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| 发文标题： |
广州市地方税务局印发《广州市地方税务局关于进一步完善发票管理的改革方案》的通知 |
| 发文文号： |
穗地税发[2005]104号 |
| 发文部门： |
广州市地方税务局
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| 发文时间： |
2005-4-30 |
| 实施时间： |
2005-4-30 |
| 法规类型： |
发票管理
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| 所属行业： |
所有行业
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| 所属区域： |
广东
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| 阅读人次： |
2821 |
| 评论人次： |
0 |
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| 发文内容： |
局属各单位：
现将《广州市地方税务局关于进一步完善发票管理的改革方案》印发给你们，请遵照执行。
广州市地方税务局
广州市地方税务局关于进一步完善发票管理的改革方案
为进一步加强发票管理，规范纳税人使用发票行为，堵塞税收征管漏洞，维护正常的税收秩序，根据国家税务总局谢旭人局长提出的“以票控税、网络比对、税源监控、综合管理”十六字方针，按照税收管理规范化、科学化、精细化的要求，特制定此方案。
一、发票管理改革的目的和意义
(一)发票管理改革的目的
发票管理是税收管理工作的一个重要方面，是《中华人民共和国税收征收管理法》赋予税务机关的一项重要职责。发票既是纳税人在经营活动中开具、取得的收、付款凭证，也是税务机关监控税源、堵塞税收漏洞、防范税收流失的重要工具。近年来，全市地税系统针对普通发票种类多、应用广、范围宽、难控管等特点，不断加大普通发票管理力度，有力促进了发票管理秩序趋向规范。但是，当前税收管理工作中还存在着消费者索取发票的意识比较淡薄、违法分子制售假发票和虚开发票的行为比较突出、税务机关管票与管税衔接不够紧密等问题。为此，全市地税系统必须进一步提高认识，按照控票和控税相结合的要求，依托税收信息化建设，抓好制度落实，创新管理举措，进一步加强发票管理，切实提高以票控税水平，充分发挥发票的经济监督和税收监控的职能作用。
(二)发票管理改革的意义。
这次发票管理改革，是根据新一轮税收征管改革和信息化建设的总体要求，以达到强化税源监控、堵塞征管漏洞为目标。我局独立运作以来，从提高税收征管质量、强化税源监控能力入手，以改革发票管理为中心，发票管理取得了较好的效果。但由于手段落后、措施单一、层次不高、系统性不强等，未能从根本上堵塞发票管理漏洞。因此，必须改革现行的发票管理模式和引入数字喷码和数码防伪等高新技术，提高发票印制的科技含量和大众识别能力，最大限度地防止假发票的产生；推广使用税控装置，强化对税源的有效监控，为纳税申报的核对提供可靠数据；简化、归并发票种类，通过全面推广应用税控装置和只印制小额定额发票，逐步取消手写式发票，防止违规开具发票；通过进一步完善语音查询、手机短信查询和网上查询系统，为消费者和财务人员提供识别真假发票的便捷途径，有效地遏制发票的买假用假；推行发票即刮即奖，充分调动广大消费者索取发票的积极性，最大可能地减少收款不开发票的现象；实行发票举报奖励制度，加大发票检查和处罚力度，调动全社会参与发票的监督管理；建立发票综合管理信息系统，实现对以发票为载体的税源信息的全面控制。
二、发票管理改革的主要内容
(一)简并发票种类
积极稳妥地推行税控装置，采用多种方式扩大机打发票的覆盖面，逐步取消所有手写发票和大额定额发票，有效遏制通过发票开具方式上偷逃税的行为。大幅精简发票种类，将现有8大类52种发票压缩为三大类：专业类、电子类(税控发票和机打发票)、小额定额类。取消服务业的所有手写发票，简并服务业、娱乐业涉及的发票种类，有效杜绝服务业中跨行业使用发票和“大头小尾”等违章行为，使税务机关能够规范统一管理发票，同时也方便纳税人使用发票。定额类为小面额手撕发票，通过降低定额发票的面额规格，取消大面额的定额发票，提高定额发票的造假成本，既能遏制假发票的泛滥，也有利于税务机关向具有较大规模和规范管理的纳税人推广使用税控装置。
(二)全面推广使用税控装置，改变发票填开方式
推广使用税控装置是发票改革的重要内容，是针对部分纳税人通过“虚开”发票偷逃税款采取的防范措施，对于监控纳税人的应税收入，保证公平税负，促进依法治税，都起着十分重要的作用。
要充分运用信息化技术，降低征管成本，提高管理效率和税源监控水平。严格控制自印发票的种类、数量，尽量减少自拟格式发票。运用计算机网络、数码喷印、密码防伪、声讯查询等信息化技术，改变传统的发票监控方法，将发票管理的各个环节从计划、印制、库存、发售、使用、申报、查询到缴销、稽查等均纳入计算机信息管理系统，实现对发票管理的智能化管理，达到税源监控、加强征管、增加税收的目的。
