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| 发文标题： |
重庆市财政局关于2009年度金融企业财务决算报表有关问题的通知 |
| 发文文号： |
渝财企[2009]847号 |
| 发文部门： |
重庆市财政局
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| 发文时间： |
2009-12-31 |
| 实施时间： |
2009-12-31 |
| 法规类型： |
企业财务预算
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| 所属行业： |
金融证券、保险业
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| 所属区域： |
重庆
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| 阅读人次： |
5884 |
| 评论人次： |
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| 发文内容： |
有关单位，各地方金融企业：
为了做好2009年度我市地方金融企业财务决算工作，及时掌握我市地方金融企业的财务状况、经营成果、资产质量、国有资本保值增值和绩效等基本情况，根据《中华人民共和国会计法》、《金融企业会计制度》、《金融企业财务规则》(财政部令第42号)、《金融企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》(财政部令第43号)、《金融类国有及国有控股企业绩效评价暂行办法》(财金[2009]3号)等文件精神，结合我市实际情况，现就我市2009年度地方金融企业财务决算报表有关问题通知如下：
一、总体要求
各区县(自治县)财政局、汇总单位、地方金融企业要高度重视财务决算报表工作，严格按照有关文件的规定编报年度决算报表，按时完成报表的布置、填报、审核、汇总、分析和上报工作。
二、填报范围
2009年度我市地方金融企业财务决算报表的填报范围：我市地方各类所有制形式和组织形式的商业银行、信托投资公司、证券公司、保险公司、担保公司等金融企业。
三、填报要求
(一)本套报表是金融企业向主管财政机关报送2009年度财务决算报表的统一格式，各金融企业应认真按照编制说明和相关法律、法规做好填报工作，对报表的真实性和完整性负责，并按照《企业财务会计报告条例》(国务院令第287号)的规定和要求，撰写财务分析报告。
(二)根据《金融企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》(财政部令第43号)的有关规定，国有及国有控股金融企业要填报国有资本保值增值情况表和情况分析，包括国有资本保值增值完成情况及上年度确认结果的对比分析、客观增减因素说明、年初数据调整口径的说明、分析指标大幅波动或者异常变动的说明等。
(三)根据《金融类国有及国有控股企业绩效评价暂行办法》(财金[2009]3号)的有关规定，国有及国有控股金融企业要填报绩效评价表和情况分析。其他金融企业参照国有及国有控股企业填报。
(四)信托投资公司、保险公司、担保公司等由于自身经营业务特点，有关交易事项在本套报表的填报项目中没有列示或在编制说明中没有反映的，应按照有关财务规章、会计制度的规定以及财务会计核算的一般原则，归并在相关的科目或项目中填报，并在财务报表附注中说明。
(五)报表中有关贷款质量分类的项目和指标，所有银行类金融企业按照银监会现行有关规定(即“五级分类”)填报。农村商业银行须按照财政部现行有关规定(即“四级分类”)和银监会现行有关规定(即“五级分类”)分别填报。
四、决算编报
(一)报送程序及时间。
市级金融企业、万州区财政局(重庆三峡银行)应于2009年3月18日前将财务决算资料报送我局。各担保公司由市中小企业局审核汇总后在2009年3月18日前将财务决算资料报送我局。
(二)报送内容。
1、上报的2009年度金融财务决算资料，包括财务决算分析(参考格式见附件)、国有资本保值增值情况分析报告和绩效评价报告，并附财务决算报表、国有资本保值增值情况表、绩效评价表。
2、金融企业报送财务决算报表的同时必须报送由中介机构出具的年度审计报告。
3、以上材料统一按A4纸打印，报表封面须按规定签字、盖章，否则无效。
4、所有报表数据、分析报告等文字材料的电子文档(软盘或光盘)须同时报送。
五、填报和审核的注意事项
(一)填报的注意事项。
1、报表中不能有空格，如特殊情况出现空格必须说明情况。
2、提取上年数据的注意事项：
(1)提取上年数据须先进行上、下年数据关联：“安装光盘和最新参数”－“高级－参数设置－关联任务定义－选择2009年决算数据(如银行类任务栏)与2008年的金融决算数据(如银行类任务栏)进行关联”。
(2)提取上年数据：“录入”－“封面代码提取”－“提取上年数据”。
(二)审核的注意事项。
财务报表需通过“审核”中的“户数核对(检查今年企业代码和去年是否能核对)”、“与上年数据核对”、“综合审核”等三大审核。
六、其他事项
(一)决算软件及补丁程序下载：－下载区－财政部－金融司－2009年金融企业财务决算软件和补丁程序。上报我局决算数据前，如财政部有新的补丁程序，必须进行程序更新。
(二)相关单位必须专人负责财务决算报表工作，认真学习金融企业决算报表软件用户手册和编制说明，保质保量完成填报工作，并保存好各年金融企业决算报表数据库文件，以保证完成上下年度的关联操作。
(三)财务报表编制说明和操作手册的获取。财务决算或国有资本保值增值编制说明：点击2009年度金融企业会计决算报表软件中银行类、证券类、保险类等相关任务栏—编辑—点击决算财务报表、国有资本保值增值表或绩效评价表—工具—查看说明文档—下载或打印；操作手册：帮助－下载或打印。
(四)各单位在编制和上报过程中有财务决算方面的问题请及时联系。
市财政局：陆 宪 电话：67575320
市中小企业局：潘晓丽 电话：67505736
黎学英 电话：67625690
附件：财务决算报表分析报告参考格式
二00九年十二月三十一日
附件：
财务决算报表分析报告参考格式
一、基本情况
(一)本企业的所在地、注册地、注册资本金(资金来源构成等，可单独附表)、企业改革改制、重组上市等情况。
(二)汇总单位包括汇总范围、户数及构成、编报工作开展的总体情况以及本行业概况等。
二、财务状况分析
(一)资产、负债、所有者权益等总体情况分析；
(二)盈亏状况及原因分析；
(三)资产质量及财务风险情况分析；
(四)成本费用(特别是人均费用)、上缴税金等情况分析。
三、存在的问题
(一)本企业或本行业发展过程中存在的主要问题；
(二)经济效益、资产质量及财务风险方面的问题；
(三)财务报表编制及日常管理过程中存在的主要问题。
四、政策建议
(一)对本企业或本行业发展的建议；
(二)控制、防范和化解当地金融财务风险的建议；
(三)对本企业或本行业金融财务报表设计及编制等工作的建议；
(四)其他方面的建议。
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