各市注册会计师协会，各会计师事务所(分所)：
根据《江苏省财政厅关于修订<江苏省会计师事务所综合评价办法(试行)>的通知》(苏财会[2014]21号)和省注册会计师协会《关于修订<江苏省会计师事务所综合评价办法实施细则>的通知》(苏会协[2014]14号)有关规定，我们制定了《2014年全省会计师事务所综合评价工作指南》，现印发给你们，请认真组织实施。执行中如有问题，请及时向我们反馈。
附件：
1. 2014年全省会计师事务所综合评价工作指南
2.江苏省会计师事务所综合评价指标体系及评分方法
2014年3月19日
附件1
2014年全省会计师事务所综合评价工作指南
一、综合评价工作的对象
2013年12月31日前经省财政厅批准设立、在我省工商行政管理部门登记的会计师事务所(以下简称事务所)均应参加本年度综合评价。
二、综合评价工作组织管理及时间安排
(一)组织管理工作。综合评价工作在省会计师事务所综合评价工作委员会(以下简称委员会)统一领导下，由省注册会计师协会(以下简称省注协)牵头，会同省财政厅会计处、监督检查局，对省直事务所综合评价工作进行部署、培训，对全省事务所填报信息进行审核、综合评价并分类分级。各市注协会同当地财政部门会计管理和监督检查机构，负责本地区事务所(含我省事务所在当地设立的分所)综合评价工作的部署、培训和填报信息的审核工作。
(二)时间安排
1.省、市注协于2014年3月25日前分别将本次综合评价工作部署到相关事务所，并完成培训工作。
2.各事务所应于2014年3月31日前，从省注协网站()登录“省注协行业服务与管理平台”的“行业综合评价系统” (以下简称评价系统)完成综合评价信息填报。
3.各市注协应会同当地财政部门会计管理和监督检查机构，于2014年4月30日前完成本地区全部事务所填报信息的审核，并在“江苏省注协行业服务与管理平台”的综合评价系统中完成确认。省注协会同省财政厅会计管理和监督检查机构同步完成对省直事务所填报信息的审核。
4.2014年5月20日前，省注协会同省财政厅会计管理和监督检查机构对事务所填报信息进行审核。
5. 综合评价结果经委员会会议审定后，由省注协向社会发布获得AAA级以上的事务所名单，并下发各地区事务所(含分所)排名。
三、填报要求
所有事务所均应在规定时间内登录评价系统填报本事务所综合评价信息，具体要求如下：
(一)各事务所应在评价系统中填报本事务所综合评价信息。
(二)设有分所的事务所，总所与分所应分别填写本部数据。在省外设立分所的事务所，应同时填写省外分所收入，其他数据不填写。
(三)在评价系统中，只需在白色空格内填写信息，灰色空格数据由系统自动生成。
四、加强对综合评价工作的领导
开展事务所综合评价，是我省落实《省政府办公厅转发省财政厅关于加快推进注册会计师行业健康发展意见的通知》(苏政办发[2010]101号)的重要措施，对综合反映与评价事务所整体发展水平，加强对事务所分级管理和分类指导，引导事务所做强做大和做精做专，促进行业科学发展具有重要意义。各市注协、各事务所要高度重视这项工作，采取切实措施，确保综合评价工作顺利进行。各市注协要组织专门力量进行填报指导和信息初审。各事务所要指定一位副所长以上领导具体负责该项工作，并安排专人做好信息填报工作，确保信息填报及时、准确。省注协将对填报进度较慢的地区进行督查。
市注协主要负责人应对本地区事务所综合评价工作负总责，对填报综合评价信息不及时、不准确的地区，省注协将取消其参加年度工作评优资格。各事务所负责人应对本所综合评价工作负总责，对于填列信息严重失实或故意填列不实信息的，省注协将约谈相关事务所负责人，同时将该事务所列为行业重点监管对象。
五、综合评价信息填报说明
(一)评价报告期
本次综合评价的报告期为2013年1月1日至2013年12月31日。
(二)数据格式
1.本综合评价指标所涉及的数据为非整数时，小数点后保留两位。
2.本综合评价指标所涉及的数据为比例时，按百分数填列，不加百分号，小数点后保留两位。
(三)具体指标填写说明
1.业务收入
该数据=事务所在评价年度财务报表反映的业务收入。
2.业务收入正增长率
该数据由系统自动生成。
3.业务收入正增长额
该数据由系统自动生成。
4.业务收入下降情况
该数据由系统自动生成。指事务所因收入统计口径调整而导致事务所收入下时，将按照下降比例扣分；事务所未调整收入统计口径的，收入下降不扣分。
5.注册会计师人均业务收入
该数据由系统自动生成。指事务所上报财务报表中会计师事务所的收入除以本事务所的注册会计师人数。
6.注册会计师人数
