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| 发文标题： |
广东省财政厅关于开展会计师事务所检查工作的通知 |
| 发文文号： |
粤财监[2010]30号 |
| 发文部门： |
广东省财政厅
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| 发文时间： |
2010-3-8 |
| 实施时间： |
2010-3-8 |
| 法规类型： |
事务所管理
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| 所属行业： |
社会服务业--会计师事务所等中介机构
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| 所属区域： |
广东
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| 阅读人次： |
4729 |
| 评论人次： |
4 |
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| 发文内容： |
各会计师事务所：
为进一步加强注册会计师行业监管，全面提升我省会计师事务所的业务工作水平，根据《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国会计法》的有关规定，我厅决定开展全省会计师事务所检查工作。此项工作分自查和重点检查两个阶段。现将有关事项通知如下：
一、检查对象
2009年12月31日前在广东省内(深圳除外)设立的会计师事务所及分所。
二、自查范围及时间安排
自查年限为2009年度。自查工作从发文之日起至4月底结束。
三、自查内容
(一)内部管理情况。
1.《中华人民共和国会计法》执行情况。
(1)会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整；
(2)会计核算是否符合《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度的规定；
(3)是否按照《中华人民共和国会计法》第二十七条的规定建立并实施内部会计监督制度的制定及执行情况；
(4)业务台账登记情况；
(5)从事会计工作的人员是否具备从业资格。
2.日常事务管理情况。
(1)是否真实、及时报送年检材料；
(2)是否存在注册会计师挂靠的情况；
(3)是否存在支付回扣、分成的情况；
(4)是否存在违反《中华人民共和国注册会计师法》第二十二条的行为；
(5)是否按照《中国注册会计师后续教育基本准则》的规定组织注册会计师参加职业后续教育；
(6)其他日常业务管理情况。
(二)执业质量情况。
1.是否按照中国注册会计师执业准则严格执业，主要包括：
(1)是否按照新审计准则的要求进一步完善审计规程，审计规程是否充分体现了风险导向审计理念；
(2)是否在开展初步业务的基础上，制定总体审计策略和具体审计计划，合理确定审计的范围、时间和方法；
(3)是否全面了解被审计单位及其环境，充分识别财务报表存在的重大错报风险；
(4)是否在充分实施审计程序、获取充分适当的审计证据的基础上，形成适当的审计结论，出具审计报告。
2.审计工作底稿是否完整、详实，审计程序是否到位，审计证据是否充分、适当。
3.是否按照质量控制准则的要求，建立和完善质量控制制度并有效执行。
4.是否存在违反《中华人民共和国注册会计师法》第二十条、第二十一条的行为。
四、重点检查对象
根据自查报送情况及质量确定。
五、具体工作要求
(一)自查表格的填报。请接到本通知后组织本所认真开展自查工作，并如实、完整填列自查表(详见附件1至6)。自查表格可登陆省财政厅网站http://www.gdczt.gov.cn，沿“政务公开－部门文件－监督检查局”路径下载。
(二)自查报告的撰写。自查报告需包括以下内容：
1.事务所概况。包括事务所人员构成及其管理情况、内部组织机构的设置、具有的业务资质、出具的审计(验资)报告的数量、2009年财务收支情况(不含分所)、组织人员参加后续职业教育情况等。
2.《中华人民共和国会计法》执行情况。包括会计帐簿的设置、国家统一会计制度的执行、业务台账的登记、内部会计监督制度的建立和执行等相关情况。
3.执业质量情况。主要是执行相关执业准则情况，包括业务质量的控制、审计程序的执行、审计证据的获得、出具审计报告的类型等情况，以及有无违反《中华人民共和国注册会计师法》第二十条、第二十一条的行为。
4.自查情况说明。包括自查工作的开展情况、自查发现的问题及整改情况等。
5.其他需要说明的情况。
(三)自查情况的报送。自查表格及自查报告加盖单位公章后于4月底前以书面(附件5、6仅报送电子版)和电子版形式分别报送省财政厅(监督检查局)及省注协。
省财政厅(监督检查局)：广州市北京路376号(邮编：510030)
电子邮件：gdsjdc@
省注协：广州市东风中481号粤财大厦17楼(邮编：510045)
电子邮件：gdicpa@
六、自查工作联系人及电话
联系人：文宇晞 联系电话：020－83170002。
王建华 联系电话：020－83063577。
附件：（略）
1.会计师事务所基本情况调查表
2.会计师事务所收入费用明细调查表
3.银行开户情况调查表
4.会计信息质量自查表
5.会计师事务所年报审计业务清单
6.会计师事务所验资业务清单
二〇一〇年三月八日
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| 相关评论 / 法规有奖纠错 |
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旧评论（此处已关闭评论功能）：
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a_along
2010年9月1日 |
附件在哪里呀？
按文件说的路径找了半天也没找着！ |
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lx112358
2010年7月14日 |
| 我就要附件。晕死。 |
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jztax
2010年7月14日 |
| 附件没有得下载的啊，晕死 |
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