尽快实现发票管理的数字化。在巩固推广成果的基础上，要进一步抓好税控收款装置的推广应用和配套管理。加大推广力度，重点税源户均应逐步安装使用税控收款装置。当税控收款装置的推广应用达到一万户规模时，取消所有手写发票，除保留百位以下定额发票外，其他定额发票也同时取消，以达到通过控制发票面额，促进税控收款装置的推广应用的目的。
(三)增加发票防伪科技含量
进一步加强防伪措施。努力向广东省地方税务局争取在换版发票时增加数码防伪措施，在原来采用纸张、油墨等原材料防伪的基础上，增加喷码印刷技术和密码查询核对的防伪手段，由发票号码、金额、日期、税控装置号等参数经加密计算产生税控防伪码，便于消费者和财务人员方便、快捷地识别发票真伪。新版发票的发票号码、密码和刮奖区的内容采用数字喷码印刷，同时利用防伪软件印制与每份发票唯一对应的密码，防伪密码套印在发票联上，并喷墨覆盖。消费者刮开密码覆盖层后，可以通过电话或网络输入防伪数码查询发票真假。
(四)改革发票抽奖形式。
在严格遵守和执行国家现行税收法律法规的前提下，借鉴外省市地税部门的先进做法和成功经验，改革我市现有的有奖发票的奖励方式，刺激消费者索取发票，形成全社会共同协税护税的氛围；拉动税收增长，实现良好的社会和经济效益；增强税收管理的科技含量，提升我市地方税收征管的质量和效能。
发票抽奖实行三重大奖：即开即奖、市局摇奖和省局摇奖。即开即奖是指地方税务机关在发票印制过程中实施布奖，消费者取得发票后，将发票兑奖联上的兑奖覆盖层刮开直接确认是否中奖，地方税务机关对中奖发票持有者即时给予奖励。为鼓励消费者将发票信息传递给地方税务机关，协助地方税务机关及时查处发票违法行为，同时扩大中奖面，对消费者取得的发票进行市局摇奖。未中奖的发票，还可以再参加广东省地方税务局的摇奖。参加摇奖的发票范围为同时具备下列条件的新版发票：1.消费者经消费或接受服务后取得的；2.经向地方税务机关进行发票查询且地方税务机关有查询登记的；3.地方税务机关统一印制的；4.未经参加摇奖的。
首次票面刮奖可以提高消费者索取发票的趣味性和积极性，市局摇奖和省局摇奖可以核对发票的真假，及时提醒消费者举报有问题的发票，起到发票防伪的功效。通过“开奖”这一经济手段鼓励消费者索取发票，既有利于维护消费者本身的权益，又能调动社会力量协税、护税，推进税收法治的全社会监督。
(五)实现发票管理电子化
实施发票管理信息化，将发票管理与日常纳税申报和税收征管紧密结合。借助科技手段，实现发票使用与纳税申报比销电子化管理。
建设辅助增值信息系统，充分运用信息化技术，降低征管成本，提高管理效率和税源监控水平。尤其要按照发票管理的环节要求，全过程提高发票管理水平。利用计算机技术，实现发票印制计划智能化，将发票鉴定纳入计算机管理。要以省局“大集中”系统为依托，结合广州实际建设发票管理辅助数据库，包括：完善“发票印制计划智能控制系统”、开发“发票随机编码智能系统”、“网上发票(含自印)领购申请审批系统”、“发票领购和缴销审核系统”、“发票领购和纳税申报比销系统”、“发票智能分析评估系统”， 依托科技，完善发票验旧售新制度和网上、电话查询系统，应用ETS系统结算发票工本费，简化结算手续。
(六)优化、改进发票供应方式
1.优化发票供应方式
对于使用发票数量较大的纳税人，推行网上(或电话)预订购票、发票送货上门服务。
(1)网上预订发票：纳税人登录我局网站后，选择主管税务机关的网页，通过发票预订的界面，完成发票预订操作。
(2)电话预订购票：纳税人拨通我局服务电话，通过选择发票预订服务，可提交完成发票预订。
(3)发票送货上门：纳税人通过网上或电话预订发票，并经主管税务机关审核批准后，由发票承印单位直接将发票送到纳税人。推行发票送货上门服务拟首先在A级纳税信用企业和大中型企业进行，取得经验后再逐步扩大范围。
2.改进发票管理方式
主管地方税务机关对已办理税务登记并申请使用发票的纳税人，要实地核查其税务登记注册经营地址与实际经营地址是否一致，然后对其使用发票的申请提出具体意见。
加强纳税人领购、使用发票与税控IC卡报数的比对或实际使用发票情况与纳税申报情况的比对，对于核对信息不符或有异常情况的，要先做出暂停供应发票处理，待审查办结后方可恢复供应发票。
3.推行一窗式办税服务。
利用现有大集中系统的信息资源和我局开发的辅助增值系统信息资源，实现一个窗口办理全部纳税申报事宜，包括纳税申报、文书受理和发票购领等涉税事项。一窗式办税服务实现了资源共享，是一项符合新一轮税收征管改革方向的重大改革，它不但缩短了纳税人的办税时间，创造了以人为本的办税环境，而且能促进税务机关对办税流程进行再造，有利于提高征管效率和纳税服务工作的质量，堵塞税收征管漏洞，也有利于促进干部队伍素质的建设。
(七)加强宣传，努力营造良好的税收法治环境
充分借助各种宣传工具和新闻媒体，加大发票法律法规和发票知识的宣传力度。指导消费者学习辨别真伪发票。对发票典型案件进行曝光。及时公布发票管理政策，组织经营者或财务人员学习发票管理知识。将发票管理要求与公众利益结合起来，积极引导公众参与发票管理，为营造良好的发票管理环境打下坚实基础。
三、发票改革实施步骤
在确定我局发票管理改革方案后，上报广东省地方税务局和相关政府部门审批。制定和发布发票管理改革的配套管理文件，开发相应的软件，在试点单位首先实施。条件成熟的项目，成熟一个推广一个，条件尚未具备的要积极做好各项前期准备工作。
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