各省辖市、常熟市国家税务局，苏州工业园区、张家港保税区国家税务局，省国税局直属分局：
　　为加快推进以网上申报为主的电子申报工作及相关的配套改革，实行税银库联网后的电子扣缴税款，进一步降低税收成本，提高税收征管效率，更好地方便纳税人，根据《国家税务总局关于电子缴税完税凭证有关问题的通知》(国税发[2002]155号)精神，结合我省实际，省局制定了《关于改革税款缴库方式实行电子缴库工作的意见(试行)》。现印发给你们，请遵照执行。执行中有何问题，请及时报告省局。
　　江苏省国家税务局
　　二〇〇三年二月二十日
　　关于改革税款缴库方式实行电子缴库工作的意见(试行)
　　为加快推进申报方式的配套改革，方便纳税人，提高税收征管效率，降低税收成本，在全省国税系统推行税、银、库联网后的电子扣缴税款(以下简称电子缴库)，实现税款征收电子化，根据《国家税务总局关于电子缴税完税凭证有关问题的通知》(国税发[2002]155号)精神，结合我省实际，现提出如下意见。
　　一、统一思想，提高实行电子缴库工作的重要性认识
　　(一)申报和税款缴库方式的改革，是实现集中征收、保证新征管模式高效协调运作的基础。推行电子申报和电子缴库，不但可以方便纳税人，减少纳税人多头跑的问题，而且能提升税务干部素质和依法治税水平，为纳税人创造一个更加公平、公正的税收环境。
　　(二)电子缴库是提高征管信息化建设水平，推进其配套改革的一个重要环节。电子介质信息和计算机技术的发展和成熟，为实行电子缴库提供了可能。在国税与国库、专业银行与国库联网的基础上，税务机关通过数据实时传递交换，一方面可以对税款的应征、在途、提退、减免、查补、入库、欠税等运动全过程进行实时监控；另一方面，可以通过计算机自动进行征解、入库信息比对销号，提高征管质量和工作效率。
　　(三)实行电子缴库，采用两联税收转账专用完税证或电子缴款凭证，既可以降低税票印刷、打印的直接成本，也是会统核算电子化、降低管理成本的必要条件。
　　二、结合实际，采用不同的税款缴库方式
　　由于各地在计算机联网、运用水平以及对电子数据的防范措施等诸多方面存有较大差异，因此，各地必须结合本地的实际情况，采用不同的税款缴库方式。
　　(一)对一般纳税人和小规模纳税人。
　　税款缴库方式一：基于同城电子清算系统的税银库联网电子缴库。前提条件是：当地各银行、国库和国税均与人行同城电子清算系统实现网络互联。其基本业务流程如下：
　　纳税人在当地任何一家金融机构开设有企业存款帐户，并在法定的申报纳税期限内，采用多元化申报方式，向国税机关报送纳税申报信息，国税机关经审核确认后，由计算机生成应扣税款的电子支付指令传送给国库；国库将收到应征税款信息经记录和核验后转换成同城票据交换信息，传给人行电子清算系统；电子清算系统提入其相应客户的纳税信息后，再传送到纳税人涉税账户开户银行(以下称企业开户银行)；企业开户银行根据电子清算系统发来的支付指令(即税票电子信息)实时从纳税人有存款的帐户中扣缴税款并生成划解税款信息，通过电子清算系统将所扣税款分户信息及划解信息传送国库；国库将企业开户银行传来的分户已扣税款信息与留存的分户应扣税款信息及预算科目和级次信息逐户比对，按税种、级次清分汇总后自动办理入库，并将分户扣税款信息和入库信息传送给国税机关；国税机关将国库传来的已扣税款信息与应扣税款信息自动比对后，向纳税人开具《税收转帐专用完税证》，对于扣税成功并已入库的税款进行会计帐务处理，对于扣款不成功的纳税人，进行催缴和处罚。
　　税款缴库方式二：基于税银库专用联网系统的联网电子缴库。前提条件是：当地人行尚未建立同城电子清算系统，税务、国库与一家或几家银行联合开发税银库点对点专用联网系统。其基本业务流程如下：
　　纳税人在法定的申报纳税期限内，采用多元化申报方式，向国税机关报送纳税申报信息，并在指定银行开设的税款预储帐户中，存足当期应纳税款的存款。国税机关对纳税人申报信息进行审核，同时向指定银行和国库实时传输应征税款信息。银行根据国税的应征税款信息自动扣缴税款，同时分别向国税机关和国库实时传输扣款信息和划解税款。国库将国税机关的应征税款信息与银行扣税划解税款信息进行对比，向国税机关实时传输入库信息。国税机关根据银行的扣款信息向纳税人开具《税收转帐专用完税证》，并与国库的入库信息进行对比销号。
　　税款缴库方式三：其税款缴纳流程和“税款缴库方式一”或“税款缴库方式二”基本相同，只是在委托专业银行代开税票环节，取消《税收转帐专用完税证》，以列入专业银行内部管理的缴款凭证代替(以下简称“电子缴款凭证”)。该凭证的基本项目内容为：凭证编号、付款人和收款人的全称、帐号、开户银行、缴款大小写金额、款项内容、纳税人编码、电子税票号、税种、税款所属日期、纳税金额、扣款日期、打印日期、专业银行业务章、开票人签章等，凭证具体式样由各省辖市国税局根据前述规定的基本内容确定。
