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| 发文标题： |
山西省财政厅关于推动全省评估机构做大做强做优的实施意见 |
| 发文文号： |
晋财注[2010]23号 |
| 发文部门： |
山西省财政厅
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| 发文时间： |
2010-8-12 |
| 实施时间： |
2010-8-12 |
| 法规类型： |
机构管理法规
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| 所属行业： |
社会服务业--会计师事务所等中介机构
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| 所属区域： |
山西
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| 阅读人次： |
3753 |
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| 发文内容： |
各资产评估机构：
为全面提升我省评估行业服务改革开放和经济社会发展的能力，促使评估机构做大做强做优，推动评估行业科学发展，根据财政部《关于推动评估机构做大做强做优的指导意见》(财企[2009]453号)精神，结合我省实际情况，特提出如下实施意见：
一、评估机构做大做强的指导思想、基本原则和主要目标
(一)指导思想
以邓小平理论 、“三个代表”重要思想和科学发展观为指导，认真总结行业发展经验、发展规律，深入分析经济社会发展对评估行业提出的新要求，以做大做强做优、拓展市场、提高竞争力为导向，以做大为基础、做强为核心、做优为本质，加强行业监管，推动诚信建设和组织建设，引导评估机构协调、可持续发展，不断扩大执业领域和执业范围，全面提升执业质量和服务能力，大力改善执业环境和内部治理，促进评估行业又好又快发展。
(二)基本原则
一是坚持解放思想、开拓创新。要立足我省省情，借鉴兄弟省市经验，破除小富即安的旧观念，树立不断创新的新思想。在遵循法制要求和市场规则的前提下，大力支持评估机构做大做强做优，积极探索促进评估行业发展的多种模式、途径和方法，鼓励优化组合、兼并重组、强强联合，走出适合自身特点的发展道路。
二是坚持科学发展、规范管理。要以科学发展观指导行业发展，形成大、中、小三种类型的评估机构，大型评估机构做大做强做优、中小评估机构做精做专做特，不同规模的资产评估机构有序竞争、持续发展的格局。同时，强化行政监管与行业自律相结合的管理体制，确保行业健康发展。
三是坚持诚信为本、质量第一。要始终把诚信建设作为行业发展的生命线，以维护社会公众利益为宗旨，以职业道德建设为核心，坚守独立、客观、公正的职业立场，全面提升行业的诚信度和公信力。
(三)主要目标
推动评估机构做大做强做优，要立足于进一步增强评估机构的综合服务能力，提高评估行业社会公信力，更好地适应社会经济发展的要求。“做大”是指评估机构在业务收入、人员数量等方面达到较大规模；“做强”是指评估机构具有较强的专业服务能力和核心竞争力；“做优”是指评估机构具有较高的服务质量和执业水平。
力争用3-5年的时间，培养1-2家年业务收入超过1000万元，评估师人数达到30人，综合实力较强，能够参与国内外合作的评估机构；培养8-15家年业务收入超过500万元，评估师人数达到15人，具有一定规模和良好信誉、能够为当地大型企业和集团公司提供专业服务的评估机构；培养20-30家年业务收入超过100万元，评估师人数达到10人，适应区域经济发展需要的评估机构。逐步形成大中小评估机构执业领域各有侧重，服务对象各有倾斜，竞争优势各有特点，发展空间各得其所，大型机构为龙头、小型机构为基础、中型机构为骨干的地域分布较为合理的服务体系。
