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各市财政局，各省属非上市企业：
为做好2010年非上市企业年报工作，进一步推动企业会计准则的执行，按照财政部统一部署，现结合我省实际，提出以下意见，请认真贯彻执行。
一、各市要认真学习贯彻《财政部关于执行企业会计准则的上市公司和非上市企业做好2010年年报工作的通知》(财会〔2010〕25号)有关要求，加强对本地区执行会计准则非上市企业的业务指导，督促企业全面掌握企业会计准则及其解释第1号、第2号、第3号、第4号等相关文件规定，按照要求做好非上市企业2010年年报工作。
二、各市要以年报为依据，按照财政部通知要求对本地区非上市大中型企业执行企业会计准则情况进行汇总分析，形成工作总结，要做到有情况、有数据、有分析、有建议。同时，要将市属非上市企业年报报表形成一份汇总表，连同本市执行准则工作总结以电子文档形式于2011年4月15日前报送省财政厅会计处。省属非上市企业也要将单户报表连同年度会计报告以电子文档形式于2011年4月15日前报送省财政厅会计处。2010年开始执行企业会计准则的企业还应该根据《企业会计准则第38号——首次执行会计准则》及相关规定，提供《新旧会计准则股东权益差异调节表》(见下表)。
新旧会计准则股东权益差异调节表
单位：元
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序号
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项目名称
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金额
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2009年12月31日股东权益(执行新准则前)
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1
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长期股权投资差额
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其中：同一控制下企业合并形成的长期股权投资差额
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其他采用权益法核算的长期股权投资贷方差额
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2
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拟以公允价值模式计量的投资性房地产
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3
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因预计资产弃置费用应补提的以前年度折旧等
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4
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符合预计负债确认条件的辞退补偿
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5
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股份支付
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6
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符合预计负债确认条件的重组义务
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7
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企业合并
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其中：同一控制下企业合并商誉的账面价值
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根据新准则计提的商誉减值准备
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8
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以及可供出售金融资产
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9
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
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10
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金融工具分拆增加的权益
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11
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衍生金融工具
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12
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所得税
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13
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其他
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2010年1月1日股东权益(执行新会计准则调整后)
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三、各市要按照属地原则，通过本次年报工作，掌握本地区执行企业会计准则非上市企业的数量、行业分布等基本情况，并对财政部要求关注的重点问题进行重点分析，对存在的疑问要及时与企业进行沟通，给予指导；对有争议的问题，要与上级财政部门进行联系、沟通，提出解决的措施和建议。
四、要加强与相关职能部门的联系和沟通，形成监管合力，加强对企业贯彻执行企业会计准则情况的跟踪指导，及时反馈问题，确保年报工作落实到位。
执行中如有问题，请及时与省财政厅联系。
联 系 人：王朋蓬、张 慧；
电 话：0531-82669793、82665250；
邮 编：250002；
电子邮箱：zd1607@126.m。
附件：关于执行企业会计准则的上市公司和非上市企业做好2010年年报工作的通知
二○一一年三月二日 
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