该数据由系统自动生成。指已通过2014年任职资格检查的注册会计师总人数。
以个人名义参加并通过2014年任职资格检查的注册会计师不包含在内。
7.注册会计师年龄结构情况
该数据由系统自动生成，指本事务所已通过2014年任职资格检查的注册会计师中60岁以下注册会计师人数。
8.行业领军人才(后备)情况
该数据=截止评价年度的12月31日，本事务所拥有的行业领军人才(后备)人数。
行业领军人才(后备)是指经财政部、中注协选拔测试确定的领军人才。
9.高级职称人才情况
该数据=截止评价年度的12月31日，本事务所拥有的具有正高级和副高级职称的人数。
高级职称是指经省级以上评审委员会评审通过，并发放证书的专业技术人员。
10.国际化人才情况
该数据=截止评价年度的12月31日，本事务所拥有的具有国际资质的人数。
国际化人才，是指取得英格兰及威尔士特许会计师(ACA)、英国特许公认会计师(AA)、加拿大注册会计师(CGA)、加拿大特许会计师(CICA)、美国注册会计师(AICPA)、澳洲会计师(CPA Australia)、澳大利亚特许会计师(CAA)等国际资质的人才。
同一人具有多项国际资质时，只计一项。
11.其他执业资质人才情况
该数据=截止评价年度的12月31日，本事务所拥有的具有其他执业资质并已在与本事务所统一经营的其他机构注册的人数。
同一人具有多项其他执业资质时，只计一项。
12.硕士以上专业人才情况
该数据=截止评价年度的12月31日，本事务所拥有的具有硕士和博士学位的人数。
同一人具有多项硕士及以上学位时，只计一项。
第8、9、10、11和12项的得分合计最高50分。
13.普通员工月人均个人收入
该处数据填写评价年度内本事务所除股东(合伙人)以外的普通员工平均每月取得的实际收入总额。
每月取得的实际收入是指事务所以工资、奖金、福利等形式发给普通员工的有凭据可查的各项收入之和。
普通员工是指除股东(合伙人)以外的员工，但不包括与本事务所统一经营的其他机构的普通员工。
14.“五险一金”缴纳情况
该数据由系统根据年检系统中的数据计算生成。指截止评价年度12月31日由事务所为其缴纳“五险一金”的人数占未办理离退休的员工人数的比例。
未全部缴纳“五险一金”的按未缴纳计算。
“五险”是指养老保险 </view/46715.htm>、医疗保险 </view/34297.htm>、失业保险 </view/316.htm>、工伤保险 </view/101706.htm>和生育保险 </view/101839.htm>；“一金”是指住房公积金 </view/5564.htm>。
15.主任会计师(分所负责人)年龄
该数据由系统自动生成，指截止评价年度的12月31日，本事务所主任会计师(分所负责人)的具体年龄。
16.股东(合伙人)年龄结构
该数据由系统自动生成，指本事务所60岁以下的股东(合伙人)人数占全部 股东(合伙人)比例。
17.第一大股东持股或最大合伙人出资比例：
该数据由系统根据年检系统中的数据计算生成，指本事务所的第一大股东的持股或出资最多的合伙人的出资所占的比例。
18.内部机构设置与岗位职责建立情况
(1)后勤保障部门设置情况
该处只需点击本事务所所属类型。
这里的后勤保障部门是指为保证业务部门正常执业而成立的办公室、财务部、人力资源部等相关部门。
(2)业务部门、后勤保障部门人员岗位职责建立情况
该处只需点击本事务所所属类型。
设有分所的事务所，总所和分所分别根据自己的情况选择自己所属的类型。在计算分数时，事务所该项得分=总所选项对应分值×50%+各分所选项对应分值的平均数×50%。
19. 董事会(合伙人会议)制度建立及运行情况
(1)董事会(合伙人会议)制度制定情况
该处只需点击本事务所所属类型。
(2)董事会(合伙人会议)制度运行情况
该处只需点击本事务所所属类型。
运行良好是指所有重大问题都由董事会(合伙人会议)讨论并形成决议，决议也得到很好贯彻。
运行一般是指所有重大问题都由董事会(合伙人会议)讨论并形成决议，但决议没有得到很好贯彻。
设有分所的事务所，总所和分所分别根据自己的情况选择自己所属的类型。在计算分数时，事务所该项得分=总所选项对应分值×50%+各分所选项对应分值的平均数×50%。
20.业务质量控制制度建立及执行情况
(1)质量控制制度制定情况
该处只需点击本事务所所属类型。
(2)质量控制制度执行情况
该处只需点击本事务所所属类型。
业务报告包括在评价年度内以事务所名义出具的各种报告。
设有分所的事务所，总所和分所分别根据自己的情况选择自己所属的类型。在计算分数时，事务所该项得分=总所选项对应分值×50%+各分所选项对应分值的平均数×50%。