培养具有行业先进文化理念、职业道德过硬、评估理论水平较高、技术功底扎实、享有较高诚信声誉的“评估名师”20名；打造一支忠于评估事业、恪守职业道德、胜任评估专业的优秀评估师队伍。
二、大力促进大中小型评估机构协调发展
(一)重点扶持大型评估机构加快发展
大型评估机构是在人才、规模、技术标准、执业质量、管理水平和服务领域等方面居于省内行业领先地位，能够代表我省评估执业水平，体现我省行业形象的评估机构，能够保证全省大型企业、集团公司的经济行为需要，面向全国开展评估业务。要鼓励执业质量优良、治理机制科学、发展势头良好的中型评估机构采取自愿整合、重组联合等多种科学有效的形式进行强强联合，发展成为大型评估机构。对信誉好、质量高的大型评估机构进行积极宣传推广，鼓励和引导有关部门及大型企业集团在发生需要资产评估的经济行为时要委托规模较大、执业水平较高的大型机构承揽相关业务。
(二)积极促进中型评估机构健康发展
中型评估机构是在人才、规模、技术标准、执业质量和管理水平等方面具有较高水准，成为大型企业和集团公司提供专业服务的补充评估机构，能够保证本地区(市)经济发展对资产评估的需求。要稳步扩大中型评估机构数量，不断提高中型评估机构专业服务能力和内部管理水平。鼓励信誉良好、成长快速的中型评估机构重组联合，成为大型评估机构，提升机构发展规模与核心竞争力。
(三)科学引导小型评估机构规范发展
小型评估机构要突出服务特色，成为面向小规模企事业单位和广大县区农村提供优质服务的主体力量。要科学引导小型评估机构在规范管理运作、严格质量控制的基础上，创新发展模式、服务方式和技术手段，提高专项资产评估做精做专做特的能力与水平。
三、切实改善评估行业执业环境
(一)创造良好执业环境
要加强与发展改革、审计、工商行政、住房城乡建设、国土资源、金融监管、国有资产监管、证券监管等部门的沟通协调，在评估行业的新业务拓展、市场准入、人才合理流动、从业人员培养培训、规范执业收费、跨地区跨部门跨行业跨领域开展业务等方面给予大力支持。有效治理行政干预、商业贿赂、变相实行二次准入等行为。评估机构在自愿整合、重组联合过程中，涉及设立、变更、联合、终止等行政审批事项时，有关部门要提供方便、快捷的服务。
(二)积极拓展评估业务
要关注市场需求，研究政策动态，抓住机遇，引导评估机构努力开拓业务领域，实现特色服务。一是实现服务对象多元化，要从单纯为国有企业服务延伸到为各类所有制企业、政府部门、事业单位和具有一定财产的个人服务；二是实现评估业务多元化，要从传统的法定评估业务扩展到企业价值评估、知识产权评估、林权评估、行政事业资产评估、金融资产评估和非货币性资产出资评估、中小企业融资评估、产业转移资产评估等，支持资产评估机构在行政事业资产管理、资金绩效评价、政府采购评价等方面为我省财政工作提供专业服务；三是实现服务地域多元化，要从区域化服务拓展到跨地区服务，有条件的可从事国际评估业务；四是实现评估业务特色化，不仅注重扩展业务，还要注重做优业务、做精业务，做到人无我有、人有我精，靠特色抓住客户，占领市场；五是有条件的评估机构要注重技术创新，提升研发能力，建立研发部门，积极开展新的评估方法、技术和业务研究，大型评估机构研发费用应当不少于年业务收入的3%；要建立信息数据库，积极参与行业相关课题研究。
四、全面实施评估行业人才战略
(一)要制定实施评估行业人才战略规划，抓住人才兴业的核心和关键，坚决贯彻以人为本的科学发展观，有计划、有步骤地培养造就适应行业发展需要与机构做大做强做优的复合型领军人才、专业骨干人才、科研管理等人才队伍。
