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| 发文标题： |
河北省国家税务局关于提高增值税其他抵扣凭证数据采集质量的通知 |
| 发文文号： |
冀国税函[2005]270号 |
| 发文部门： |
河北省国家税务局
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| 发文时间： |
2005-8-21 |
| 实施时间： |
2005-8-21 |
| 法规类型： |
增值税
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| 所属行业： |
所有行业
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| 所属区域： |
河北
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| 阅读人次： |
3745 |
| 评论人次： |
0 |
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| 发文内容： |
各市国家税务局：
为了提高我省增值税其他抵扣凭证(以下简称四小票)电子信息的采集质量，降低人工录入的差错率，减少审核检查的异常信息数量，省局根据调研和审核检查情况，对四小票异常信息进行了原因分析，出台了电子信息采集规范，并提出了相应的管理措施，现印发给你们，请认真贯彻执行。
一、异常信息原因分析目前，四小票中参与稽核比对发票主要包括废旧物资发票、海关代征进口增值税缴款书(以下简称海关完税凭证)和公路、内河货物运输发票，异常信息主要分为比对不符、存根联缺联和重号三类，原因分析如下：
(一)比对不符原因；主要是开票日期录入错误(统一录入为系统默认日期)；纳税人识别号或纳税人主管税务机关代码录入错误；金额四舍五入后录入，造成金额不符等。
(二)存根联缺联原因：主要是销货方漏报存根联信息(多为废旧物资企业)；发票代码或发票号码录入错误(数字顺序颠倒、错录号码、多录或少录一位数字等)；进口口岸代码录入错误；将废旧物资收购发票作为废旧物资销售发票采集；税务机关漏汇总企业上报数据；汇总软件的税务机关代码设置错误等。
(三)重号原因：发票代码、发票号码录入错误；信息重复上传；全国发票代码、号码重复等。
二、管理措施
(一)做好纳税人辅导，加大培训力度省局根据相关文件整理了四小票电子信息采集规范(见附件)，各级国税机关要对相关纳税人进行多渠道的宣传和多方位的辅导，对重点企业要加强培训，认真讲解信息采集规范，让纳税人了解和掌握国家相关的税收政策，减少纳税人由于没有掌握填报电子信息的各种政策上和技术上的规定而造成的差错，进一步增强纳税人的责任意识，切实提高纳税人录入数据的准确性。
(二)加强申报前的数据审核，落实岗位责任制纳税人申报四小票信息前，首先到税源管理部门进行四小票数据审核工作，由税收管理员对纳税人申报的四小票《清单》与原始票证进行核对，着重审核《清单》与票面信息是否一致，项目填写是否规范，内容是否齐全、正确。审核无误，在《清单》上签署“填写未发现问题”
意见后，纳税人方可办理后续申报和发票电子信息的接收工作。
申报征收岗位人员接收纳税人报送的签署“填写未发现问题”意见的《清单》和电子数据，严格按照《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”
管理操作规程》的要求对纳税人的四小票《清单》进行“一窗式”比对，按相关规定使用通用数据审核软件进行数据审核，对于审核无误的电子信息方可读入汇总软件。
(三)相关处罚措施对于纳税人报送的四小票清单填写错误的，应要求其对相关数据修改后重新报送。对于未按照规定要求填写抵扣清单或者填写不全，情节严重的，相关填写错误的抵扣凭证不得抵扣进项税额。
(四)各级国税机关要对当前使用的通用数据汇总软件中设置的税务机关代码和税务机关名称进行重新核对。税务机关代码为7位或9位数字，第1―3位数字必须为“113”。税务机关名称要填写全称。