21.员工薪酬制度建立及执行情况
(1)员工薪酬制度制定情况
该处只需点击本事务所所属类型。
(2)员工薪酬相关制度执行情况
该处只需点击本事务所所属类型。
设有分所的事务所，总所和分所分别根据自己的情况选择自己所属的类型。在计算分数时，事务所该项得分=总所选项对应分值×50%+各分所选项对应分值的平均数×50%。
22.年度工作总结情况
该处只需点击本事务所所属类型。
设有分所的事务所，总所和分所分别根据自己的情况选择自己所属的类型。在计算分数时，事务所该项得分=总所选项对应分值×50%+各分所选项对应分值的平均数×50%。
23.信息化建设情况
(1)建立事务所网站(页)情况
该处只需点击本事务所所属类型。
(2)审计软件使用情况
该处只需点击本事务所所属类型。
(3)建立内部管理信息系统情况
该处只需点击本事务所所属类型。
设有分所的事务所，总所和分所分别根据自己的情况选择自己所属的类型。在计算分数时，事务所该项得分=总所选项对应分值×50%+各分所选项对应分值的平均数×50%。
24.党建现状
(1)主任会计师(分所负责人)或其它股东(合伙人)是否担任本所党组织书记
该处只需点击本事务所所属类型。
设有分所的事务所，总所和分所分别根据自己的情况选择自己所属的类型。在计算分数时，事务所该项得分=总所选项对应分值×50%+各分所选项对应分值的平均数×50%。
(2)股东(合伙人)中党员情况
该数据由系统根据年检系统中的数据计算生成，指截止评价年度的12月31日，股东(合伙人)中党员人数。
(3)除股东(合伙人)外的普通员工党员情况
该数据由系统根据年检系统中的数据计算生成，指截止评价年度的12月31日，除股东(合伙人)外的普通员工总人数和其中的党员人数。
25.发展党员情况
该数据=事务所在评价年度内发展的预备党员人数。
26.活动开展情况
(1)“三会一课”情况
该数据=事务所在评价年度内召开的“三会一课”次数。
“三会一课”是指支部党员大会、支部委员会、党小组会、党课。
(2)活动情况
该数据=评价年度内，以事务所或事务所党团名义组织开展的文化建设、社会公益等活动次数。
27.共青团和青年组织建设情况
该处只需点击本事务所所属类型。
设有分所的事务所，总所和分所分别根据自己的情况选择自己所属的类型。在计算分数时，事务所该项得分=总所选项对应分值×50%+各分所选项对应分值的平均数×50%。
28.在任党代表、人大代表、政协委员情况
(1)在任全国党代表、人大代表、政协委员情况
该数据=截止评价年度的12月31日，本事务所拥有的在任全国党代表、人大代表、政协委员人数。
(2)在任省级党代表、人大代表、政协委员情况
该数据=截止评价年度的12月31日，本事务所拥有的在任省级党代表、人大代表、政协委员人数。
(3)在任市、县(区)级党代表、人大代表、政协委员情况
该数据=截止评价年度的12月31日，本事务所拥有的在任市、县(区)级党代表、人大代表、政协委员人数。
29.民主党派(无党派人士)情况
该数据=截止评价年度的12月31日，本事务所拥有的民主党派(无党派人士)人数。
30.评优表彰情况
该数据=评价年度内，事务所或本所员工受到省级以上相关部门或注协表彰，被省级以上相关部门或注协授予优秀、先进等相关荣誉的件次和人次。31.事务所或主任会计师(分所负责人)因业务活动受到刑事处罚情况
该处数据应分别填2013年和之前四个年度内，事务所或主任会计师(分所负责人)因业务活动受到刑事处罚的件(人)次。
32.事务所或主任会计师(分所负责人)因业务活动受到财政部门行政处罚情况
(1)主任会计师(分所负责人)被吊销注册会计师证书
该处数据应分别填2013年和之前四个年度内，主任会计师(分所负责人)因业务活动被财政部门吊销注册会计师证书的人次。
(2)被暂停执业
该处数据应分别填2013年和之前四个年度内，事务所或主任会计师(分所负责人)因业务活动被财政部门处以暂停执业处罚的件(人)次。
(3)被警告及其他
该处数据应分别填2013年和之前四个年度内，事务所或主任会计师(分所负责人)因业务活动被财政部门处以警告、罚款、没收违法所得或非法财物等行政处罚的件(人)次。
33.事务所或主任会计师(分所负责人)因业务活动受到行业惩戒情况
(1)被公开谴责
该处数据应分别填2013年和之前四个年度内，事务所或主任会计师(分所负责人)因业务活动被省级以上注协处以公开谴责的件(人)次。
(2)被通报批评
该处数据应分别填2013年和之前四个年度内，事务所或主任会计师(分所负责人)因业务活动被省级以上注协处以通报批评的件(人)次。
