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| 发文标题： |
湖南省地方税务局关于印发2001年税收会计统计报表制度及有关事项的通知 |
| 发文文号： |
湘地税函[2000]121号 |
| 发文部门： |
湖南省地方税务局
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| 发文时间： |
2000-11-29 |
| 实施时间： |
2001-1-1 |
| 失效时间： |
2001-12-31 |
| 法规类型： |
税务内部行政管理
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| 所属行业： |
国家机关、政党机关和社会团体
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| 所属区域： |
湖南
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| 阅读人次： |
4475 |
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| 发文内容： |
各市州地方税务局，省局直属局、稽查局：
根据国家税务总局《关于印发2001年税收会计统计报表制度及有关事项的通知》(国税函[2000]897号)精神，结合我省实际，现将2001年税收计划、会计、统计报表编报事项通知如下：
一、关于税收计划、会统报表编报时间
从2001年1月起，税收月快报为月后3日，税收旬快报为旬后2日(节假日顺延)；税收会统月报表为月后5日；年报表为年后14日。
二、关于税收计划、会统报表种类、项目及口径调整
(一)2001年税收计划旬、月快报共2种(表式附后)；税收会计、统计报表共19种(表式附后)。会计表中增加了《待清理呆帐税金明细月报表》和《查补税金明细月报表》两种；统计表中增加了《税收收入分产业统计月报总表》。
(二)调整报表项目及有关口径
1、将各报表中的“税收合计”、“增值税”和“消费税”项分别改为“税收收入合计”、“增值税收入”和“消费税收入”，以体现税收统计口径的调整，即凡是加“收入”字样的项目指标，其有关出口退税数均未扣除。
2、《入库税金明细月报表》中：
(1)在“国内增值税”项下，增加“软件集成电路增值税退税”细项。
(2)单设“二、出口退税合计”大项，以集中反映增值税和消费税的出口退税情况。
(3)将原“二、其他收入”顺延为“三、其他收入”，填报口径不变。
3、《应征、待征、在途税金明细月报表》中，在“待征税金期末余额”项下，按“未到期应缴税款”、“经批准缓征”、“往年陈欠”和“本年新欠”类别设置明细栏。其中：
(1)“未到期应缴税款”反映纳税人已申报或税务机关已作出补税处罚决定，但未到税款限缴日期的应缴未缴税款。
(2)“往年陈欠”反映除未到期应缴税款、经批准缓征和本年新欠外，不足三年的待征税金。
(3)“本年新欠”反映除未到期应缴税款和经批准缓征外，本年发生的待征税金。
本表“往年陈欠”与“本年新欠”的税收合计之和，应等于《税收欠税分项目统计月报表》的合计数。
以上各栏根据《欠缴税金核算管理办法》规定的有关分类核算明细帐填列。
4、在《待清理呆帐税金明细月报表》中按“关、停企业呆帐”、“空壳企业呆帐”、“政府政策性呆帐”和“其他呆帐”类别设明细栏。其中：
(1)“关、停企业呆帐税金”反映关闭企业和停业企业呆帐税金情况。“关闭企业呆帐税金”指因国家产业调整、企业改制等政策要求被依法破产关闭，因违反国家法律、法规规定被依法责令关闭，以及因自行解散而关闭，已正式公告破产、撤销、解散，但尚未依法终止其法人资格的企业(包括企业、事业单位和社会团体，以下同)，经追缴仍未清回的呆帐税金。“停业企业呆帐税金”指已连续停止生产经营一年(按日历日期计算)以上，但未公告破产、撤销、解散的资不抵债的企业，以及按税收征管制度规定转入“非正常户”管理的失踪纳税人，经追缴仍未清回的呆帐税金。
(2)“空壳企业呆帐税金”反映原企业仍然存在，而其主要资产在兼并、重组、出售等改组时已归属新设企业或其他企业，但改组时按企业资产分配比例仍须由原企业承担的呆帐税金。
