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| 发文标题： |
四川省国家税务局关于三起利用假增值税专用发票进行犯罪活动情况的通报 |
| 发文文号： |
川国税函[2003]114号 |
| 发文部门： |
四川省国家税务局
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| 发文时间： |
2003-5-22 |
| 实施时间： |
2003-5-22 |
| 法规类型： |
税收稽查与处罚
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| 所属行业： |
所有行业
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| 所属区域： |
四川
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| 阅读人次： |
3509 |
| 评论人次： |
0 |
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| 发文内容： |
各市、州国家税务局，省局直属征收分局、稽查局：
最近，我省连续发现三起利用手工版增值税专用发票进行涉税犯罪的活动。经初步核实，涉案企业开具的146份手工万元版增值税专用发票为假票，目前有关公安、国税机关正在进行进一步侦察和调查。现将犯罪嫌疑人假票虚开主要手法通报如下，希各地高度重视，做好防范和打击工作。
一、利用走逃企业名称进行假票虚开
原成都市兴跃机械设备公司属一般纳税人，2000年9月曾因接受虚开增值税专用发票被成都市青羊区国税局给予补税罚款的处罚，之后逃匿，至今未到主管税务机关办理注销税务登记，也未再进行纳税申报。犯罪分子以该企业名称在2002年2月开具的3份手工万元版专用发票，发票号码为：5100001141-05376114、05376125、05376108，经初步核查系假增值税专用发票。
二、伪造企业名称进行假票虚开
犯罪分子伪造成都市恒达珠宝首饰有限公司名称，在2002年6-7月期间，顶格填开了62份假的手工万元版增值税专用发票，发票号码为：5100014141-01466451、01466454、01466457至01466495、01466497、01466498、01466506至01466508、01466510至01466525。
三、合法企业利用假票进行虚开
南充市仪陇华鑫物资贸易有限公司犯罪嫌疑人陈庆平，虚开81份手工万元版假增值税专用发票，发票号码为：5100012141-01577777至01577800、01577826至01577850、01577901至01577925、01577807、01577811、01577814、01577851、01577852、01577863、01577864。
上述三起利用增值税专用发票假票虚开的涉税犯罪活动，从产生原因看，主要是金税工程管理网络尚未覆盖所有的一般纳税人，手工万元版专用发票暂未纳入防伪税控系统管理，这给不法分子带来可乘之机。他们利用小面额专用发票进行违法犯罪活动，甚至伪造、倒卖增值税专用发票；从犯罪手段看，犯罪分子多采用盗用他人企业名称、伪造企业名称或以办企业为名等手段，骗购增值税专用发票或利用假增值税专用发票进行涉税违法犯罪活动；从企业经营性质看，涉案企业都是商贸企业；从地域范围看，既涉及省内企业，又涉及省外企业。
对此，省局要求各地高度重视，并采取有力措施进一步防范和打击利用手工版增值税专用发票犯罪的活动。一要切实加强对增值税专用发票管理，严格执行各项规章制度，强化日常管理和检查，加大手工版专用发票的监控力度；二要提高警惕，加强防范。要按照《征管法》等有关规定要求，进一步加强企业日常税收管理，采取有效措施，堵塞管理漏洞。一旦发现涉税违法犯罪活动情况，要抓住线索，深挖细查，一查到底，严厉打击。要加强与公安、工商等部门的协调配合，严厉查处制假贩假的假发票窝点，坚决打击虚开增值税专用发票的犯罪活动，并逐级及时上报案件查处情况；三要加强对商贸流通企业的管理，发现企业经营情况变化异常或纳税申报等问题，要及时派专人进行查处，防止犯罪嫌疑人畏罪潜逃给国家造成损失。四是要按照上级国税机关的部署，扩大增值税专用发票防伪税控系统覆盖面。已完成防伪税控系统推行工作的地区，对新办的商贸企业，经审核可以认定为增值税一般纳税人，并纳入防伪税控系统管理；尚未完成防伪税控系统推行工作的地方区，新办商贸企业经审核符合增值税一般纳税人条件的，在6月30日前主管税务机关可认定为临时一般纳税人，使用手写万元版专用发票，并实行由税务机关代保管。
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