(3)被训诫
该处数据应分别填2013年和之前四个年度内，主任会计师(分所负责人)因业务活动被省级以上注协训诫的人次。
训诫指受到中注协或省注协的强制培训。
34.其他注册会计师因业务活动受到刑事处罚情况
该处数据应分别填2013年和之前四个年度内，本事务所除主任会计师(分所负责人)以外的其他注册会计师因业务活动受到刑事处罚的人次。
35.其他注册会计师受到财政部门行政处罚情况
(1)被吊销注册会计师证书
该处数据应分别填2013年和之前四个年度内，本事务所除主任会计师(分所负责人)以外的其他注册会计师因业务活动受到被财政部门吊销注册会计师证书处罚的人次。
(2)被暂停执业
该处数据应分别填2013年和之前四个年度内，本事务所除主任会计师(分所负责人)以外的其他注册会计师因业务活动受到财政部门被暂停执业处罚的人次。
(3)被警告及其他
该处数据应分别填2013年和之前四个年度内，本事务所除主任会计师(分所负责人)以外的其他注册会计师因业务活动受到财政部门被警告及其他处罚的人次。
36.其他注册会计师因业务活动受到行业惩戒情况
(1)被公开谴责
该处数据应分别填2013年和之前四个年度内，本事务所除主任会计师(分所负责人)以外的其他注册会计师因业务活动被省级以上注协公开谴责的人次。
(2)被通报批评
该处数据应分别填2013年和之前四个年度内，本事务所除主任会计师(分所负责人)以外的其他注册会计师因业务活动被省级以上注协处以通报批评的人次。
(3)被训诫
该处数据应分别填2013年和之前四个年度内，本事务所除主任会计师(分所负责人)以外的其他注册会计师因业务活动被省级以上注协训诫的人次。
训诫指受到中注协或省注协的强制培训。
37.注册会计师未通过任职资格检查情况
该数据=本所申请参加2014年任职资格检查但未能通过的注册会计师人数。
具体指标将以省注协2014年的任职资格检查结果为准。
38.注册会计师未完成继续教育情况
该处只需点击本事务所所属类型。
设有分所的事务所，总所和分所分别根据自己的情况选择自己所属的类型。在计算分数时，事务所该项得分=总所选项对应分值×50%+各分所选项对应分值的平均数×50%。
39.是否按照规定提取、使用风险基金或购买职业保险：
该处只需点击本事务所所属类型。
风险基金的提取按照评价年度审计收入的至少5%提取；购买的职业保险可抵扣的应提风险基金金额=评价年度负担的保险费×15。
设有分所的事务所，总所和分所分别根据自己的情况选择自己所属的类型。在计算分数时，事务所该项得分=总所选项对应分值×50%+各分所选项对应分值的平均数×50%。
40.年度信息及变更事项报备情况
(1)未完成年度基本信息报备
该处只需点击本事务所所属类型。
具体结果将以省财政厅会计处的确认结果为准。
设有分所的事务所，总所和分所分别根据自己的情况选择自己所属的类型。在计算分数时，事务所该项得分=总所选项对应分值×50%+各分所选项对应分值的平均数×50%。
(2)日常变更事项未备案
该指标的填写具体是：事务所在评价年度内，日常变更事项未备案件数。
具体以省财政厅会计处的确认结果为准。
设有分所的事务所，总所和分所分别根据自己的情况选择自己所属的类型。在计算分数时，事务所该项得分=总所选项对应分值×50%+各分所选项对应分值的平均数×50%。
41. 其他相关部门处罚等情况
(1)被行政处罚情况
该处数据应分别填2013年和之前四个年度内，本事务所及本事务所注册会计师因业务活动被财政部门、注协以外的其他部门给予行政处罚的件(人)次。
(2)被行政处理情况
该处数据应分别填2013年和之前四个年度内，本事务所及本事务所注册会计师因业务活动被财政部门、注协以外的其他部门给予行政处理的件(人)次。
(3)税务部门纳税信用等级评定情况
①最近一次被评为C级
该处只需点击本事务所所属类型。
②最近一次被评为D级
该处只需点击本事务所所属类型。
设有分所的事务所，总所和分所分别根据自己的情况选择自己所属的类型。在计算分数时，事务所该项得分=总所选项对应分值×50%+各分所选项对应分值的平均数×50%。
| 相关附件 |
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1. 2014年全省会计师事务所综合评价工作指南.doc |
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2.江苏省会计师事务所综合评价指标体系及评分方法.xls |
