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| 发文标题： |
黑龙江省地方税务局关于转发《国家税务总局关于印发<个人所得税全员全额扣缴申报管理办法>的通知》的通知 |
| 发文文号： |
黑地税发[2006]33号 |
| 发文部门： |
黑龙江省地方税务局
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| 发文时间： |
2006-4-12 |
| 实施时间： |
2006-4-12 |
| 法规类型： |
个人所得税
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| 所属行业： |
所有行业
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| 所属区域： |
黑龙江
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| 阅读人次： |
2967 |
| 评论人次： |
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| 发文内容： |
各市(地)地方税务局：
现将《国家税务总局关于印发〈个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法〉的通知》(国税发〔2005〕205号)转发给你们，并结合我省实际，提出如下意见，请认真贯彻执行。
《个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法》(以下简称《办法》)是税务机关开展个人所得税全员全额扣缴申报工作的规范性文件，各地要在原来开展个人所得税全员明细申报工作的基础上，按照《办法》的具体要求，结合《个人所得税管理办法》，本着先重点行业、企业，后一般行业、企业，先纳入管理后加以规范的原则，结合当地实际情况采取有效措施，有计划、有步骤、积极稳妥地推进全员全额扣缴申报管理工作。
鉴于此项工作需要一定的技术支撑，各地可根据本地实际，制定具体的实施办法。有条件的地方，可按照《办法》规定实施全员全额扣缴申报；不具备条件的地方，要选择一个县(区)作为试点，先将这项工作开展起来。
各地在执行过程中遇到问题和建议，要及时向省局反映。
二○○六年四月十二日
附件1：扣缴个人所得税报告表扣缴义务人编码：_____________
扣缴义务人名称（公章）：______________ 金额单位：元（列至角分）
填表日期：____年__月__日
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序号 |
纳税人姓名 |
身份证照类型 |
身份证照号码 |
国籍 |
所得项目 |
所得期间 |
收入额 |
免税
收入额 |
允许扣除的税费 |
费用扣除标准 |
准予扣除的捐赠额 |
应纳税所得额 |
税率% |
速算
扣除数 |
应扣税额 |
已扣税额 |
备注 |
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扣缴义务人声明 |
我声明：此扣缴报告表是根据国家税收法律、法规的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。
声明人签字： |
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会计主管签字： 负责人签字： 扣缴单位（或法定代表人）（签章）： |
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受理人（签章）： 受理日期： 年 月 日 受理税务机关（章）： |
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| 国家税务总局监制
本表一式二份，一份扣缴义务人留存，一份报主管税务机关。
《扣缴个人所得税报告表》填表说明
一、本表根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称征管法）及其实施细则、《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称税法）及其实施条例制定。
二、本表适用于扣缴义务人申报扣缴的所得税额。扣缴义务人必须区分纳税人、所得项目逐人逐项明细填写本表。
三、扣缴义务人不能按规定期限报送本表时，应当在规定的报送期限内提出申请，经当地税务机关批准，可以适当延长期限。
四、扣缴义务人未按规定期限向税务机关报送本表的，依照征管法第六十二条的规定，予以处罚。
五、填写本表要用中文，也可用中、外两种文字填写。
六、表头项目的填写说明如下：
1、扣缴义务人编码：填写税务机关为扣缴义务人确定的税务识别号。
2、扣缴义务人名称：填写扣缴义务人单位名称全称并加盖公章，不得填写简称。
3、填表日期：是指扣缴义务人填制本表的具体日期。
七、本表各栏的填写如下：
1、纳税人姓名：纳税义务人如在中国境内无住所，其姓名应当用中文和外文两种文字填写。
2、身份证照类型：填写纳税人的有效证件（身份证、户口簿、护照、回乡证等）名称。
3、所得项目：按照税法规定项目填写。同一纳税义务人有多项所得时，应分别填写。
4、所得期间：填写扣缴义务人支付所得的时间。
5、收入额：如支付外币的，应折算成人民币。外币折合人民币时，如为美元、日元和港币，应当按照缴款上一月最后一日中国人民银行公布的人民币基准汇价折算；如为美元、日元和港币以外的其他外币的，应当按照缴款上一月最后一日中国银行公布的人民币外汇汇率中的现钞买入价折算。
6、免税收入额：指按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴和其他经国务院批准免税的补贴、津贴等按照税法及其实施条例和国家有关政策规定免于纳税的所得。
此栏只适用于工资薪金所得项目，其他所得项目不得填列。
7、允许扣除的税费：只适用劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得和财产转让所得项目。
（1）劳务报酬所得允许扣除的税费是指劳务发生过程中实际缴纳的税费；
（2）特许权使用费允许扣除的税费是指提供特许权过程中发生的中介费和相关税费；
（3）适用财产租赁所得时，允许扣除的税费是指修缮费和出租财产过程中发生的相关税费；
（4）适用财产转让所得时，允许扣除的税费是指财产原值和转让财产过程中发生的合理税费。
8、除法律法规另有规定的外，准予扣除的捐赠额不得超过应纳税所得额的30%。
9、已扣税额：是指扣缴义务人当期实际扣缴的个人所得税税款及减免税额。
10、扣缴非本单位职工的税款，须在备注栏反映。
11、表间关系：
（1）应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数
（2）应纳税所得额=收入额（人民币合计）-免税收入额-允许扣除的税费-费用扣除标准-准予扣除的捐赠额
注：全年一次性奖金等特殊政策的应纳税所得额计算除外。
（3）收入额（人民币合计）=收入额（人民币）+收入额（外币折合人民币）
12、声明人：填写扣缴义务人名称。
八、本表为A4横式。
附件2：支付个人收入明细表
扣缴义务人编码：______________
扣缴义务人名称（公章）：__________________ 金额单位：元（列至角分）
所属期：____年__月__日至____年__月__日 填表日期：____年__月__日
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姓名 |
身份证照类型及号码 |
收入额 |
备注 |
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合计 |
工资薪金
所得 |
承包、承租
所得 |
劳务报酬
所得 |
利息、股息、红利所得 |
其他各项
所得 |
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1 |
2 |
3 |
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6 |
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8 |
9 |
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合 计 |
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| 制表人：________ 审核人：________
《支付个人收入明细表》填表说明
一、本表根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例制定。各省、自治区、直辖市地方税务局可根据本地实际，本着有利征管、方便纳税人的原则，在本表样的基础上增加栏目和内容。
二、适用范围：扣缴义务人向个人支付应税所得，但未达到纳税标准、没有扣缴税款的纳税人情况报送。
三、“收入项目”栏填写金额，4+5+6+7+8=3
四、非本单位雇员、非本期收入及其他有关事项应在备注栏中注明。
五、“审核人”指单位的财务部门负责人。
六、本表为A4横式，填写一式二份，扣缴义务人留存一份，报税务机关一份。
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