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| 发文标题： |
湖南省地方税务局关于2001年度检查邵阳等4个市、州地税局税收票证情况的通报 |
| 发文文号： |
湘地税发[2002]1号 |
| 发文部门： |
湖南省地方税务局
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| 发文时间： |
2002-1-7 |
| 实施时间： |
2002-1-7 |
| 法规类型： |
税务内部行政管理
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| 所属行业： |
国家机关、政党机关和社会团体
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| 所属区域： |
湖南
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| 阅读人次： |
3133 |
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| 发文内容： |
各市、州地方税务局，省局直属局：
为进一步加强我省地税系统收票证管理工作，认真执行国家税务总局和省局制定的票证管理办法，根据省局统一布署，省局2001年在各市、州局票证自查的基础上，把票款结报环节作为重点检查内容，抽调力量，对邵阳、郴州、怀化、自治州四个市州的税收票证管理情况进行了抽查。现将检查情况通报如下∶
一、检查的基本情况
根据省局此次票证检查方案要求，对四市、州局的8个县级局及26个征收分局2001年1-9月份的票款情况进行了抽查。共计抽查税票294653份，其中专管员填开的票证39729份，代征员填开的票证32858份，库存票证222066份。查出积压税票共计1269份，税款共计898216.11元。此次检查工作，各检查组的同志本着“认真、客观、公正”的态度，四个被检查单位亦积极配合支持，使省局组织的票证抽查工作得以圆满顺利的完成。通过这次票证检查，从中发现票证管理中取得的成绩和值得推介的经验。同时，也反映出一些应引起重视的问题。
二、取得的成绩
(一)领导重视，强化管理。各级领导对税收票证管理工作十分重视，把它作为强化税收基础管理工作的一项重要内容常抓不懈。从检查的四市、州情况看，大部分单位把票证管理工作与岗位责任制挂钩，作为公务员考核及廉政建设考核内容，树立“管票就是管人、管票就是管税”的思想。如通道县局在票证管理责任制中，要求全县地税系统在抓好票证日常管理的前提下，每年组织2-3次全县票证大检查；郴州北湖二分局建立局长票证盘点责任制，坚持做到每季对库存票证盘点一次，并且签名盖章，责任到人。
(二)制度健全、措施得力。各单位按照国家税务总局、湖南省地方税务局税收票证管理办法的要求，结合本地的实际情况，制定了一系列操作性强、行之有效的具体管理制度。如自治州局严格了票证领发制度，实行分级负责监督机制，对票证的发放采取“四不放” 政策。大部分单位严格了票证结报缴销制度，对使用税收票证的税务人员和代征单位，坚决按上级局规定进行结报缴销，严禁税收票证跳号、缺号使用的现象，基本上杜绝了违纪违规问题的发生；对不按期结报、不规范管理、不联审、互审、不票清离岗现象进行跟踪监控。同时对作废的票证和票证的填写分别建立了申报核销制度、填写审核通报奖励制度。
(三)严格税款过渡户的管理。从被查单位情况看，大部分单位均能按照省局有关管理规定设立和使用税款过渡户。如怀化直属分局要求所有征收的税款必须于征收的当日或次日存入税款过渡账户，主管部门随时进行抽查。每发现一起不按上述规定进账的票证，罚款100元。
三、存在的主要问题
(一)票款结报缴销不及时，压票压款现象仍然比较严重。通过这次检查，发现部分城市征收分局未按省局票款报解有关规定，有的一个月才解缴一次税款，造成自收现金税款在专管员和代征员手中滞留时间过长，金额较大，容易引起贪污、挪用问题的发生。如郴州北湖二分局2001年1-3月份征收的税款才划缴一次，金额达500453元。该局专管员胡敏多次压票压款，共计金额95901.08元。积压票款时间最长的是1999年7月3日填开的票证，税款1028.90元，至2001年3月27日才报解(现已对胡敏的问题立案审查)。通道县所属的几个征收分局日常征收的税款均存放在分局税款过渡户中，未按规定入库，而是由分局会计一个月解一次库。邵阳市双清分局积压税款的现象也比较严重，所征收的税款通常是一个月解库一次，大量的现金滞留在征收人员手中。
(二)税款过渡账户管理不规范。检查中发现，有些单位未按税款过渡账户的要求进行严格管理。如自治州所辖的征收分局普遍未设置税款过渡账户日记账，也没有银行对账单，划解税款凭专管员的现金存款单或按营业所、信用社提供的金额，填开汇总缴款书，月未是否有余额，是否与专管员解缴税款一致，会计不清楚。又如通道县三分局代征员石智光同时为国税和地税代征税款，其征收的国税、地税两家税款均存储在一个暂存专户上。
(三)票证的填写质量有待进一步提高。许多征收单位和征收人员没有严格按照省局税收票证填写要求执行，普遍存在票证填写不规范的现象。主要反映在∶一是漏填项目较严重，有的税票上只反映征收的税款，而纳税人、地址、税种、税率等均未填写；二是错用税种、税目、税率，税种串户的现象较普遍；三是涂改的税票较多；四是有错号、跳号使用票证的现象。
(四)对填写作废的票证和应停用销毁的票证管理不严。有的单位对填写作废的票证和应停用销毁的票证，没有严格按照省局有关票证停用、作废、销毁的规定进行管理。如抽查邵阳所属的征收单位，一是发现对票证特别是对通用完税证填用作废后的随意性较大，大部分作废的票证只注明了“作废”，而没有专管员签字和分局长签字，更无作废理由，基至连一些未填开的空白完税证也作废了。二是省局已明文规定停止使用销毁的票证，至今仍在使用(如已停用的(94)湘地完、(95)湘地限完A、(97)湘地完丙等税收票证)。同时，怀化、郴州等单位也不同程度的发现类似问题。
四、加强票证管理工作的几点要求
为进一步规范票证管理制度，提高我省地税系统票证管理水平，特提出如下要求：
(一)各级地税部门要切实加强对票证管理工作的领导，把税收票证作为一项重要基础工作来抓紧抓好。对此次检查出的票款问题，各级领导应引起高度重视，采取有效措施，积极进行整改，认真监督税收票证各项管理制度的贯彻实施。
(二)各级地税部门要加大票证检查监控力度，保证票证管理正常运转。采取定期与不定期的检查方式，抽查本单位的票证发放、保管、填用、缴销、审核、库存等管理情况。发现问题，及时纠正，对丢票失款、贪污挪用，给国家造成重大经济损失的，要严肃处理，决不姑息迁就，时刻保证票证检查工作经常性、连续性。
(三)各级地税部门要认真开展票证业务知识培训，提高地税干部的票证业务素质，培养一批政治素质好、责任心强、业务精通的税务管理人员。要教育征管人员增强对票证管理的责任感，自觉维护税收票证的法律效力和完整，保证票款的安全，确保税款及时足额入库。同时，也要加强对代征单位和代征人员票证业务知识的辅导工作，确保税收政策及法规的贯彻执行。
(四)各级地税部门要严格遵守票证各项制度，并进行认真考核。针对票款报解和税款过渡户等存在的问题，加强制度建设，今后各级必须严格规范执行省局湘地税发[2001]51号等管理规定，并结合岗位责任制考核等，加强税收票证的管理考核。凡不按规定执行的单位和个人，要追究领导和经办人员的责任，以确保国家税款及时足额入库。
二○○二年元月七日
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