(3)“政府政策性呆帐税金”反映1994年税制改革前后，县以上政府对部分国有企业实行投入产出总承包，承包企业完成政府规定的应缴财政收入后，拖欠未缴的超基数税款，以及在“以税还贷”政策实行期间，经政府有关部门批准可以用税收归还的贷款，因后来停止执行“以税还贷”政策而造成企业还贷困难，从而拖欠原来用以还贷的税款，经追缴仍未清回的呆帐税金。
(4)“其他呆帐税金”反映除上述关闭、停业、空壳、政府政策性呆帐税金外，其他超过三年(按日历日期计算)仍未收回的呆帐税金。
以上各栏根据《欠缴税金核算管理办法》规定的有关分类核算明细帐填列。
5、在《提退税金明细月报表》中，将原“提取代征代扣手续费”栏分设“提取其他代征手续费”和“提取代扣手续费”两栏，并增设“提取银行代征手续费”栏。
6、在《查补税金明细月报表》中按应征、入库分类设置“查补税款”、“查处罚款”、“查处滞纳金”明细栏。其中：
(1)“查补税款”反映税务机关在稽查或检查工作中查补的税款、税务机关行政复议确定的应纳税款以及审计、财监办、法院等执法部门在审计、检查和判决中确定的应缴纳的税款。
(2)“查处罚款”反映税务机关在稽查或检查工作中查处的罚款、税务机关行政复议确定的罚款以及审计、财监办、法院等执法部门在审计、检查和判决中处罚的罚款。
(3)“查处滞纳金”反映税务机关在稽查或检查工作中查补的滞纳金、税务机关行政复议确定的滞纳金以及审计、财监办、法院等执法部门在审计、检查和判决中确定的滞纳金。
以上各栏根据应征、入库查补税金分类登记簿填列。
7、在《减免税金明细月报表》中增设“高新技术企业”减免项目栏，以反映国家为鼓励高新技术产业的发展，对高新技术企业所给予的各项税收减免。
8、在《税收收入分产业统计月报总表》、《税收收入分企业类型统计月报总表》的“增值税收入”项下，增设“一般纳税人”和“小规模纳税人”项目，以分别反映增值税不同纳税人其国内增值税收入的入库情况。
9、在《税收收入分产业统计月报总表》中按三大产业门类设置分行业明细栏。具体填报口径如下：
(1)各类产业(或行业)的划分应严格按照国民经济行业分类标准执行。其中，增值税、消费税、营业税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、资源税、城市维护建设税的产业(或行业)分口径与现行各相关税种统计报表中的产业(或行业)划分规定一致；其余各税种均按纳税人所属产业(或行业)划分统计。划分不清的可按其主要税源归类统计在有关所属产业(或行业)栏。
(2)本表“第三产业”项下的“其他行业”统计国民经济行业分类标准中的“地质勘察业、水利管理业”、“卫生、体育和社会福利业”、“教育、文化艺术及广播电影电视业”、“科学研究和综合技术服务业”、“国家机关、党政机关和社会团体”及“其他行业”等行业的分税种税收情况。
(3)对“代理业”所征收的营业税统计在“第三产业”的“社会服务业”项内。
10、在《企业所得税分企业类型统计月报表》的“制造业”项下，按国民经济主要行业分类设置明细行业项目，其行业划分及填报口径与《增值税分企业类型统计月报表》的有关规定完全一致。
11、在《税收欠税分项目统计月报表》的“附列资料”栏增设“应缴未缴滞纳金”项目，按照“应缴未缴滞纳金登记簿”的余额填报。
三、实行新的欠缴税金核算管理办法后，各地从2001年元月起，须按有关分类核算要求，对各类欠缴税金进行全面清理和反映。鉴于时间比较紧，故允许各地在编报2001年1至3月份税收会计报表时，对欠缴税金有关报表的年初数进行调整，从2001年4月份起，一律不得再进行调整。
四、2001年税收计划月快报(旬报数据通过电话或传真方式报送)、会统报表数据仍通过远程通讯传送，同时报送一套打印报表。
五、由于会统报表报送时间提前，为了不影响工作，各地基层征收分局征收的税款可适当提前关帐，但12月份征收的税款12月31日关帐，年终一次结清，月底不留余额。各级地方税务局要按日与金库的收入进行对帐，发现差错应及时逐笔更正，并在发现差错的当月调整帐表。
请各地接通知后，抓紧布置，认真执行，以确保2001年报表的及时、准确上报。
附件：2001年税收计划、会计、统计报表表
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