为促进协会建设和行业又好又快发展提供坚实的政治保障和组织保障。
二〇〇九年四月十日
