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| 发文标题： |
江苏省国家税务局关于印发2009年部门决算报表及编制说明的通知 |
| 发文文号： |
苏国税函[2010]29号 |
| 发文部门： |
江苏省国家税务局
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| 发文时间： |
2010-1-25 |
| 实施时间： |
2010-1-25 |
| 法规类型： |
行政事业单位财务法规
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| 所属行业： |
国家机关、政党机关和社会团体
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| 所属区域： |
江苏
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| 阅读人次： |
4056 |
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| 发文内容： |
各省辖市、苏州工业园区国家税务局，常熟市、张家港保税区国家税务局，省税务干部学校，省局机关服务中心：
根据《国家税务总局关于印发国家税务局系统2009年部门决算报表及编制说明的通知》（国税函〔2010〕11号），现将2009年度部门决算报表及编制说明印发给你们，并就有关事项通知如下：
一、总体要求
（一）部门决算是各单位预算执行情况的综合反映，是政府宏观经济决策的重要参考，也是编制预算、实施科学收支管理的基本依据。各单位要充分认识部门决算工作的重要性，切实加强对部门决算工作的领导，统筹安排好各个环节的工作，精心组织，积极准备，采取有效措施，做深入细致的工作，确保2009年度部门决算的工作进度和质量。
（二）2009年度部门决算编制工作要在部门预算、国库集中支付和收支两条线改革总体要求的基础上，真实、准确、完整、及时地反映部门预算执行情况。各单位要保证部门决算报表的内容涵盖单位的全部收支，数据真实，内容完整，做到账表相符、表表相符，不得瞒报、漏报、形成表外资产，更不得虚列支出、随意结转。
（三）各预算单位要按照有关财务会计制度规定及预算批复文件，及时清理收支账目、往来款项，核对年度预算收支数字和各项缴拨款项，凡属本年的收入要及时入账，应缴行政性收费款项和国有资产收入要在年终前全部上缴，各项支出要按预算规定的渠道如实填报，并按规定进行年终结账。
（四）各预算单位应积极配合财政部门和审计部门做好部门决算真实性、合规性的检查和审计工作，对检查中发现的问题要查找原因、说明情况和坚决整改。
二、有关事宜
（一）编制范围。
1.单位范围。本套决算报表编制范围包括国税系统执行行政、事业单位会计制度的行政、事业单位（含经费自理事业单位），执行民间非营利组织会计制度的社会团体，以及当年有中央财政拨款，或当年虽然没有中央财政拨款，但以前年度有中央财政拨款结余、且编制并上报预算、执行企业会计制度的企业化管理事业单位（企业化管理事业单位以前年度及本年均无中央财政拨款的填企业报表）。
2.资金范围。本套决算报表编报内容包括预算单位的全部收支情况。
（二）录入级次。
凡属本套决算报表编制范围的预算单位（含国库集中支付中视为预算单位且已开设零余额账户的单位），均应逐户编制录入本套报表。县（区）国税局以下单位及所属报账制单位的数据要先合并后，再由县（区）国税局按单户表录入。
（三）报送内容。
1.纸质资料。包括正式文件、编制说明、分析报告和报表。编制说明和分析报告必须独立成文，不能合二为一；有收回以前年度支出的，市级国税局必须将收回情况写入编制说明中并附具体预算单位的相关正式文件；报表中包括税补表（不含税补5表和税计表）、财决表和收回以前年度支出表。
纸质资料除文件为A4纸外,其余均为A3纸打印。
2.数据盘。各市国税局须报送全部决算信息（含税补表、财决表及决算编制说明和决算分析报告）。
（四）时间要求。
各市国税局应于2010年1月26日前完成决算编制（汇总）工作，省局于1月27日召开决算会审会议。
三、其他
