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区注协各市办事处、各会计师事务所：
现将《广西区注册会计师行业自律公约》(下称“公约”)一年来的贯彻、执行情况通报如下：
一、《公约》的贯彻落实情况
2006年3月10日全区68家会计师事务所负责人在《公约》上郑重签字，《公约》从4月1日起正式执行。
4月3~6日，区注协分别在南宁、柳州、桂林、玉林、北海五市召开了《公约》贯彻落实情况汇报会，与会代表回顾了事务所签订《公约》以来的有关情况，自《公约》签订后到3月底，全区95家会计师事务所、分所先后组织了本所全体员工对《公约》逐条进行学习和讨论，并制订了具体的落实措施，按《公约》的约定编制出审计、验资收费一览表供员工恰谈业务时使用，大多事务所做到人手一份，要求员工不折不扣执行《公约》的约定，并要求员工对所有新旧客户做好细致的解释工作，有些事务所还分别与员工签订了执行《公约》责任书。北海的五家事务所负责人从南宁签约后，回去马上进行贯彻和落实，3月16日五家所负责人召开了座谈会，并共同签字形成了《北海5家会计师事务所决议》。在各地的汇报会上除回顾《公约》贯彻落实情况的同时，也就如何加强对执行《公约》的监督检查、处理提出了许多具有操作性的意见和建议。
汇报会过后，自治区注协秘书处根据会上提出的意见和建议进行了认真的研究，并制定了相应措施，先后制定了《公约检查办法》、《举报奖励办法》，印发了《制止行业不正当竞争行为的暂行规定》、《关于规范会计师事务所承接公司工商年检审计业务的紧急通知》，核定行业公约约定收费标准供事务所参考执行。
二、检查、处理情况
从4月中旬起，区注协秘书处组织了大规模、地毯式的《公约》执行情况的专项检查，先后组织了16个检查组，共55人参加，历时8个月，到12月上旬止，对全区94家事务所、分所《公约》执行的情况进行了检查(个别所检查2次)，并关注执业质量状况，共检查了34,309份审计、验资报告的收费情况，其中受《公约》约束的12,669份报告(即4月1日后签约的报告)。经检查，在受《公约》约束的12,669份报告的收费中，有9,508份的收费达到公约约定的收费标准，占75%，有1,545份没有达到公约约定的收费标准，占12%，违约行为涉及到43家事务所、分所，在1,545份没有达到公约约定收费标准的报告中实际收费低于公约约定收费标准的金额达291.61万元(即违约金额达291.61万元)。查处了2家事务所未经批准擅自设立业务点的违规行为。对有违约行为的事务所，经惩戒委员会审议，协会秘书处已分别向违约的事务所下达了43份收取违约金的通知。到12月30日止，已有21家事务所上交了违约金共10.98万元，未上交的直接从上交的保证金中扣交的有19家事务所，共扣交7.29万元，已上交和扣交的违约金共18.27万元，占应上交的6.26%(具体见附表《2006年违反公约上交违约金统计表》)。另外，对举报违约行为并经检查属实的7个单位和个人实行了奖励，共发放了奖励金7800元。
三、执行《公约》的效果和存在的问题
通过今年的《公约》执行情况的检查和严肃处理，总体上看，大多数事务所认真履行了《公约》约定的义务，乱设分支机构、业务点等违规现象少了，行业总体收费水平有所提高，行业内恶意降价竞争的行为在一定程度上得到了遏制，行业内部执业环境有了改善，行业自律公约逐步得到相关主管部门和大多数事务所和客户的理解和支持，行业公约逐步为社会公众所接受。说明行业的公约对规范行业执业行为是有促进作用的，是遏制行业内恶意降价竞争，提高执业质量的一项重要举措。但是，在《公约》的执行当中也有少部分事务所，无视职业道德的约束，不履行《公约》约定的义务，严重违反税法和《公约》的约定。在执行《公约》过程中存在诸多的问题：
1、认识上的错误。不把《公约》当作一回事，认为签订《公约》只不过是个形式，不会有人去落实、检查处理的，就象第一次签约会很快流产的。因而，《公约》实施的前期没有按《公约》约定的收费标准收费，后来看到区注协动真格后，才意识到问题的严重，才改按公约约定收费。
2、计费依据不统一。有的事务所一开始仍固执地坚持用注册资本作为计费依据，不按资产总额作为计费依据，造成了低收费。
3、恶意降价承揽业务，隐瞒业务及业务收入不入帐，收费不开具本所的税务发票。个别所对能够收到约定收费标准的就开具发票做收入入帐，达不到的就不开发票也不入帐，业务档案也不提供给检查组检查，后来被检查组发现，如百色德盛联合会计师事务所隐瞒业务及业务收入不入帐，收费不开具本所的税务发票金额达96万多元。
4、实际收费达不到标准，但发票照开达到标准的金额，空开发票，实际收费少于发票开具的金额。达到欺骗检查组，逃避惩戒的目的。
5、继续与一些中介公司勾结，搞一条龙服务，然后低价出卖审计、验资报告，所得收入既不开具发票，也不入帐。广西中和联合会计师事务所、广西南宁普华会计师事务所(已注销工商登记)在这方面的问题比较严重。
6、社会上的一些不法分子趁机假冒会计师事务所、注册会计师出具审计、验资报告。
四、明年的打算
1、继续加大检查、处理的力度，特别是今年检查发现违法违约问题比较多的事务所以及新设立的事务所，要随时进行跟踪检查。
2、加强与工商部门的勾通与协作，争取工商、税务部门的支持与配合，共同打击假冒会计师事务所、注册会计师出具审计、验资报告以及恶意降价承揽业务，隐瞒业务及业务收入不入帐，收费不开具税务发票的违法行为。
4、实行在鉴证业务报告上粘贴防劣标识制度，最大限度地防止假冒会计师事务所、注册会计师出具审计、验资报告。
5、对既不认真执行行业公约，又不上交违约金的事务所，协会秘书处坚决按照《公约》第十条约定处理，即对违约事务所收取违约金，自收到区注协下达收取违约金通知书起一个月内缴清，如果不缴违约金的事务所，区注协对该事务所的全体合伙人(股东)的注册会计师资格不予通过年检。
附：《2006年度违反公约上交违约金统计表》
广西注册会计师协会
二OO六年十二月三十一日
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| 相关附件： |
2006年度违反公约上交违约金统计表.xls
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