三、四小票的采集工作是加强四小票管理，实施“人工采集、网络比对”的关键环节，数据采集质量差将严重影响后续的各项管理工作。
各级国税机关要高度重视此项工作，结合本地实际情况出台具体有效的管理措施，坚决杜绝诸如将收购发票作为废旧物资销售发票采集、漏汇总纳税人信息等情况的再次发生。
省局每月将结合增值税重要数据分析情况，对采集质量差的市、县(市、区)局，进行排名通报。
附件：四小票电子信息采集规范
一、海关完税凭证采集规范
1、增值税海关完税凭证抵扣清单录入项包括：专用缴款书号码、进口口岸代码、填发日期、税款金额、备注。除备注外各数据项不能为空。
2、在进行专用缴款书号码录入时，号码中的数字、字母和字符须采用半角输入状态进行输入，倒数第四位不得出现下划线；
3、专用缴款书号码在输入过程中不得有空格，号码位数不得超位、缺位；
4、专用缴款书号码倒数第三位字母“L”必须为大写字母；
5、海关完税凭证专用缴款书号码格式及正确填写方法：
(1)海关H883系统开具的完税凭证缴款书号码格式为：缴款书号码在H883通关系统中共有19位，格式为(XXXX)XXXXXXXXXLXX，其中“X”表示09的阿拉伯数字。
各位含义是：号码前6位(包括括号)代表进口报关的年份和月份；第7到15位数字为报关单编号；第16个字符为征税标志，其中“”为正常征税标志，“”为补税标志，“”为退税标志，“D”为删除标志，“@”为违规补滞纳金标志；第17位字母为税种标志，其中“A”为关税标志，“L”为增值税标志，“Y”为消费税标志，“I”为特别关税标志；第18、19位数字为报送单所产生的专用缴款书顺序号。
填写规则：第1位和第6位的括号，必须在输入法的半角状态下输入；23位为年份，须按照票面实际内容填写，例如：2005年须填写05，45位为月份，须按照票面实际内容填写，例如：1月份须填写01；715位须填写数字；第16位只能填写“(横杠)、(反斜杠)、(星号)”当中的一种；第17位须填写大写的英文字母L；1819位只能填写数字。
如：缴款书号码为“(0407)024114793L02”，纳税人填制抵扣清单时，缴款书号码应包括括号及括号内四位数字和“”在内的19位均需填写，应填写为“(0407)024114793L02”。
(2)海关H2000系统开具的完税凭证缴款书号码格式为：缴款书号码在H2000通关系统中共有22位，XXXXXXXXXXXXXXXXXXLXX，其中“X”表示09的阿拉伯数字。
各位含义是：号码前4位为各海关代码；第5至8位为年份；第9位为进出口标志，其中“1”为进口标志，“0”为出口标志；第10至18位为报关单编号；第19位为征税标志(含义同H883系统)；第20位为税种标志(含义同H883系统)；第21位至22位为报关单所产生的专用缴款书顺序号(含义同H883通关系统)。
填写规则：14位须填写口岸代码：58位须按票面实际内容填写四位年份，如2005年，须填写2005；第9位必须为数字“1”；1018位须填写数字；第19位只能填写“(横杠)、(反斜杠)、(星号)”当中的一种；第20位须填写大写的英文字母L；2122位只能填写数字。
如：缴款书号码为“020720041074517694L02”，纳税人填制抵扣清单时(包括“”在内)的22位均需填写，应填写为“020720041074517694L02”。H2000通关系统开具的缴款书中号码上一行打印的四位日期如：“(0311)”不属于缴款书号码，不应当填写。
6、进口口岸代码纳税人一律在清单“进口口岸”栏填“征税口岸代码”，进口口岸代码为4位数字组成。H2000通关系统开具的缴款书号码前4位即为海关征税口岸代码，如：缴款书号码为“020720041074517694L02”，“0207”即为海关征税口岸代码；H883通关系统开具的缴款书号码需根据缴款书左上方打印的海关口岸名称或缴款书上加盖的海关口岸名称戳记对照《海关关区代码表》正确填写。
