各相关会计师事务所：
根据《财政部关于组织地方财政部门开展2024年度会计和评估监督检查工作的通知》(财监〔2024〕10号)要求，省财政厅联合省注册会计师协会组织开展2024年度全省会计师事务所执业质量和符合执业许可条件联合检查。现将有关事项通知如下：
一、检查对象
根据财政部的工作部署，按照周期性检查和“双随机、一公开”等要求，结合财政部有关开展注册会计师挂名执业、超出胜任能力执业等专项治理和日常监管发现的问题，2024年共检查40家会计师事务所(见附件1)，其中：仅检查符合执业许可条件1家为中税网(北京)会计师事务所(特殊普通合伙)云南分所，其他39家同时检查符合执业许可条件和执业质量。
二、检查时间
现场检查从2024年7月16日开始，具体检查时间提前3天通知。
三、检查内容
(一)质量管理体系。根据日常监管线索和会计师事务所的自查报告，重点检查会计师事务所质量管理体系设计和运行的有效性、主任会计师(首席合伙人)对业务质量承担的领导责任，结合业务项目检查结果，查找质量控制薄弱环节，对会计师事务所质量控制体系设计和运行的有效性作出评价，对改进和完善质量控制体系和关键环节提出切实有效的建议，帮助提升系统风险防范能力。对受到行政处罚或自律惩戒的会计师事务所及注册会计师，重点关注自上一次检查至今的整改情况。
(二)职业道德和内部治理。重点关注会计师事务所及注册会计师遵循职业道德守则情况，是否建立独立性相关的政策和程序并有效监控。重点检查会计师事务所在行业管理信息系统填报的合伙人(股东)、注册会计师和从业人员人数的准确性和真实性，核实是否存在注册会计师兼职或挂名执业、超出胜任能力执业、网络售卖审计报告、跨所执业情况，是否存在非注册会计师或外部人控制会计师事务所等情况。对一体化管理，重点检查会计师事务所人员管理、财务管理、业务管理、技术标准和质量管理、信息化建设等方面，建立并有效实施实质统一的管理体系等情况。对涉嫌不正当低价竞争的，通过检查业务项目是否实施必要的审计程序，是否获取充分适当的审计证据等方式，判断其是否存在质量缺陷。
(三)业务项目质量。每家会计师事务所至少抽查5个业务项目，抽查业务项目的范围为2023年1月1日至2024年3月31日期间出具的业务报告，抽查的业务项目要考虑全面性和代表性。重点检查业务执行过程中是否贯彻风险导向审计理念，是否保持职业怀疑态度，是否按照审计准则的规定执行审计业务；对重大交易、账户余额及列报实施的审计程序是否有效，获取的审计证据是否充分适当，审计证据是否能支持审计报告的意见类型等。重点关注风险评估和内控测试流于形式、未保持应有的职业怀疑态度、未执行函证等必要的审计程序、未获取充分适当的审计证据、发表了不恰当的审计意见等问题。必要时可延伸检查以前年度及相关单位。
(四)符合执业许可条件。重点检查会计师事务所是否持续保持执业许可条件，包含股东(合伙人)人数、股东(合伙人)履职情况、分所注册会计师人数；注册会计师专职执业情况，包含注册会计师执行业务、工资发放、个人所得税申报、社保缴纳等情况；是否按规定计提职业风险基金或购买职业责任保险；发生法定登记事项变更是否按规定办理变更备案手续。
四、工作要求
(一)高度重视。各被检查的会计师事务所要高度重视，将检查作为提升会计师事务所质量控制体系建设和内部治理水平的重要契机，认真做好迎接检查各项准备工作，整理好内部管理制度和各类业务档案以备检查使用。
(二)积极配合。各被检查的会计师事务所要指定一名负责人统筹做好检查事宜，按要求提交检查所需的全部资料，为检查组提供必要的工作条件，并确保相关人员在岗在位，及时派员参加检查组的面谈等工作，不得以任何理由阻挠、回避、推迟或拒绝检查。
(三)严守纪律。检查人员要严格遵守财政部下发的《会计和评估监督检查工作纪律》，落实好“四项纪律”“八个不准”，确保检查工作客观、公正、廉洁，自觉维护检查队伍良好形象，防止“灯下黑”。
附件：
1．2024年度云南省会计师事务所执业质量和符合执业许可条件联合检查对象及检查分组
2．会计和评估监督检查工作纪律
云南省财政厅
2024年7月5日
(此件公开发布)
附件1
2024年度云南省会计师事务所执业质量和符合
执业许可条件联合检查对象及检查分组
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序号 |
企业名称 |
地址 |
联合检查组 |
联合检查执 法人员 |
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1 |
云南天瑞会计师 事务所有限公司 |
云南省昆明市盘龙区白塔路131号金石广场地矿科技 综合楼8楼803室 |
1组 |
赵玉宝、王子亮(联络员：张钰18083851151) |
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2 |
云南乾晨会计师 事务所(普通合伙) |
云南省文山壮族苗族自治州 文山市新平街道亚龙 都市花园B9-7 |
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3 |
易道(云南) 会计师事务所 (普通合伙) |
中国(云南)自由贸易试验区昆明片区官渡区鑫都韵城 3栋18楼 |
