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| 发文标题： |
深圳市国家税务局关于增值税一般纳税人日常纳税申报与“免、抵、退”税申报增值税税款如何计征的批复 |
| 发文文号： |
深国税发[2000]54号 |
| 发文部门： |
深圳市国家税务局
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| 发文时间： |
2000-2-3 |
| 实施时间： |
2000-2-3 |
| 法规类型： |
出口退税
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| 所属行业： |
所有行业
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| 所属区域： |
深圳
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| 阅读人次： |
4248 |
| 评论人次： |
1 |
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| 发文内容： |
宝安区局：
你局《关于增值税一般纳税人日常纳税申报与“免、抵、退”税申报增值税税款如何计征的请示》(深国税宝发[1999]414号)收悉。经研究，现将有关问题明确如下：
一、关于转厂销售额申报表问题
以进料加工贸易方式进行生产经营的外商投资企业，在进行日常增值税纳税申报和“免、抵、退”税申报时，其从事间接出口业务的产品销售收入(即转厂销售收入)暂视作免税货物销售通过“免税销售”反映。企业在填写《增值税纳税申报表》时，可将转厂的销售额反映在第8栏“免税货物”；为衔接好日常增值税纳税申报和“免、抵、退”税申报，并便于企业填写和分(区)局审核，可在《深圳市生产企业自营(委托)出口货物“免、抵、退”税预申报表》及《汇总申报表》中增添“免税货物销售额”一栏以反映转厂销售额。
二、关于转厂销售涉及进项转出问题
(一)国内进项转出
外商投资企业转厂销售的货物中，购买国内原材料所负担的进项税额不予退税，也不得从内销货物的销项税额中抵扣，应计入产品成本处理。
转厂货物不得抵扣进项税额＝当期全部进项税额×(当期转厂销售额÷当期全部销售额)
2、进口料件模拟进项转出
转厂货物进口料件模拟进项转出＝当期海关核销免税进口料件组成计税价格×征税率×[当期转厂销售额÷(当期直接出口销售额＋转厂销售额)]
其它各分局、区局比照执行。市局将由流转税处、涉外处、征管处和进出口税收管理分局研究新的报表。
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| 相关评论 / 法规有奖纠错 |
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旧评论（此处已关闭评论功能）：
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fu618
2010年3月29日 +25金币 |
所属区域： 广东 错误
正确 应该为 深圳 |
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