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各市地方税务局，顺德区地方税务局，省局直属税务分局：
根据《国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》(国税函[2008]251号)规定，结合我省大集中系统实际，现就小型微利企业所得税预缴有关问题明确如下：
一、企业按当年实际利润预缴所得税，并按照规定完成上年度小型微利企业备案登记的，在本年预缴企业所得税时，可将本预缴期按照小型微利企业优惠税率计算可减免的税款填入《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》附表一《税收优惠明细表》第34行“符合条件的小型微利企业”，并将第33行“减免税合计”填入《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》第7行“减免所得税额”本期数。
二、企业本年内未完成上年度小型微利企业备案的，本年预缴企业所得税时应按25%的税率预缴，不填报小型微利企业减免税额。企业在完成上年度小型微利企业备案登记前，因按25%税率预缴而未减免的税款，可在完成小型微利企业登记备案后的预缴期填报，但每预缴期可减免的税款不得超过本期实际应纳税额。
三、被税务机关撤销上年度小型微利企业备案登记的企业，从撤销之日起的下一预缴期，不得再填报《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》附表一第34行“符合条件的小型微利企业”。
四、按照《财政部国家税务总局关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知》(财税[2009]133号)规定，上年度应纳税所得额低于3万元(含3万元)的小型微利企业，其因减按50%计入应纳税所得而减免的所得额，应填入《企业所得税月(季)预缴纳税申报表》附表三《会计利润与预缴申报利润总额差异项目明细表》第4行“纳税调整减少额”。
广东省地方税务局 
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