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4 |
云南新视野会计师事务所(普通合伙) |
云南省昆明市五华区学府路690号金鼎科技园18号平台A座510-512 |
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5 |
云南谛祥会计师 事务所(普通合伙) |
云南省昆明市盘龙区桃源街129号7楼 |
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6 |
云南律立会计师 事务所(普通合伙) |
云南省保山市隆阳区永昌街道世纪奥新二期A249号 |
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7 |
玉溪汇励会计师 事务所有限公司 |
云南省玉溪市红塔区东风北路5号玉昆商务楼二楼 |
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8 |
云南卓尔会计师 事务所有限公司 |
中国(云南)自由贸易试验区昆明片区官渡区春城路219号东航投资大厦9楼906室 |
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9 |
云南锦鼎会计师 事务所(普通合伙) |
云南省昆明市五华区华山街道 翠湖南路洪化桥49号 翠丽苑四单元3A |
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10 |
昆明盛发会计师 事务所合伙企业(普通合伙) |
云南省昆明市西山区金碧街道滇池路2号方舟大厦8楼 809号 |
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11 |
云南佳达信瑞诚 会计师事务所 (普通合伙) |
云南省昆明市盘龙区北京路与北辰大道交叉口西南角嶺域 时代大厦A幢19层4号 |
2组 |
董习保、龙院平 |
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12 |
云南汇证会计师 事务所(普通合伙) |
云南省昆明市五华区人民中路敷润桥鸿城广场18-07号 |
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13 |
普洱盛营会计师 事务所(普通合伙) |
云南省普洱市思茅区南屏镇倒生根社区居民委员会振兴大道303号(御景新城)2幢3层03005号 |
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14 |
云南宏成会计师事务所(普通合伙) |
云南省普洱市思茅区茶苑路41号体育场房5-6号 |
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15 |
云南丰扬会计师 事务所(普通合伙) |
云南省昆明市呈贡区众和康园38栋2单元1401号 |
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16 |
云南华畅天中 会计师事务所 (普通合伙) |
云南省昆明市盘龙区鼓楼街道北京路605号驰宇大厦12楼 B座 |
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17 |
云南慧德会计师 事务所(普通合伙) |
云南省昆明市官渡区世纪城 惜春苑3幢3单元6E室 |
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18 |
云南腾景会计师 事务所(普通合伙) |
云南省昆明市盘龙区北京路 1222号国际友联22楼02A室 |
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19 |
云南睿泽会计师 事务所(普通合伙) |
云南省昆明市西山区环城西路328号A幢4楼410号 |
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20 |
云南吉能会计师 事务所(普通合伙) |
云南省昆明市盘龙区银海国际公寓C座14层02号 |
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21 |
云南鼎略会计师 事务所(普通合伙) |
云南省昆明市五华区人民中路216号丰园大厦A座18层 05、06号 |
3组 |
吴翀、崔莹莹 |
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22 |
云南昆鸿会计师 事务所(普通合伙) |
云南省昆明市盘龙区联盟路与万宏路交汇处万宏嘉园(地块一)A座10层1006号 |
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23 |
云南至公法证 会计师事务所 (普通合伙) |
