各省辖市财政局、有关县(市)财政局、省直有关企业、会计师事务所：
　　根据财政部《关于做好执行企业会计准则的企业2011年年报监管工作的通知》(财会[2011]25号)要求，现就做好我省2011年执行企业会计准则的企业年报工作有关要求通知如下：
　　一、高度重视，认真组织实施企业年报分析工作
　　(一)企业会计准则实施情况和年报监管工作是各级财政部门会计管理工作的重要组成部分。各地财政部门应当统一协调和部署本地区执行企业会计准则和2011年年报监管工作，制定工作方案，明确工作要求，确保相关工作落实到位。
　　(二)各地财政部门应当认真学习本通知精神，充分理解企业会计准则及其讲解，全面掌握《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》及其讲解等的相关内容，为做好2011年年报监管工作提供政策支持；要加强对企业内部控制建设与实施的指导，采用跟踪分析、调查研究和现场检查等方式，了解本地区企业在企业会计准则执行和年报编制工作中的问题，确保企业会计准则在本地区企业有效实施。
　　(三)各省辖市财政局在做好上述相关工作的基础上，应当参照财政部会计司上市公司年度分析报告的形式，选取3家以上非上市国有大中型企业，形成本地区非上市大中型企业2011年年报分析报告。同时，形成本地区有关企业执行企业会计准则情况的工作总结。大中型企业划分标准参照工业和信息化部、统计局、发改委、财政部2011年联合发布的《关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业[2011]300号)。
　　各省辖市财政局应将所分析企业会计报表资料(资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及报表附注)，并填写汇总会计报表(附表1-4，见附件)、年报分析报告、执行准则情况总结纸质及电子文档，于2012年5月10日前一并报送省财政厅会计处。
　　二、把握重点，着力关注企业会计准则下列要求的落实情况
　　(一)从2011年1月1日起开始执行企业会计准则的企业，应当根据《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》及相关规定，编制《新旧会计准则股东权益差异调节表》，做好首次执行日的新旧衔接转换工作，并按照企业会计准则规定对2011年发生的交易或事项进行确认、计量和编制年报。
　　(二)企业采用的会计政策和会计估计应当如实反映企业的交易或事项，并保持统一性和前后一致性。企业2011年变更会计政策和会计估计的，应当在附注中充分说明变更的性质、内容和原因，不得滥用会计政策或随意变更会计估计。
　　在编制合并财务报表时，企业集团的会计政策应当统一，子公司采用的会计政策应当与母公司保持一致。特别要关注有些交易或事项在个别财务报表和合并财务报表两个层面会计处理的差异性。
　　(三)按照《企业会计准则——基本准则》第四十三条的规定，企业对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本，采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。
　　(四)企业应当根据国家有关规定实行股权激励，不得随意变更股份支付协议中确定的相关条件。在等待期内如果取消了授予的权益性工具，企业应当对取消所授予的权益性工具作为加速可行权处理。
　　(五)企业应当按照企业会计准则中有关“控制”的规定，对企业合并和合并财务报表作出正确的会计处理。
　　企业应当按照《企业会计准则第20号——企业合并》的规定，正确判断企业合并是否构成业务，谨慎确认企业合并可能产生的商誉。
　　(六)企业应当按照企业会计准则的规定谨慎确认资产减值和预计负债。确认资产减值应有充分确凿的证据支持，确认预计负债应当基于充分合理的估计基础。
　　(七)对于金融资产转移业务，企业除按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》第二十条规定进行披露外，还应当在附注中披露能够使使用者了解未全部终止确认的被转移金融资产与相关负债之间的关系，以及能够评价企业对已终止确认的金融资产继续涉入的性质及相关风险的信息。
　　(八)企业应当按照企业会计准则的规定编制2011年合并所有者权益变动表。合并所有者权益变动表(会合04表)“本年金额”栏下“加：会计政策变更”和“前期差错更正”项目，不得填列金额。
　　三、加大力度，积极推进企业内部控制规范体系的稳步实施
　　执行企业会计准则的企业应当关注和重视本企业的内部控制建设与实施工作，可以按照《企业内部控制评价指引》的要求，对本企业内部控制的有效性进行自我评价，披露内部控制评价报告。同时可以聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告。企业在内部控制评价过程中发现的重大生产经营风险和重大内部控制缺陷，应当在内部控制评价报告中予以披露，并采取有效应对措施，不断完善企业内部控制体系。
　　四、客观公正，认真做好企业2011年年报审计工作
　　会计师事务所应认真学习和领会本通知和企业会计准则、企业内部控制基本规范和配套指引的相关规定，切实贯彻风险导向审计理念，认真做好企业2011年年报审计工作，严格按照执业准则的规定实施审计程序，获取充分适当的审计证据，保证执业质量，防范执业风险，独立、客观、公正地发表审计意见。
　　附件：汇总会计报表