7、填写日期纳税人应填写缴款书上打印的“填发日期”所列内容，不应填写纳税人“实际申报日期”。
二、货物运输发票信息采集规范
1、增值税货物运输发票抵扣清单录入项包括：发票种类、发票号码、开票日期、承运单位名称、承运单位纳税人识别号、承运单位主管地方税务局名称、承运单位主管地方税务局代码、开票金额、允许计算抵扣的运费金额、计算抵扣的进项税额。
2、发票种类项输入内容为：海洋运输、航空运输、管道运输、铁路运输、公路运输、内河运输、联运，不能是其他内容。
3、当发票种类项为海洋运输、航空运输、管道运输、铁路运输时，用户输入的开票金额、允许计算抵扣的运费金额、计算抵扣的进项税额为其合计数，不能输入发票号码、承运单位名称、承运单位纳税人识别号、承运单位主管地方税务局名称、承运单位主管地方税务局代码。其中开票日期为系统默认的录入日期。
4、当发票种类项为公路运输、内河运输、联运时，各项数据不能为空。
5、发票代码为12位数字，且发票号码为8位数字；
6、承运单位纳税人识别号长度为15或18位数字及AZ或者az的字母数字，字母必须为半角字母，且字母大小写必须与实际票面内容一致。
7、承运单位主管地方税务局代码长度等于7或9位数字，由数字(09)组成，第1位数字为“2”。
8、当发票种类项为公路运输、内河运输、联运时，开票日期不能超过申报所属日期；开票日期距离申报日期不得超过120，否则系统提示超期发票不能抵扣。
9、允许计算抵扣的运费金额不能超过开票金额。
10、系统根据允许计算抵扣的运费金额，按7税率自动计算计算抵扣的进项税额。
用户可以调整计算抵扣的进项税额，但整个申报表的允许计算抵扣的运费金额合计数乘7与计算抵扣的进项税额合计数的差额不得超过1元。
三、废旧物资发票开具清单采集规范
1、废旧物资发票开具清单录入项包括：购货方纳税人类别、发票代码、发票号码、开票日期、购货方纳税人识别号、发票金额。各数据项不能为空。
2、购货方纳税人类别数据项只能是数字“1”或“2”，不能填其他数据，“1”代表一般纳税人，“2”代表非一般纳税人。
3、发票代码为12位数字，且发票号码为8位数字；
4、开票日期不能超过申报所属时期，如所属时期为200503(2005年3月份)，则开票日期不能是2005年4月1日及其后的日期。
5、购货方纳税人识别号长度为15或18位数字及AZ或者az的字母数字，字母必须为半角字母，且字母大小写必须与实际票面内容一致。
四、废旧物资发票抵扣清单采集规范
1、废旧物资发票抵扣清单录入项包括：发票代码、发票号码、开票日期、销货方纳税人识别号、销货方纳税人主管税务机关代码、发票金额、计算抵扣税额。各数据项不能为空。
2、发票代码为12位数字，且发票号码为8位数字；
3、开票日期不能超过申报所属日期，如所属时期为200503(2005年3月份)，则开票日期不能是2005年4月1日及其后的日期。
4、销货方纳税人识别号长度为15或18位数字及AZ或者az的字母数字，字母必须为半角字母，且字母大小写必须与实际票面内容一致。
5、销货方纳税人主管税务机关代码长度为7或9位数字，由数字(09)组成，第1位数字为“1”。
6、系统根据发票金额，按10税率自动计算抵扣税额。
五、通用采集申报文件汇总软件使用注意事项
1、通用采集申报文件汇总软件(国税A版)的系统配置中“税务机关代码”为9位数字，第1位为“1”，代表国税机关，第27位为县(市、区)局税务机关编码，第89位可自行设置。例如：石家庄市长安区国税局办税服务厅的某台接收数字计算机的税务机关代码应设置为“113010201”。
注意：由于废旧物资发票信息比对的主关键字是由税务机关代码(9位)发票号码(8位)组成，系统根据主关键字进行比对，所以税务机关代码设置正确，至关重要。
2、通用采集申报文件汇总软件(国税B版)的系统配置中“税务机关代码”为7位数字，第1位为“1”，代表“国税机关”，第27位为本局税务机关编码。例如：石家庄市长安区国税局的税务机关代码应设置为“1130102”。
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