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各市财政局，各省属非上市企业：
现将财政部《关于做好执行企业会计准则的企业2012年年报工作的通知》(财会[2012]25号)转发给你们，并结合我省实际，提出如下要求，请一并贯彻落实。
一、各市应选取本市非上市大中型企业总数的30%-80%，以年报为依据，参照财政部上市公司年度分析报告的形式，形成本市非上市大中型企业2012年年报分析报告，并对本市有关企业执行企业会计准则情况进行总结，做到有情况、有数据、有分析、有建议。同时，应将选取的非上市企业年报报表形成汇总表，连同年报分析报告及企业会计准则执行情况总结以电子文档形式于2013年5月10日前报省财政厅。
二、省属非上市企业要将单户报表连同年度会计报告以电子文档形式于2013年5月10日前报省财政厅。
三、2012年开始执行企业会计准则的企业，还应根据《企业会计准则第38号——首次执行会计准则》及相关规定，提供《新旧会计准则股东权益差异调节表》(见下表)。
新旧会计准则股东权益差异调节表
单位：元
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序号
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项目名称
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金额
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2011年12月31日股东权益(执行新准则前)
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1
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长期股权投资差额
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其中：同一控制下企业合并形成的长期股权投资差额
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其他采用权益法核算的长期股权投资贷方差额
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2
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拟以公允价值模式计量的投资性房地产
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3
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因预计资产弃置费用应补提的以前年度折旧等
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4
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符合预计负债确认条件的辞退补偿
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5
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股份支付
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6
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符合预计负债确认条件的重组义务
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7
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企业合并
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其中：同一控制下企业合并商誉的账面价值
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根据新准则计提的商誉减值准备
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8
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以及可供出售的金融资产
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9
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以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
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10
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金融工具分拆增加的权益
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11
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衍生金融工具
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12
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所得税
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13
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其他
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2012年1月1日股东权益(执行新会计准则调整后)
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四、各市要通过本次年报分析工作，进一步掌握本市执行企业会计准则的非上市企业数量、规模、行业分布等基本情况及企业会计准则实施情况，并对财政部《关于做好执行企业会计准则的企业2012年年报工作的通知》要求关注的重点事项的落实情况进行重点分析，对发现的问题要及时与企业或上级财政部门联系、沟通，提出解决的措施和建议。
执行中如有问题，请及时与省财政厅会计处联系。
联 系 人：王朋蓬 张 慧；
电 话：0531-82669793；
电子邮箱：zd1607@126.m。
山东省财政厅
2013年3月6日 
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