（一）按照财政部规定，每年决算报表汇总前，各省国税局应向当地财政监察专员办事处报送全部预算单位三代手续费支出汇总情况（含基层单位数据）。财政监察专员办事处要对每省国税局进行不少于3个单位的三代手续费检查，并在受理汇总情况后的10个工作日内出具审核意见。为了保证部门决算逐级会审时间，请各市国税局于2009年1月15日前报三代手续费全市收支汇总情况，并在财政监察专员办出具审核意见后督促基层预算单位落实审核意见。如果出现应收回三代手续费支出，或应退回其他收入的问题，必须先做调减三代手续费支出或其他收入账务处理，并相应调整部门决算报表。
（二）由于部门决算涉及面广、情况复杂，根据往年财政部在部门决算填报过程中仍可能出现公式和填报口径调整情况，税务总局财务管理司将随时就有关问题进行说明，请各单位随时注意从省局ftp有关目录中下载更新参数和新的口径解释。报表填制中如有问题，可以直接与省局财务管理处王芳联系，电话025-83101218。
附件：1.2009年度部门决算报表
2.2009年度国家税务局系统部门决算报表编制说明
3.部门决算分析报告的基本内容
二〇一〇年一月二十五日
附件3：部门决算分析报告的基本内容
根据财政部的要求，2009年部门决算分析报告主要包括以下四个方面的内容：
一、本单位的基本情况
包括机构、人员、职责，重点分析机构和人员变动情况；当年业务开展情况，侧重反映财政资金投入对事业发展的支持，即财政资金产生的实际效果，如办案费投入所产生的效果，基建经费投入项目的进展情况等。
二、财务状况分析
（一）分析内容
1、收入支出结构分析
（1）中央财政预算及各项收入占总收入的比重，各项支出占总支出的比重，支出占来源的比重，重点分析地方财政补助收入情况。
（2）本系统收支分各单位的情况
2、收入支出与预算对比分析。即预算实际执行与预算批复的对比分析，找出决算与预算的差异，可到具体支出科目、具体单位。可列表。
3、收入支出与以前年度的对比分析
（1）与上年比。
（2）近五年或十年收入支出变动趋势分析（可列表）。
4、资产负债情况分析。计算资产负债率，资产的结构和变动趋势分析。重要的资产负债新增事项，如基建项目完工新增固定资产等。
5、其他指标的分析。重点分析决算与预算的差异及产生的原因。
（五）分析方法
1．比较分析法：
差异分析，指通过差异揭示成绩或差距，做出评价，并找出产生差异的原因及其对差异的影响程度；
趋势分析，将实际达到的结果，与不同时期决算报表中同类指标的历史数据进行比较，从而确定财务状况的变化趋势和变化规律的一种分析方法。比较标准，包括本期实际与预定目标、计划或定额比较，如收入、支出实际执行与预算的比较；本期实际与上期同期实际或历史最好水平比较，以及与若干期历史资料的比较，如财政拨款、事业收入、总收入的增长情况（绝对数和相对数的比较）；本单位与其他同类单位平均水平的比较，如各县局单位间人均支出水平的比较（运用比较方法时要注意相关指标的可比性，具体包括以下几点：指标内容、范围和计算方法的一致性，会计计量标准、会计政策和会计处理方法的一致性；时间单位和长度的一致性；单位类型、事业规模和财务规模大体一致）；
2．比率分析法：利用财务比率表明单位财务状况、业绩或能力的分析方法。如资产负债率、经费自给率等；
3．结构分析法：同一时期各项财务指标内部结构，同一报表中不同项目的百分率分析，可以反映出个体项目对总体指标的影响。如财政拨款、事业收入、经营收入占总收入的比重。
三、本单位财务工作开展情况及下一步的工作打算
在加强财务管理、会计核算所采取的措施和达到的效果，以及下一年度的打算。在改进决算的组织管理方面的打算。
四、存在的问题及建议
（一）反映本单位在资金安排、预算执行、会计核算和财务管理方面存在的需要税务总局或财政部帮助解决的问题。
（二）在管理方面的意见和建议。既可以对财政部，也可以对税务总局或本省国税局提出意见和建议。
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| 相关附件： |
附件1：2009年度部门决算报表.xls
附件2：2009年度国家税务局系统部门决算报表编制说明.doc
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