云南省昆明市盘龙区白龙路与环城东路交叉口滇高商务大楼28层2803室 |
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24 |
云南京健会计师 事务所(普通合伙) |
云南省昆明市盘龙区俊发盛 唐城大唐国际写字楼E7栋 1606号 |
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25 |
昆明中天诚会计师事务所有限公司 |
云南省昆明市西山区永昌小区永昌路189号5层503室 |
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26 |
云南中韬龙和 会计师事务所 (普通合伙) |
云南省昆明市盘龙区 羊肠新村28幢4号 |
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27 |
云南中瑞诚会计师事务所(普通合伙) |
云南省丽江市古城区祥和街道康仲路113号(祥和商业广场34幢702号) |
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28 |
大理钟源联合 会计师事务所 (普通合伙) |
云南省大理白族自治州大理市太和街道人民北路龙福苑1幢2单元501 |
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29 |
昆明云木会计师事务所有限公司 |
云南省昆明市五华区威远街166号龙园金威阁1301号 |
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30 |
中税网(北京) 会计师事务所 (特殊普通合伙)云南分所 |
云南省昆明市西山区永昌街道海埂路云纺东南亚商城B座1903号 |
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31 |
云南华创会计师 事务所(普通合伙) |
云南省昆明市西山区环城西路577号云南省社会科学院科研大楼5层B号 |
4组 |
张钰、普滟杰 |
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32 |
云南正观会计师 事务所(普通合伙) |
云南省昆明市西山区棕树营街道西园路718号广电文化家园B座10楼1003号 |
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33 |
云南德瀛会计师 事务所(普通合伙) |
云南省昆明市西山区环城西路与安康路交叉口非常天地大厦A栋5楼517室 |
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34 |
云南融欣会计师 事务所有限公司 |
云南省昆明市五华区青年路62号D幢1-701室 |
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35 |
云南福康会计师 事务所(普通合伙) |
云南省昆明市官渡区融城金阶D座507室 |
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36 |
昆明旭坤会计师事务所有限责任公司 |
云南省昆明市盘龙区龙华路633号万派中心二楼 |
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37 |
云南爱尔信时代 会计师事务所 (普通合伙) |
云南省昆明市五华区东风西路241号7幢五层3号 |
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38 |
云南德辰会计师 事务所(普通合伙) |
中国(云南)自由贸易试验区昆明片区官渡区世纪城岚春苑13幢1单元19B号 |
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39 |
云南博而审会计师事务所(普通合伙) |
云南省昆明市盘龙区北京路延长线住佳商宇4幢5层11室 |
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40 |
昆明正谦会计师事务所(普通合伙) |
云南省昆明市呈贡区兴园路光明璟宸苑5幢11层1105号 |
附件2
会计和评估监督检查工作纪律
一、四项纪律
(一)强化政治纪律，坚定信念勇于担当。
(二)强化廉政纪律，廉洁自律守住底线。
(三)强化工作纪律，依法用权作风过硬。
(四)强化保密纪律，筑牢防线严守秘密。
二、八个不准
(一)不准接受被检查单位的超标住宿安排。
(二)不准违规使用被检查单位的交通工具。
(三)不准接受被检查单位安排的宴请、旅游、健身和娱乐活动。
(四)不准收受被检查单位的礼品、礼金、消费卡、移动支付红包、虚拟货币等。
(五)不准在被检查单位报销费用。
(六)不准利用检查工作便利谋取个人利益。
(七)不准接受他人请托，对检查发现的问题隐瞒不报。
(八)未经省财政厅批准，不准对外公开发布或透露检查信息。