(二)加强与高校合作，积极开展行业人才培育。加强与高校的交流合作，充分发挥高校的教学研发优势，开展评估行业热点问题研究等工作，健全完善的评估教育体系，采取多种形式培训教育我省评估行业发展所需的各类评估人才，充分发挥高校在实施评估行业人才发展战略中的重要孵化器作用。
(三)建立和完善多层次的后续教育培训体系，提高注册资产评估师的专业胜任能力和职业道德水平。大力抓好后备人才培养工作，细化后续教育计划，增强后续教育的计划性、针对性和实用性；充分利用专业培训机构、高等院校以及行业专家等资源培养适应行业发展要求的人才队伍，重点对业务素质高、职业道德好的人才进行培养，打造行业领军人才。
(四)指导评估机构充分发挥人才培养的基础性作用。积极指导评估机构加强内部治理，改革完善人力资源制度，优化激励约束机制、考核制度、分配制度等，激发评估机构开展人才培养的主动性，鼓励和支持评估机构加大人才培养投入力度，建立尊重人才、善待人才的企业文化。各评估机构要按工资总额2.5%的比例从业务成本中提取使用职工教育经费，用于员工的继续教育及其相关工作。
五、加强评估行业行政监管和自律约束
(一)加强行政许可，严格市场准入
要按照法律法规规章，严格审批评估机构的设立和变更，加强评估机构后续监管。对合伙人(股东)申请设立评估机构时，隐瞒有关情况或者提供虚假材料的，不予受理或者不予批准，并给申请人予以警告。
(二)加强行政监管，提高监管效能
要加强对评估行业的行政监管，健全行业监管跨部门沟通协调机制，逐步建立财政部门和国资委、银行、资产管理公司、各行业办、大型国有集团企业等部门的信息共享制度，不断提高监管效能。要进一步完善执业质量检查制度和评估机构年度报备制度，严肃惩处违规行为，及时撤回不符合设立条件的评估机构的行政许可，对严重违规的评估机构依法吊销资格，对涉嫌违法的评估机构和个人依法移送司法机关处理。
(三)加强协会建设，严格自律约束
要充分发挥行业协会的作用，不断提高管理和服务水平，促进行业又好又快发展。要加强评估协会自身组织建设，完善执业质量检查制度、重大项目报备制度、评估师注册制度和会员管理制度；逐步建立与规范分工、分类、分资质的分级监管体系。要健全会员诚信档案制度，建立会员诚信公开制度和诚信档案动态发布制度。要开展评估机构综合评价，加强评估机构内部治理指引；建立评估机构和评估师违规执业、低价竞标问责制，加大自律惩戒力度。促进注册资产评估师执业质量和诚信水平不断提高。
(四)狠抓内部治理，建设人合文化
评估机构要确立可持续发展战略目标，吸收借鉴业内同行先进管理经验，充分利用现代信息技术手段，狠抓内部治理、严格质量控制，加快完善“权责清晰、决策科学、管理严格、和谐发展”的治理机制，建立健全以决策程序、风险控制、人才培养、收益分配、执业网络协调为重点的内部管理制度，增强管理的科学性和透明度，规范和理顺合伙人(股东)之间、合伙人(股东)与注册资产评估师和员工之间的关系。指导机构建立有自己特色的企业文化，形成整体团队的向心力，促进评估机构长远发展。
六、加强评估行业加快发展的政治保障和宣传力度
(一)加强行业党建，提供政治保障
进一步加强行业党建工作，健全行业党建工作机制，落实行业党建工作责任，加大行业党组织组建力度，发挥行业党委的重要作用，将党的组织和工作在全行业全面覆盖。要加强行业党员教育、管理和服务工作，不断提高行业党员队伍素质。要创新行业党建工作方式，增强党的工作活力，充分发挥行业基层党组织战斗堡垒作用和党员先锋模范作用。
(二)加大宣传力度，营造良好氛围
要通过专业期刊、网络媒体等多种宣传方式，加大对评估行业执业性质、职能作用、发展状况、先进事迹等的宣传力度，加深全社会对评估行业的认知度和认同感，营造理解、支持、尊重评估行业的有利氛围，为评估机构做大做强做优凝聚共识、汇聚力量，创造更加良好的外部发展环境。
二○一○年八月十二日
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