　　各地可根据本地实际情况，自行选择与税款缴库方式相适应的开票方法——国税机关开具或委托专业银行代开。为明确责任和规范管理，一个征收机关只能选择一种开票方法，不能同时采用两种开票方法。
　　(二)对个体定期定额纳税户。
　　积极推行简便征收的办法，充分利用银行网点多的优势，实行信用卡、存折缴税，税务机关不再委托银行开具完税凭证，只在纳税户活期存折上的“摘要”或“注释”栏打印“代扣国税款”字样，以此代替完税凭证。如纳税人确需取得完税凭证的，税务机关或委托专业银行可打印《税收转帐专用完税证》。
　　(三)对集贸市场和其他零散税收。
　　对集贸市场和其他零散税收，国税机关可委托有关单位代征，代征单位应事先在已实行银税库联网的银行开设帐户，代征单位限期向国税机关结报代征税款时，先将税款存入指定银行后，再比照“对一般纳税人和小规模纳税人”的税款缴库方式办理缴库。
　　三、2003年推行电子缴库工作目标
　　第一阶段，2003年上半年：
　　(1)按照总局推行的电子缴库目标模式，省局拟选择1—2个省辖市进行基于同城电子清算系统的税银库联网电子缴库试点，并及时总结经验；
　　(2)选择2个省辖市在全市范围内全面推广电子缴库；
　　(3)其余各省辖市必须选择1—2个县(市、区)进行电子缴库试点。
　　第二阶段，2003年下半年：在各地实现国税、专业银行、国库互联网的基础上，力争全省全面推行电子缴库。
　　四、具体实施过程中应注意的事项
　　(一)签定委托缴(扣)税协议书。改革税款缴库方式，由企业预储税款，银行实时扣缴，应在纳税人自愿的情况下，和指定银行签定委托缴(扣)税协议书，明确各自的工作任务和应承担的法律责任。
　　(二)出口货物退税开票。实行电子缴库以后，对于缴纳出口货物的纳税人，仍需将出口货物税收专用缴款书第二联(收据乙)转交购货企业，因此，出口货物税收专用缴款书必须由税务机关开具，将第一联(收据甲)和第二联(收据乙)交纳税人，由纳税人到其开户银行加盖银行“转讫”章，其余各联由税务机关留存备查。
　　(三)税收会计核算税款征收的原始凭证。凡税款的征收和税收会计核算的电子数据由县级(含)以上国税机关集中存贮处理并按国家有关规定严格进行档案管理，且能及时依据电子数据从纳税人开户银行存款帐户中划转税款，并足额缴入国库的地区，其税收会计核算税款征收的原始凭证可使用电子数据。
　　(四)对一般纳税人和小规模纳税人，采用“税款缴库方式三”进行缴税后，如果纳税人确需取得完税凭证，可持银行开具的“电子缴款凭证”到主管国税机关申请换开正式的《税收转帐专用完税证》，国税机关经向银行确认后，打印《税收转帐专用完税证》，并在“电子缴款凭证”上加盖“已换票”戳记。
　　(五)税款退库。有关税收退库程序按原规定不变，
　　如纳税人采用“税款缴库方式三”进行缴税的，纳税人应提交的已缴税款凭证为：“电子缴款凭证”。
　　(六)税款缴库后的数据备份。改革税款缴库方式后，为确保税款缴库数据的安全，除了应提高计算机网络安全防范标准外，税务部门必须定期打印纸质“分户税款缴库清单”和国库返回的票据清单装订一起留存备查。
　　(七)在银税库联网运行一段时间且稳定的情况下，有条件的地方，原由税务部门直接征收的现金税款(如代开发票当场缴纳的税款、临时性经营税收以及“两费”收入等)，也可逐步采取适当的电子缴库方式办理缴库。
　　五、加强对电子缴库工作的组织和领导
　　(一)各地要高度重视电子缴库工作。要有分管领导亲自抓，征管、计财、信息中心等部门要密切配合、齐心协力，切实做好这项工作。要按照积极、稳妥的原则，先拟订具体的实施方案，在试点成功的基础上，逐步推开。以省辖市局为单位开展电子缴库工作，需将实施方案报省局备案。
　　(二)税、银、库联网以及实行电子缴库工作，是一项涉及面广、工作量大的系统工程，它涉及到国库、专业银行乃至财政等部门，部门配合是做好这一工作的基础。因此，各地要积极争取得到当地政府的理解和支持，加强与国库、专业银行等部门之间的联系。同时，应成立由国库、专业银行等部门参加的联网工作小组，定期或不定期召开部门联系会议，以便及时分析和解决工作中遇到的问题，确保联网运行质量。
　　(三)认真做好宣传、解释工作。改革税款缴库方式实行电子缴库，关键是思想观念的转变。各地除要充分利用报刊、有线电视、互联网等新闻媒体宣传外，还可采取开座谈会、印宣传手册等多种形式，向纳税人广泛宣传改革税款缴库方式的重要意义，为顺利推行电子缴库工作创造良好的氛围和条件。